Отчет по практике в ООО КБ «Монолит»

В Положении  Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" сказано, что оно регулирует осуществление безналичных расчетов в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов. Оно также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов. В этом Положении термин "сделка" вообще не используется. Но, конечно, для того чтобы кредитная организация могла осуществлять расчеты, клиент должен с ней заключить договор банковского счета, то есть сделку.

2). Виды и формы безналичных расчетов.

Следует различать два основных вида расчетов в зависимости от характера банковской операции. Это может быть дебетовый  или кредитовый перевод. Такая классификация  видов расчетов применяется в  международной практике. Еще одна классификация видов безналичных  расчетов. Все расчеты можно разделить  на две группы в зависимости от инициатора расчетов. По этому критерию проф. Л.Г. Новоселова различает расчеты, проводимые по инициативе плательщика и расчеты, проводимые по инициативе получателя средств платежа. Виды расчетов классифицируются также и по используемых при проведения данной банковской операции носителей: электронные и бумажные. Соответственно следует различать электронные расчеты и расчеты с использованием бумажных носителей. Первые постепенно все больше внедряются в российскую практику безналичных расчетов. Классифицировать расчеты можно и по тем нормативным источникам, которые их регулируют. Первая группа расчетов - это те расчеты, форма которых предусмотрена федеральными законами и нормативными актами Банка России. Вторая группа - расчеты, которые проводятся в соответствии с обычаями делового оборота. В приведенном выше документе говорится о "банковских стандартах".

3). Формы расчетов.

Порядок безналичных расчетов урегулирован в главе 45 ГК РФ. В соответствии с этими нормами Банк России издал нормативные акты. Однако многие вопросы банковского регулирования в сфере расчетов находятся в стадии разработки.

Расчетные операции по перечислению денежных средств  через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских  счетов (субсчетов), открытых в Банке  России;

2) корреспондентских   счетов, открытых в других кредитных  организациях;

3) счетов  участников расчетов, открытых в  небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов  межфилиальных расчетов, открытых  внутри одной кредитной организации.

Списание  денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или  без распоряжения владельца счета  в случаях, предусмотренных законодательством  и/или договором между банком и клиентом. Списание денежных средств  со счета осуществляется на основании  расчетных документов, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и  их клиентами. Расчетные документы  должны быть составлены в соответствии с требованиями указанными в Положении  Банка России 2-П. При недостаточности  денежных средств на счете для  удовлетворения всех предъявленных  к нему требований списание средств  осуществляется по мере их поступления  в очередности, установленной законодательством.

Оформление, прием, обработка электронных платежных  документов и осуществление расчетных  операций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Банка  России, за исключением случаев, указанных  в Положении 2-П, и заключаемыми между  Банком России или кредитными организациями  и их клиентами договорами, определяющими  порядок обмена электронными документами  с использованием средств защиты информации. Это, прежде всего Временное  положение Банка России от 12 марта 1998 г. N 20-П "О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России" (с изменениями от 28 апреля 1999 г., 11 апреля 2000 г.)*(далее по тексту - Временное положение).

Конкретно все формы расчетов регулируются Положением Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями); О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами см. Положение Банка России от 1 апреля 2003 г. N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации".

4. Инкассация денежных средств, векселей, платёжных и расчётных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц

В Федеральном  законе "О банках и банковской деятельности" (пункт 5, статьи 5 предусматривается банковская операция, которая называется "инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц". Правда, ни в этом законе, ни в подзаконных актах данное понятие не определено. Все кассовые операции, включая инкассацию, регулируются Положением Банка России от 9 октября 2002 г. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (в ред. Указаний Банка России РФ от 04.12.2003 N 1351-У, от 01.06.2004 N 1433-У) (далее - Положение).

Нам представляется, что банковские операции - это предусмотренный федеральным  законом, нормативными актами Банка России и соответствующей банковской лицензией, порядок приема, учета, хранения, выдачи и доставки по назначению денежной наличности и других ценностей кредитной организацией. В основе этих операций, - сделка. Кредитные организации обслуживают своих клиентов на основе договоров. Для организаций - это договор на расчетно-кассовое обслуживание. В основу кассовых операций с физическими и юридическими лицами могут быть положены различные виды договорных отношений. Однако сделка заключается по нормам гражданского права. В отличие от этого, кассовая операция императивно регулируется нормативным актом Банка России. Все документы, которыми оформляютcя кассовые операции, не могут быть изменены по соглашению сторон. Их форма и реквизиты, порядок заполнения, учета и хранения жестко регламентированы нормативным актом Банка России. Это объясняется сущностью и функциями денег. Они не имеют индивидуально определенных признаков.

Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а  также для выполнения операций с  наличными деньгами и другими  ценностями кредитная организация  создает кассовый узел. Он создается  в здании, которое занимает кредитная  организация на правах собственности или аренды. Кассовый узел должен быть оборудован в соответствии с Требованиями к устройству и технической укрепленности кассового узла в здании кредитной организации.

