Отчет по практике АО « БТА банк»

-2223-Депозит-гарантия клиентов.

Все вышеуказанные  счета пассивные: сальдо кредитовое означает сумму задолженности банка  перед клиентами, оборот по дебету-погашение  задолженности в сумме ранее  принятого депозита, и начисление процентов, оборот по кредиту – вновь  произведенные вклады и начисленные проценты по ранее принятым вкладам.

При проведении депозитов наличными денежными  средствами на основании приходно-кассовых документов составляется следующая  корреспонденция счетов: Дт 1001 «Наличность в кассе», КТ 2211-2223 «Привлеченные депозиты», Для привлечения депозитов от депозиторов – юридических лиц, Дт 2203 «Расчетный счет клиентов», Кт 2211-2223 «Привлеченные депозиты»;

3 Недепозитные источники формирования ресурсов

 

 

Межбанковский кредит занимает особое место в системе кредитных операций банков.

Межбанковский кредит — это форма кредитования банками друг друга, как источник кредитных ресурсов, предоставляемый  на короткий срок на один день, от 2 до 7 дней и от 8 до 30 дней.

При получении  межбанковского кредита в банке-заемщика делается бухгалтерская проводка Дт корреспондентского счета или счета расчетно-кассового центра и Кт счета банка-кредитора.

Получив ресурсы  от банка-кредитора, банк-заемщик частично предоставляет их в виде кредита  своим клиентам. В результате возникают новые остатки средств на расчетных и текущих счетах. Эти средства, перераспределяясь по каналам безналичных расчетов, порождают новые банковские кредиты. Межбанковский кредит не подлежит резервированию в обязательных резервах Центрального Банка Республики Казахстан.

 

Таблица 6. Средства кредитных учреждений в АО «БТА банк»

 

№	Показатель	2010	2009
1.	Средства Правительства  и Национального банка Республики Казахстан	450.025	406.595
2.	Средства кредитных  учреждений	155.644	836.384
3.	Итого:	605.669	1242.979
Примечание: Консолидированная  финансовая отчетность АО « БТА банк» 2010-2012 гг.

 

Межбанковские кредиты в АО «БТА банк», в большинстве кредитуется за счет средств Правительства и Национального банка, в процентном соотношении превышение над средствами кредитных учреждений составляет 74%, однако в 2009 году ситуация была прямо противоположной, средства кредитных учреждений  превышали средства Национального банка практически в 2 раза.

Межбанковские кредиты или депозиты оформляются  кредитным депозитным договором, а сотрудничество на рынке межбанковского кредита – генеральным соглашением.

Кредитный договор  должен предусматривать (Приложение Р):

- Предмет договора – предоставление краткосрочного кредита в определенной сумме;

- Объект кредитования (потребности банка в привлечении средств для использования их в соответствии с уставом);

- Срок договора;

- Цену договора;

- Обеспечение кредита;

- Обязанность и ответственность сторон по использованию условий договора.

Основным объектом кредитования банков друг друга выступает разрыв в платежном обороте. Обычно в кредитном договоре фиксируется, что обеспечением по межбанковским кредитам выступает имущество заемщика, средства на корреспондентском счете и в кассе, на которые по действующему законодательству может быть обращено взыскание. Но, как правило, у банка-заемщика несколько кредиторов, которые могут претендовать на это имущество.

В кредитном  договоре определяется размер процентной ставки. В его основе лежат рыночные процентные ставки, уровень которых  зависит от соотношения спроса и предложения на кредитные ресурсы, распределяемые как на аукционной, так и не на аукционной основе, образующиеся при предоставлении кредитов банками друг другу. Уровень процентной ставки по межбанковским кредитам зависит также от срока предоставляемого кредита, вида межбанковского кредита (бронирование средств по корреспондентскому счету, овердрафт по счету, межбанковский кредит по кредитным договорам и соглашениям).

Взаимная ответственность  сторон за выполнение условий кредитных сделок обязательно оговаривается в кредитных договорах или соглашениях. Как правило, формами ответственности выступает определенный процент неустойки и возмещение убытков.

