Отчет по практике в ООО КБ «Монолит»

Согласно ст. 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» кредитная организация вправе осуществлять такой вид сделок, как оказание консультационных и информационных услуг. Термины «информация» и «консультация», так же как «информирование» и «консультирование», взаимосвязаны. Информация всегда присутствует при оказании консультационных услуг специалистом банка, поскольку, консультируя клиента по интересующему его вопросу банковской деятельности или не связанному с ней, специалист банка оперирует достоверной информацией.

Банки заинтересованы в консультировании клиентов по целому ряду причин, среди которых в качестве основных можно отметить следующие:

• удержание имеющихся клиентов:
• демонстрация уровня профессионализма служащих банка и их готовности к развитию партнерских отношений с клиентами, создание положительного имиджа банка;
• рост банковской квалификации клиентов, что облегчает общение и повышает эффективность взаимодействия сторон;
• привлечение новых клиентов;
• увеличение объема реализации основных услуг (поддерживаемых с помощью консультационных) и в конечном счете получение большей прибыли.

Консультационные услуги общего характера

К консультационным услугам общего характера, связанным  с базовыми банковскими операциями, можно отнести, например, консультации:

• о порядке открытия и ведения расчетных, текущих и иных счетов;
• о правилах ведения кредитных, депозитных, расчетно-платежных и кассовых операций и наиболее целесообразных вариантах их применения;
• об операциях с ценными бумагами;
• об операциях с иностранной валютой;
• об оформлении банковских расчетно-платежных документов.

Подобные услуги — необходимая часть деятельности любого банка. Довольно часто их оказывают  рядовые специалисты банка в  форме советов, рекомендаций, в режиме «вопрос — ответ» и без оплаты. В этом случае консультации носят  разовый характер и непродолжительны по времени.

Консультационные услуги специального характера

К консультационным услугам специального характера  относится широкий круг консультационных услуг не только по банковским, но и  по целому ряду других проблем: юридические, бухгалтерские, аудиторские, аналитические. Специалисты банков проводят консультации по различным вопросам финансового  планирования и контроля, в частности  по составлению смет хозяйственной  деятельности предприятий, калькулированию  себестоимости продукции, вопросам ценообразования, экспертным оценкам  по инвестированию средств, прогнозам  движения ликвидности, управлению текущими активами и т.п. Кроме того, банковские специалисты консультируют по глобальным вопросам стратегии бизнеса, таким  как реорганизация компании, увеличение объема капитала, покупка других компаний и др.

Доходы, получаемые российскими банками от консультационных услуг, составляют в среднем 2-4% всех их доходов. То есть данные доходы пока существенно не влияют на структуру доходов отечественных банков, что говорит о неразвитости данной сферы деятельности. Однако в силу того, что для банка оказание консультационных услуг не связано с необходимостью предварительного привлечения денег, консалтинг объективно доступен большинству российских банков, даже испытывающим недостаток в свободных ресурсах.

ИНЫЕ СДЕЛКИ

1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности и финансового состояния клиентов и самого банка, обобщение и оформление результатов

Предлагаемые настоящей  методикой подходы базируются на оценке рисков, регулируемых Банком России, и нацелены на проведение комплексного анализа финансового состояния  банка на основе отчетности, а также  иных источников официальной информации о его деятельности.     

Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении  у банка проблем на возможно более  ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при  определении режима надзора, включая  принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых  к банкам мер надзорного реагирования.     

Непосредственно в  рамках анализа решается задача получения  достоверной картины текущего финансового  положения банка, существующих тенденций  его изменения и прогноза на перспективу  до 1 года, в том числе при возможном  неблагоприятном изменении внешних  условий.     

Проведение эффективного анализа финансового состояния  банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также  его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет  к недооценке проблем банков, что  может иметь опасные последствия  для развития ситуации. Достоверность  представляемых банками отчетов, а  также адекватность оценки принимаемых  ими на себя рисков должна проверяться  как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекцонных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при  проведении анализа.

Примечание: за основу распределения банков на группы однородных, исходя из универсального характера их деятельности, взята величина активов (нетто).*

    Каждый аналитический пакет  содержит таблицы аналитических показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа, а также графики, характеризующие динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики. Анализ банка предполагает также определение соответствия работы конкретного банка установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточности капитала).    

Анализ базируется на данных следующих форм отчетности:

• оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф.101);

Примечание. Здесь и далее по тексту настоящего Указания номера форм отчетности кредитных организаций приведены в соответствии с Указанием Банка России от 24.10.97 № 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) (далее по тексту Указание Банка России № 7-У).

• информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97г. №1 "О порядке регулирования деятельности банков" (с изменениями и дополнениями) и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (ф.135);
• отчет о прибылях и убытках (ф.102);
• расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф.115);
• сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф.125);
• данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (ф.126);
• расчет собственных средств (капитала) кредитной организации (ф.134);
• сводный отчет о размере рыночного риска (ф.153),
• сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф.302);
• сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф.501);
• сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф.603);
• отчет об открытой валютной позиции (ф.634);

а также данных инспекционных и аудиторских  проверок банков.

Способность предприятия  своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует  о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Финансовое состояние компании определяется результатами его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение компании. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции (работ, услуг) происходит повышение себестоимости единицы продукции, уменьшение выручки, суммы прибыли и, как следствие, ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.  
 
Основная цель анализа финансового состояния - получение ключевых информативных показателей, дающих объективную картину финансового положения организации, рентабельности продукции и капитала.  
 
В ходе анализа объективно оцениваются: 
 • платежеспособность; 
 • ликвидность; 
 • финансовая устойчивость; 
 • деловая и инвестиционная активность; 
 • инвестиционная привлекательность; 
 • эффективность деятельности организации. 
 
При этом клиента может интересовать не только его текущее финансовое состояние, но и его ближайшие или отдаленные перспективы. Иногда сам руководитель хочет понять, верна ли выбранная им политика. 
 
Кроме того, руководству организации, учредителям, собственникам и акционерам нужна полная и обстоятельная информация о финансовом положении организации, рентабельности её продукции и капитала. Работа по анализу финансового состояния позволяет выявить сильные и слабые стороны компании, выбрать правильный путь к наилучшему ее развитию и добиться значительного роста доходов. В результате компания сможет понять правильность выбранных методов ведения финансовой политики и скорректировать их, если это требуется. Источником необходимой информации служит финансовая (бухгалтерская) отчетность.

Для проведения анализа  финансового состояния организации, как правило, используются данные следующих  форм финансовой (бухгалтерской) отчетности: 
 • бухгалтерский баланс (форма N 1 по ОКУД); 
 • отчет о прибылях и убытках (форма N 2 по ОКУД); 
 • отчет об изменении капитала (форма N 3 по ОКУД); 
 • отчет о движении денежных средств (форма N 4 по ОКУД); 
 • приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5 по ОКУД). 
 
Вышеперечисленные формы утверждены Приказом Минфина РФ от 22 июля 2003 года № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». 
Для оценки текущей платежеспособности привлекается информация бухгалтерского баланса (с приложениями), а также информация отчета о движении денежных средств. 
 
3. Основные направления анализа финансовой деятельности.

1) Анализ финансовых  результатов и структуры баланса  предприятия  
 
2) Анализ ликвидности баланса предприятия, в т.ч.: 
2.1) Анализа активов, сгруппированных по степени ликвидности и пассивов, сгруппированных по срокам погашения. 
2.2)  Анализ ликвидности с использованием коэффициентов. 
3) Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости. 
3.1) Анализ платежеспособности; 
3.2) Анализ финансовой устойчивости; 
3.3) Анализ источников формирования запасов и затрат. 
4) Анализ эффективности деятельности (анализ рентабельности). 
5) Анализ деловой активности. 
6) Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. 
7) Анализ специфических показателей деятельности, в т.ч.: 
7.1) Анализ выручки; 
7.2) Анализ специфических материальных запасов и основных средств. 
 

2) Формирование банком принципов  учётной политики

Несмотря на то что финансовая отчетность в соответствии с МСФО готовится банками не первый год, Разработка учетной политики продолжает вызывать вопросы у банковских специалистов. Данная статья призвана обозначить основные принципы построения учетной политики для целей подготовки финансовой отчетности в соответствии с МСФО, описать структуру учетной политики, показать содержание принципов трансформации, а также привести иллюстративные примеры отражения в учетной  политике банка конкретных вопросов.

Учетная политика - это конкретные принципы, основы, соглашения, правила и практика, применяемые  организацией для подготовки и представления  финансовой отчетности". Соответственно руководство банка должно выбирать и применять политику таким образом, чтобы вся финансовая отчетность соответствовала всем требованиям  каждого применимого международного стандарта финансовой отчетности.

Учетная политика должна быть разработана на основе международных стандартов финансовой отчетности и определять особенности  составления финансовой отчетности по МСФО. Регламентирующим документом для составления финансовой отчетности банка по международным стандартам финансовой отчетности является Письмо ЦБ РФ от 10 февраля 2006 года № 19-Т "О  Методических рекомендациях "0 порядке  составления и представления  кредитными организациями финансовой отчетности".

При составлении  учетной политики следует принимать  во внимание специфику банка (форму  собственности, особенности деятельности и т.п.), а также периодичность  составления и предоставления финансовой отчетности. В учетной политике необходимо предусмотреть порядок отражения  нестандартных сделок, а также  сделок, заключенных в предыдущем отчетном периоде, финансовый результат  от которых приходится на отчетный.