Оптимизация структуры и качества кредитного портфеля банка

  Банк в рамках принятия  мер по улучшению качества  кредитного портфеля, т.е. по погашению просроченной задолженности по кредиту, может потребовать от кредитополучателя разработки программы по текущему оздоровлению его деятельности, включающей совершенствование организационной структуры, перепрофилирования производства, восстановление рентабельной работы, повышение конкурентоспособности выпускаемой продукции, сокращения непроизводительных расходов, продажу неиспользуемого имущества, привлечение внешних инвесторов и т.п.

В ходе проведения этих мероприятий банк принять решение о предоставлении рассрочки погашения просроченной задолженности по кредиту на срок, определенный в мероприятиях по оздоровлению деятельности кредитополучателя, но не более 5 лет, снизить процентную ставку, отказаться от начисления процентов, отсрочить уплату процентов, аннулировать часть или всю задолженность по процентам, принять решение об обмене части или всей кредитной задолженности на акции либо долю в уставном фонде кредитополучателя в порядке, установленном законодательством.

Взаимоотношения банка с кредитополучателем, в том числе по проблемным кредитам строятся в соответствии с Правилами размещения банками денежных средств в форме кредита от 24.05.2001г. №116 и Гражданским Кодексом Республики Беларусь.

В случае принятия актов законодательства Республики Беларусь об изменении сроков погашения кредита банк вправе произвести рассрочку погашения срочной и пролонгированной задолженности по кредитам в пределах сроков, предусмотренных указанными актами.

Кроме того, в соответствии с нормами Гражданского Кодекса Республики Беларусь банк-кредитор вправе уступить требования по просроченной и сомнительной банковской задолженности кредитополучателя новому кредитору. Банк может применять и другие формы и методы работы с проблемными кредитами, которые не противоречат законодательству.

Долги по активным операциям банка, исковые заявления по которым рассмотрены в установленном порядке судебными органами, однако реальных источников для возврата долга не имеется, либо во взыскании отказано признаются нереальными к взысканию или безнадежными.

  К таким долгам относятся:

• задолженность юридических лиц, а также предпринимателей без образования юридического лица (далее “субъекты хозяйствования”), возникшая в результате кредитных операций банка в любой валюте;
• задолженность субъектов хозяйствования, связанная с выдачей гарантий и поручительств банком;
• задолженность субъектов хозяйствования по договорам лизинга при условии выступления банка лизингодателем;
• задолженность субъектов хозяйствования по факторинговым операциям;
• все виды задолженности физических лиц;
• убытки, возникшие от реализации залога по цене ниже суммы задолженности по обеспеченному залогом обязательству.

Невзысканные долги, по которым срок исковой давности истек и не может быть восстановлен по уважительным причинам, при условии принятия мер по возврату задолженности с использованием норм УК РБ вне зависимости от наличия имущества у должника либо его поручителей (гарантов) признаются также безнадежными.

По решению уполномоченного органа управления банком безнадежная кредитная задолженность может быть списана с баланса за счет созданного резерва на возможные потери по сомнительным долгам. Однако, списание долгов с баланса не снимает с банка обязательств в проведении дальнейшей работы по взысканию указанных долгов и не исключает возможности с учетом вновь открывшихся обстоятельств взыскать соответствующую сумму в доход банка в полном объеме. В связи с этим сумма списанного с баланса долга должна учитываться на внебалансовом счете 9919 “Долги, списанные в убыток” в течение пяти лет для наблюдения за возможностью взыскания.

Также в настоящее время разработаны Рекомендации по направлению представителей условного коммерческого банка А в качестве наблюдателей за хозяйственной деятельностью юридических лиц, не обеспечивающих своевременного возврата кредитов и выполнения договоров залога.

В целях обеспечения погашения просроченной задолженности по кредиту и определения конкретных направлений деятельности представителя уполномоченное учреждение банка обязано потребовать от кредитополучателя разработки и представления в банк программы по текущему оздоровлению его деятельности. Программа должна содержать конкретные мероприятия, с указанием сроков, ответственных исполнителей и планируемого эффекта от их реализации.

В случае непогашения юридическим лицом кредита либо непредставлении им реальных к исполнению гарантий по возврату кредита банк по истечении 15-дневного срока со дня официального уведомления юридического лица направляет к нему своего представителя.