Кредитная организация обязана своевременно выдавать деньги с банковских счетов. Поэтому Банк России устанавливает  сумму минимально допустимого остатка  наличных денег в операционной кассе  на конец дня. Этот остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается  учреждением с учетом объема оборота  наличных денег, которые проходят через  кассу. Кроме того, учитывается график поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и  других особенностей организации наличного  денежного оборота и кассовой работы. По мере необходимости минимально допустимый остаток наличных денег  в операционной кассе на конец  дня может пересматриваться кредитной  организацией в установленном порядке. (Пункт 1.4).

При совершении кассовых операций кредитные  организации в порядке, установленном  настоящим Положением, могут применять  программно-техническое оборудование, автоматы для приема и выдачи денежной наличности клиентам, в том числе  с использованием персонального  компьютера, установленного на рабочем  месте кассового работника (далее - электронный кассир), терминалы, функционирующие  в автоматическом режиме и предназначенные  для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения (далее - автоматический сейф), банкоматы и другие программно-технические  комплексы. Виды (модели) программно-технического оборудования, электронных кассиров, автоматических сейфов, банкоматов и  других программно-технических комплексов определяются кредитной организацией. При этом должны соблюдаться требования, которые указаны в приложении 1 к данному Положению. Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники. Операции, выполняемые указанными работниками, определяются функциональными обязанностями, возложенными на них распорядительным документом кредитной организации.

С должностными лицами, ответственными за сохранность  ценностей, кассовыми и инкассаторскими  работниками заключаются договоры о материальной ответственности  в соответствии с законодательством  Российской Федерации. Кассовые операции при обслуживании юридических и  физических лиц могут производиться  кассовым работником с возложением  на него обязанностей бухгалтерского работника. В этом случае должно применяться  программно-техническое оборудование и соответствующее программное  обеспечение, в котором устанавливается  система контроля, исключающая доступ кассового работника к проведению операций по банковскому счету клиента  без его распоряжения. Указанный  работник в порядке, предусмотренном  настоящим Положением и требованиями нормативных актов Банка России, регулирующих вопросы бухгалтерского учета в кредитных организациях в Российской Федерации, осуществляет проверку принятых от клиентов кассовых документов, оформляет их, отражает сумму денег в кассовом журнале, принимает или выдает денежную наличность, отражает сумму принятых или выданных денег по банковскому счету клиента.

В целях  повышения качества услуг для организаций, а также удобства, быстроты обслуживания населения, кредитная организация может открывать операционные кассы вне кассового узла. Такие кассы отрываются для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц. Если эти кассы вне кассового узла, расположены в организациях, то они производят, кроме вышеперечисленных операций, выдачу средств; на заработную плату и выплаты социального характера, а также на командировочные расходы рабочим и служащим.

Кредитная организация имеет право осуществлять инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также  денежных средств и ценностей  клиентов собственными силами и средствами. Наряду с этим, ей предоставлено  право, осуществлять эту деятельность посредством специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка  России на проведение операций по инкассации. В этом случае кредитная организация  заключает соответствующий договор  с такой организацией. Инкассация и доставка ценностей должна выполняться  только на технически исправном спецавтотранспорте. Этот транспорт должен иметь соответствующую  цветографическую окраску, специальные  световые и звуковые сигналы. Он должен оборудоваться средствами радиосвязи и другими средствами, которые  необходимы для обеспечения безопасности сотрудников инкассации и сохранности  перевозимых ценностей. Работники, занятые на инкассации, должны быть обеспечены специальной экипировкой, индивидуальными средствами защиты (бронежилетами) и вооружены огнестрельным  оружием.

Руководитель  подразделения инкассации совместно  с должностным лицом из числа  руководящего состава, назначенным  приказом по кредитной организации, несут личную ответственность за организацию доставки ценностей, создание условий, обеспечивающих сохранность  перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов. Выдача наличных денег из касс кредитной организации  производится в упаковке предприятий  Госзнака, учреждений Банка России или кредитных организаций. Кассовое подразделение в кредитной организации  возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим  кассиром или другим кассовым работником кредитной организации (далее по тексту - заведующий кассой), с которым  заключается договор о полной материальной ответственности. Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой кредитной организации (далее  по тексту - должностные лица, ответственные  за сохранность ценностей) обеспечивают сохранность денежных средств и  ценностей, осуществляют контроль за своевременным  оприходованием денег, поступивших  в кассы кредитной организации, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность  в соответствии с действующим  законодательством за обеспечение  соблюдения законодательных актов  Российской Федерации и нормативных  актов Банка России.

В соответствии с письменным распоряжением руководителя кредитной организации ответственность за сохранность ценностей в хранилище может быть возложена на заместителей руководителя и главного бухгалтера кредитной организации, или при наличии в кредитной организации подразделений, осуществляющих расчетно-кассовое обслуживание клиентов, - на должностных лиц этих подразделений, а также заведующего кассой. Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники кредитной организации. С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с наличными деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной материальной ответственности.

Кассовым  работникам запрещается: передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять  работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных Положением и закрепленных приказом руководителя кредитной организации; - выполнять поручения организаций  по проведению операций с денежной наличностью по их счетам в кредитной  организации, принимая объявления на взнос  наличными или денежные чеки, минуя  операционных работников; хранить свои деньги и другие ценности вместе с  деньгами и ценностями кредитной  организации. Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники кредитной организации обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков (далее по тексту - индивидуальное средство хранения).