Отчет по практике АО « БТА банк»

Операции по покупке и продаже валюты, проводимые с целью получения прибыли  от разницы курсов валюты, относятся  к валютным операциям и являются видом деятельности, подлежащей лицензированию. Здесь необходимо отметить, что валютные операции между резидентами запрещены Законом. Согласно статье 17 Закона, продажа и покупка иностранной валюты в Республике Казахстан должны производиться резидентами и нерезидентами исключительно в обменных пунктах банков и организаций, уполномоченных осуществлять обменные операции с иностранной валютой на основании лицензии, выданной Национальным Банком РК.

За нарушение  данного требования предусмотрена  административная ответственность  по статье 188 Кодекса Республики Казахстан  об административных правонарушениях. По состоянию на 1 марта 2012 года в Восточно-Казахстанской области функционируют 116 обменных пунктов, в том числе 58 обменных пунктов 17 филиалов банков второго уровня, 57 обменных пунктов 37 уполномоченных организаций и 1 обменный пункт уполномоченной организации почтовой связи.

При оформлении заявки на покупку иностранной валюты через уполномоченный банк юридические  лица указывают цель, с которой  приобретается иностранная валюта. Приобретенная юридическими лицами иностранная валюта может быть использована на иные, чем указанные в заявке, цели.(Приложение 9)

Что касается физических лиц, то Правилами № 106 установлено  требование, согласно которому клиентам нужно быть готовыми к тому, что  в журнале реестров купленной  и проданной наличной иностранной  валюты будут зафиксированы их фамилия, инициалы и данные документов, удостоверяющих их личность, при покупке или продаже наличной валюты на сумму, превышающую эквивалент 10 000 долларов США.

Покупка и продажа  иностранной валюты обменными пунктами осуществляются по курсам валют, установленным на основании письменного распоряжения, издаваемого руководителем этой организации. Эти курсы могут быть изменены в течение рабочего времени обменного пункта, но каждое изменение должно утверждаться письменным распоряжением с указанием времени, с которого действуют измененные курсы. Сведения о курсах по всем видам иностранной валюты, имеющейся в обменном пункте, размещаются на информационном стенде для клиентов, расположенном в месте, доступном для всеобщего обозрения.

Кроме того, при наличии в обменном пункте наличной иностранной и национальной валют отказ гражданам в проведении обменной операции не допускается. Обменным пунктам в соответствии с Правилами № 106 запрещается вводить какие-либо ограничения при покупке, продаже или обмене иностранной валюты по их достоинству и годам эмиссии за исключением случаев, когда есть прямое ограничение Национального Банка РК на обращение какой-либо валюты.

В случае отказа покупки или продажи клиенты  могут потребовать от кассира  обменного пункта документ (это может быть справка), в котором изложены мотивы отказа. В случае необоснованного отказа, а также при наличии замечаний к работе обменного пункта следует обратиться с жалобой в филиал Национального Банка РК.

Обменные пункты уполномоченных банков и уполномоченных организаций проверяются Национальным Банком Республики Казахстан и его территориальными филиалами на регулярной основе. При этом проверки, проводимые Национальным Банком Республики Казахстан, подразделяются на следующие виды:

1) плановая — проверка, проводимая не более одного раза в год в соответствии с планами проверок Национального Банка Республики Казахстан, которые составляются ежеквартально и утверждаются Председателем Национального Банка Республики Казахстан;

2) внеплановая  — проверка, назначаемая по фактам, изложенным в обращениях физических и юридических лиц, публикациям в средствах массовой информации, при поступлении запросов от других государственных органов Республики Казахстан, при получении информации и материалов, свидетельствующих о нарушении требований законодательства Республики Казахстан, при наличии угрозы национальной и экономической безопасности Республики Казахстан, стабильности ее финансовой системы, а также в целях контроля за устранением ранее выявленных нарушений законодательства Республики Казахстан;

3) рейдовая —  проверка, охватывающая одновременно  деятельность нескольких субъектов,  по одному вопросу, одному основанию,  проводимая не чаще одного  раза в шесть месяцев.