Основной задачей представителя условного коммерческого банка А является осуществление деятельности, направленной на погашение задолженности по кредиту, уплате процентов за пользование им и штрафных санкций за нарушение условий кредитного договора. В этих целях представитель:

• принимает участие в качестве наблюдателя в работе органов управления юридического лица, а при ликвидации включается в состав ликвидационной комиссии;
• контролирует выполнение планов текущего и перспективного развития юридического лица, предусматривающих проведение мероприятий по его финансовому оздоровлению, восстановлению платежеспособности и возврат кредитов банку;
• участвует в разработке маркетинговой политики с целью определения наиболее оптимального ассортимента и структуры производства продукции;
• осуществляет постоянный контроль за финансовым состоянием юридического лица;
• осуществляет наблюдение за движением денежных средств по всем счетам юридического лица;
• изучает организационную схему управления юридическим лицом, наличие у него обособленных структурных подразделений, филиалов и движение их финансовых потоков.

Чрезвычайно актуальна сейчас стоит проблема формирования резервов на возможные потери по сомнительным долгам, в первую очередь по валютным кредитам, в условиях обеспечения доведенных параметров рентабельности.

Отчисления в резерв относятся на расходы банка и включаются в затраты в полном размере независимо от величины полученных доходов.

Банки в обязательном порядке должны формировать резерв по всем выданным ими кредитам и всей задолженности, приравненной к кредитной. Резерв по выданным кредитам и задолженности, приравненной к кредитной в иностранной валюте, может создаваться в иностранной валюте.

К кредитам и всей задолженности, приравненной к кредитной, относится задолженность по:

• всем видам кредитов юридическим и физическим лицам, межбанковским кредитам  и депозитам;
• финансовому лизингу;
• векселям, учтенным банком;
• исполненным банковским гарантиям и поручительствам;
• факторингу.

Резерв создается в национальной денежной единице Республики Беларусь. При наличии кредитной задолженности в иностранной валюте в случае изменения курса иностранной валюты по отношению к национальной денежной единице сумма резерва в последний рабочий день отчетного месяца приводится в соответствие с суммой задолженности.

По кредитной задолженности в иностранной валюте резерв по усмотрению банка может быть создан в иностранной валюте.

Резерв, начисленный по группам кредитного риска не включается в собственный капитал банка.

Общая величина резерва ежемесячно регулируется в зависимости от суммы кредитной задолженности и от группы риска, к которой отнесена данная задолженность. Бухгалтерские проводки по изменению величины резерва должны быть сделаны не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.

Резерв по кредитам на инвестиции, лизингу, кредитам, предоставленным для целей, связанных с созданием и движением текущих активов, на срок свыше 12 месяцев может создаваться не на всю сумму долга, а на его часть согласно графикам погашения кредитов, задолженности по лизингу. Под выданные банком гарантии и поручительства резерв создается с момента периода обязательств банку гаранту (поручителю).

При длительности просроченной задолженности по начисленным процентам более 30 дней, уполномоченный орган управления банком (Совет или Правление банка) имеет право принять решение о дальнейшем неначислении процентов, если кредитная задолженность отнесена к сомнительной.

Резерв на задолженность по просроченным процентам не создается.

При принятии соответствующих решений об отсрочке (пролонгации) кредитов, выданных по решению Правительства Республики Беларусь, указанные кредиты учитываются в установленном порядке в составе срочной (пролонгированной) задолженности. Резервы по ним создаются в соответствии с Правилами Национального Банка.

Таким образом, подводя итог вышесказанному можно сделать вывод, что работа с проблемными кредитами и формирование специального резерва на возможные потери по сомнительным долгам является также неотъемлемой частью проводимой политики оптимизации качества и структуры кредитного портфеля банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В современных условиях развития экономики повышаются риски коммерческих банков. Поэтому анализ кредитного портфеля банка с точки зрения его качества и оптимального состава становится наиболее актуальным.