Обычно в  договорах предусматривается, что  за просроченную задолженность заемщик  уплачивает неустойку по основному долгу и по несвоевременно уплаченным процентам.

Банк-кредитор, если задерживает перечисление средств, уплачивает от суммы непоступивших  средств за каждый день просрочки 2-5% ежедневно. Это связано с тем, что период времени от списания денег с корреспондентского счета банка-кредитора до их зачисления на счет банка-заемщика может быть значительным и реальная возможность получить и использовать кредит будет отсрочена.

При получении  межбанковского кредита банк-заемщик  представляет следующие документы:

- Устав банка-заемщика

- Лицензию на совершение банковских операций

- Карточку с образцами подписей руководителей предприятия

- Баланс

- Нормативы банковской ликвидности

Обязательным  документом по кредитным договорам  и соглашениям выступает срочное обязательство заемщика, которым оформляется получение каждой суммы кредита в рамках суммы, определенной кредитным договором.

Перечисление  средств банкам, которые предоставили под обеспечение кредита рефинансирования облигации предприятий, облигации местных займов, осуществляется только после получения Национальным банком от уполномоченного банка-хранителя выписки со счетов в ценных бумагах о блокировании в пользу Национального банка облигаций предприятий, облигаций местных займов в количестве, определенном в кредитном договоре и договоре залога.

В Кредитном  договоре между НБУ и банком-заемщиком  как основные условия отмечаются:

- Срок действия договора;

- Сумма, на которую заключается договор;

- Процентная ставка и порядок ее обсчета (базовым количеством дней для начисления процентов за пользование кредитом считается 365 дней);

- Применение мер воздействия в банк в случае просрочки выполнения обязательств за предоставленным кредитом рефинансирования;

- Перечень и характеристика государственных ценных бумаг, которые предоставлены под обеспечения;

- Балансовая стоимость государственных ценных бумаг;

- Балансовая стоимость учтенных векселей, двойных складских свидетельств, ипотечных сертификатов с фиксированной доходностью, принятых под обеспечение;

- Перечень и характеристика облигаций предприятий, облигаций местных займов, которые предоставлены под обеспечения, их балансовая стоимость;

- Порядок предоставления гарантии банка;

- Очередность погашения задолженности по кредиту и процентов за пользование им.

Банки могут  подавать заявки в Национальный банк на Получение кредита овернайт под  обеспечение государственных ценных бумаг при условии, что они  находятся в собственности банка - клиента депозитария государственных  ценных бумаг (или депонента - клиента депозитария Национального банка) и не отягощенные любыми обязательствами.

В 2009 году размер выдаваемых кредитов средства Правительства  и Национального банка Республики Казахстан было увеличено практически  на 10%, это связано с предоставлением  финансовой помощью АО «БТА банку»  в связи с кризисным положением банковской структуры.

Национальный  банк ежедневно (в рабочие дни) к 17 часам объявляет банкам средствами электронной почты размер процентной ставки за кредитами овернайт, что  будет действовать следующего рабочего дня. Размер процентной ставки за кредитами овернайт объявляется отдельно за кредитом овернайт под обеспечение государственными ценными бумагами и кредитом овернайт (бланковым). Размер процентной ставки за кредитом овернайт под обеспечение государственными ценными бумагами должны быть не низшим учетной ставки Национального банка плюс один процентный пункт. Размер процентной ставки за кредитом овернайт (бланковым) устанавливается не ниже, чем учетная ставка Национального банка плюс два процентные пункта.

Операция "репо" - совокупность двух одновременно заключаемых, различающихся по срокам исполнения и противоположных по направлению  друг другу сделок с ценными бумагами одного выпуска, являющимися предметом  операции "репо", сторонами которых являются два одних и тех же лица (участники операции "репо").