В каждом обменном пункте в доступном для обозрения физическими лицами месте размещается следующая информация:

1) копия регистрационного  свидетельства на государственном и русском языках;

2) режим работы обменного пункта;

3) копия лицензии  на организацию обменных операций  с иностранной валютой на государственном и русском языках, за исключением случаев, когда получение лицензии не требуется в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;

4) сведения о  филиале Национального Банка,  осуществляющем контроль за деятельностью  обменного пункта и в адрес которого направляются жалобы при наличии замечаний к работе данного обменного пункта, по форме, установленной приложением 6 к Правилам;

5) копия нормативного  правового акта Национального  Банка, устанавливающего пределы  отклонения курса покупки от курса продажи иностранной валюты за тенге по операциям, проводимым через обменные пункты, в период действия такого акта.

Проводимые  в обменных пунктах операции по покупке, продаже и обмену наличной иностранной  валюты после завершения проведения каждой операции, за исключением случая, установленного в части четвертой настоящего пункта, отражаются в журнале реестров.

В случае изменения  курса в течение дня в журнале  реестров подводится промежуточный  итог по объемам купленной и проданной  валюты до начала проведения операций по новому курсу покупки или продажи наличной иностранной валюты. По завершению рабочего дня обменного пункта в журнале реестров отражаются итоги по операциям, проведенным за день, и выводится остаток денег. В журнале реестров на бумажном носителе промежуточные итоги и итоги по завершению рабочего дня заверяются подписью кассира.

В журнале реестров не допускаются подчистки и иные исправления. В журнале реестров на бумажном носителе ошибочные данные перечеркиваются и совершается  запись, удостоверенная подписью кассира: «Запись № __ исправлена», после которой совершается верная запись.

Если в обменном пункте установлена компьютерная система, операции по покупке, продаже и обмену наличной иностранной валюты отражаются в журнале реестров не позднее текущего операционного дня, установленного внутренними документами юридического лица, имеющего право на организацию обменных операций. Допускается отражение операций, проведенных в обменном пункте после завершения операционного дня юридического лица, имеющего право на организацию обменных операций, (его филиала), следующим операционным днем.

При покупке  или продаже наличной иностранной  валюты на сумму, превышающую эквивалент 10 (десяти) тысяч долларов США, рассчитанный с использованием рыночного курса обмена валют, в журнале реестров фиксируются фамилия, инициалы клиента и данные документа, удостоверяющего его личность.

Экспортно-импортные  сделки проводят уполномоченные банки, т.е. банки, имеющие лицензию на проведение операций, предусмотренных банковским законодательством, осуществляющие валютные операции, в том числе по поручениям клиентов.

Экспортно-импортные  сделки:

-Сделки, предусматривающие переход от резидента к нерезиденту (от нерезидента к резиденту) права собственности на товары, включая имущество, приравненное к недвижимым вещам (кроме сделок, относимых к инвестициям);

-Сделки, предусматривающие оказание услуг (выполнение работ) резидентом нерезиденту (нерезидентом резиденту), а также передачу резидентом нерезиденту (нерезидентом резиденту) права временного владения и пользования имуществом, приравненным к недвижимым вещам, и прав на объекты интеллектуальной собственности по лицензионному договору.

Формы международных  расчетов в коммерческих банках по экспортно-импортным операциям:

1) Расчеты по документарному инкассо.

2) Расчеты аккредитивами.

3) Расчеты банковскими  переводами. (Приложение 10,11)

4) Кредитование  внешнеэкономической деятельности.

Статья 57. Учет операций в иностранной валюте

Учет операций в иностранной валюте производится в соответствии с МСФО 21 «Влияние изменений валютных курсов».

Банк осуществляет следующие операции в иностранной  валюте:

1. Размещение депозитов в иностранной валюте;
2. Операции с ценными бумагами в иностранной валюте;
3. Предоставление займов в иностранной валюте;
4. Привлечение депозитов в иностранной валюте;
5. Получение займов в иностранной валюте;
6. Купля-продажа иностранной валюты на внутреннем и внешнем рынках;
7. Операции с международными финансовыми организациями;
8. Заключение межбанковских соглашений с банками иностранных государств по установлению корреспондентских отношений;
9. Кассовое обслуживание клиентов в иностранной валюте;
10. Осуществление расчетов по поручению клиентов Банка, имеющих валютные счета в Ба<span class="dash0410_0431_0437_0430_0446_0020_0441_043f_0438_