Тщательно проведенный анализ кредитного портфеля банка позволяет оценить:

 

• структуру и качественный состав кредитного портфеля банка;
• влияние государственных программ и кредитной политики банка на общее состояние кредитного портфеля;
• риски кредитных операций;
• состав кредитного портфеля  и достоверность классификации кредитов установленным группам кредитного риска;
• уровень кредитной работы банка;
• состояние кредитного мониторинга;
• уровень рисковых, сомнительных кредитов в кредитном портфеле банка, а также тенденцию в их динамике и выявление основных “слабых” мест в постановке кредитной работы;
• факторы, оказывающие влияние на размеры процентных доходов и соответственно прибыли банка;
• достоверность и правильность отражения расчета резерва на возможные потери по сомнительным долгам, своевременность и полнота его формирования;
• доходность кредитных операций.

При проведении анализа кредитных операций была выявлена основная причина снижения прибыльности, рентабельности, ликвидности и платежеспособности анализируемого банка – неудовлетворительное качество кредитного портфеля банка. На это повлиял высокий уровень просроченной и сомнительной задолженности, вынуждающий банк периодически создавать значительные резервы по сомнительной задолженности клиентов.

Сферой особого внимания остается кредитование весенне-полевых работ, уборочной кампании, а также закупки зерна и белкового сырья, товаров критического импорта. От банка потребовались значительные усилия по мобилизации имеющихся ресурсов, в том числе и сокращение, доли высоколиквидных активов, способных в кратчайшие сроки обращаться в платежные средства и поддерживать текущую ликвидность банка.

Особую озабоченность вызывает погашение этих кредитов и процентов по ним в установленные сроки.  Наблюдается ухудшение кредитного портфеля в связи с вынесением на счета просроченных кредитов, выданных в соответствии с постановлениями Совета Министров Республики Беларусь на проведение весенне-полевых работ, а также рост не взысканных в срок процентов. Невыполнение кредитополучателями своих обязательств мотивируется неблагоприятными погодными условиями, а также неспособность гарантов и поручителей выполнять взятые на себя обязательства по погашению кредитных долгов. Вследствие этого происходит ухудшение качественного состава кредитного портфеля и увеличиваются кредитные риски.

Не снимается с повестки дня и проблема расчетов по кредитам, выданным в иностранной валюте. Особенно это касается тех кредитов, по которым отсутствуют согласованные графики продажи валюты на торгах Белорусской валютно-фондовой биржи.

Неудовлетворительная структура активов с высокорискованным кредитным портфелем влияет на уровень, стабильность и ритмичность доходов банка.

Поэтому для банка с точки зрения доходности и при условии соблюдения необходимой ликвидности основными рекомендациями в управлении активами являются:

• снижение кредитных рисков путем достаточного обоснования оценки надежности и возврата кредитов – в целях повышения доходности кредитных операций;
• оптимизацию структуры и качества кредитного портфеля, в том числе снижение просроченной и сомнительной задолженности, а также недопущению тенденций к их росту – в целях снижения уровня “неработающих” активов, т.е. не приносящих доход;
• диверсификация кредитных операций, т.е. недопущения риска концентрации кредитных вложений одному кредитополучателю, в отрасль, в краткосрочные и долгосрочные кредиты, соблюдение лимитов кредитования – в целях минимизации риска кредитных операций.

Периодически создаваемые резервы на возможные потери по сомнительным долгам увеличивают расходы банка, уменьшают потенциал платежеспособности, его ликвидность. В такой ситуации привлекаемые банком ресурсы в значительной мере используются не для расширения активных операций, а для поддержания ликвидности его баланса и платежеспособности банка, что также отрицательно сказывается на доходности банка. Необходимо отметить, что потребность в создании резерва по безнадежным кредитам по-прежнему высока.

Минимизировать кредитный риск банка возможно на основе многофакторного анализа кредитоспособности клиентов банка и кредитного портфеля.

В целях оптимизации качества и структуры кредитного портфеля можно рекомендовать банку:

• проводить более тщательный анализ каждой кредитуемой сделки, выявлять на ранней стадии негативные моменты в финансовом состоянии кредитополучателя с целью недопущения появления в будущем проблемного долга;
• шире использовать математические модели для анализа кредитного портфеля банка с целью выявления ухудшающих факторов и их динамики, влияющих на качественный и структурный его состав, и для принятия корректирующих действий в кредитной политике банка;
• применять гибкую политику установления процентных ставок наиболее важным корпоративным клиентам, в свою очередь не ущемляя финансовое состояние банка, а также пересматривать сроки погашения кредитов и процентов по ним;
• активнее внедрять политику диверсификации кредитных вложений.