Согласно Правилам проведения Национальным Банком Республики Казахстан операций РЕПО и обратного  РЕПО с государственными ценными  бумагами Республики Казахстан, утвержденными  постановлением Правления Национального Банка Казахстана от 3 июля 1999 года № 160 операция РЕПО подразделяется на: безотзывное РЕПО и отзывное РЕПО.

Операция безотзывного РЕПО - финансовая операция, состоящая  из двух частей: в первой части (открытие операции РЕПО) Национальный Банк Казахстана (продавец) продает ценные бумаги Контрагенту (покупателю) с обязательством участников во второй части (закрытие операции РЕПО): Национального Банка Казахстана - выкупить данные или иные годные к замещению ценные бумаги, а покупателя - возвратить их обратно Национальному Банку в обмен на деньги в срок, оговоренный сторонами.

На выдачу и  расход наличных денег из кассы делаются следующие бухгалтерские записи:

1. Выдача денежных средств клиентам – юридическим лицам, по Дт 2203 «Текущие счета клиентов», Кт 1001 «Наличность в кассе».
2. При выдаче кредитов наличными деньгами через кассу, Дт 1411 -1417 «Кредиты, предоставленные клиентам», Кт 1001 «Наличность в кассе».

Операция отзывного  РЕПО является финансовой операцией, состоящей  из двух частей: в первой части (открытие операции РЕПО) Национальный Банк Казахстана (продавец) продает ценные бумаги Контрагенту (покупателю) с обязательством участников во второй части (закрытие операции РЕПО): Национального Банка Казахстана - выкупить данные или иные годные к замещению ценные бумаги, а покупателя - возвратить их обратно Национальному Банку в обмен на деньги в срок, оговоренный сторонами, с правом Контрагента уменьшить срок закрытия РЕПО, но не ранее чем через три рабочих дня после заключения сделки, с одновременным изменением ставки вознаграждения (интереса) по согласованию с Национальным Банком Казахстана.

Операция обратного  РЕПО - это финансовая операция, состоящая  из двух частей: в первой части (открытие обратного РЕПО) Национальный Банк Казахстана (покупатель) покупает ценные бумаги у контрагента (продавца) с обязательством участников во второй части (закрытие обратного РЕПО): Контрагента - выкупить данные или иные годные к замещению ценные бумаги, а Национального Банка Казахстана возвратить их обратно в обмен на деньги в срок, оговоренный сторонами.

 

Таблица 7. Средства Правительства и Национального Банка Республики Казахстан

 

№	Показатель	2010	2009
1	Займы, предоставленные  НБ РК	449.756	405.487
2	Средства Правительства  Республики Казахстан -Процентные – выражение в тенге -Процентные  выражение в долларах США -Процентное  выражение в Евро	249 20 -	1.002 20 86
3.	Итого:	450.025	406.595
Примечание: Консолидированная  финансовая отчетность АО « БТА банк» 2010-2012 гг.

 

Национальный  банк Республики Казахстан предоставил кредит АО «БТА банк» в 2009 году кредит в размере 405.487 млн. тенге, и получил доход 1.002 млн. тенге, 20 млн. долларов США, а также 86 млн. в евро.

Правила размещения, обращения и погашения краткосрочных  валютных нот Национального Банка Казахстана, утвержденные постановлением Правления от 31 декабря 1998 г. № 359 оговаривают, что краткосрочные валютные ноты Национального Банка Казахстана представляют собой инструмент денежно-кредитной и валютной политики, предназначенный для регулирования денежной массы в обращении.

Расчеты по краткосрочным  валютным нотам при выпуске, обращении  и погашении производятся в тенге. Размещение краткосрочных валютных нот осуществляется двумя методами: методом аукциона, проводимого Национальным Банком Казахстана и методом продажи Национальным Банком Казахстана выпускаемых им краткосрочных валютных нот по цене, согласованной с первичными агентами.

Аукционный  метод заключается в том, что  удовлетворение заявок начинается с  наименьшего дисконта и заканчивается  при том дисконте, при котором исчерпывается весь объявленный объем эмиссии.