Роль казначейства в исполнении бюджета страны и ее основные принципы

 

Поставщиками  сырья и материалов для производства будут являться

промышленные  заводы по переработке сельско-хозяйственной продукции, с которыми расчет будет производиться по заключенным договорам.

Структура производства, планируемого к использованию  в рамках инвестиционного проекта, будет осуществляться планомерно, сначала  насыщение местного рынка и стремление к лидерству, затем и расширение производства за пределами города и  страны.

Технологическая схема производства вафель представлена в несколько этапов:

 

 

 

 

 

 

 

 

Схема 2. Технологическая схема производства вафель

 

Производство  вафель не является трудоемким, так как технологический процесс является полуавтоматическим. Часовая тарифная ставка по оплате труда для основных рабочих составляет 308 тг/час.

 Структура  персонала составляет (чел):

- основные  рабочие – 3;

- вспомогательные  рабочие – 2;

- управленческий  персонал – 3.

 

Таблица 9

Затраты на остальные средства себестоимости

Статьи расходов	Стоимость за месяц тыс.	Стоимость за год тыс.
Заработная плата основных рабочих	152,318	1827,825,9
Электричество	9,343	112,115,78
Вода	9,032	108,391,37
Газ	1,609	19,315,8
итого	172,303	2067,648,85

 

Для осуществления  процесса производства потребуется  услуга перерабатывающих производства для снабжения всем необходимым  сырьем, для доставки сырья и готовой продукции необходимо будет транспортное средство, для реализации готовой продукции потребуется содействие рекламных агентств и представительств.

 

Таблица 10

Управленческие  расходы

Статья расхода	Стоимость за месяц тыс.	Стоимость за год тыс.
Заработная плата управленческого  персонала	185	2220
Аренда помещений	108,3	1300
Рекламные расходы	25	300
итого	318,3	3820

 

Таблица 11

Оборотные средства

Статьи расхода	Стоимость за месяц тыс.	Стоимость за год тыс.
Сырье	534,4	6412,914
Затраты остальной с/с	172,303	2067,648
Управленческие расходы	318,333	3820
Общие расходы	1025,036	12300,56
Налог 20%	205	2,46
В итоге расходы	1230,036	14760,672

 

Общая сумма затрат по перечисленным  позициям, определяется суммой оборотных  средств и стоимости оборудования.

14760672+5167800=89187938

 

7. Организационный  план

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Схема 3. Организационный  план производства

Таблица 12

Затраты на фондооплату труда

 

№	Должность	Кол-во	Оклад тг		Соц. налог 11%	Соц. Отчисле ния 6%	ФТО	ФТО год
1	Директор	1	70000		7700	4200	81900	982800
2	Бухгалтер	1	55000		6050	3300	69350	832200
3	Технолог	1	65000		7150	3900	76050	912600
4	Уборщица	1	35000		3850	2100	40950	491400
5	Охранник	1	40000		4400	2400	46800	561600
6	Оператор эмульсии - печник	1	56295		6192	3377	65864	790368
7	Оператор начинки- намазчик	1	56295		6192	3377	65864	790368
8	Фасовщик	1	56295		6192	3377	65864	790368
9	Дежурный слесарь	1	56295		6192	3377	65864	790368
10	Дежурный электрик	1	56295	6192		3377	65864	790368
	Всего	10					644370	7732440

 

8.Финансовый  план

 

8.1 Прогнозирование  затрат

 

Таблица 13

Постоянные затраты

Наименование затрат		2013 тыс. тг		2014 тыс. тг		2015 тыс. тг
Заработная плата постоянных работников		2727,600		2945,808		3181,473
Аренда здания		1300,000		1430,000		1573,000
Коммунальные расходы		239,823		268,601		300,833
Коммуникации		21,600		22,918		24,316
Офисные расходы		250,000		275,000		302,500
Реклама и продвижение		300,000		330,000		363,000
Ремонт и содержание помещений		100,000		110,000		121,000
Охрана		480,000		518,400		559,872
Итого постоянные затраты	5419,023		5900,727		6425,994

 

Таблица 14

Переменные затраты

Наименование затрат	2013 тыс. тг	2014 тыс. тг	2015 тыс. тг
Заработная плата производственных рабочих	4443,240	4798,699	5182,595
Расходы на материалы, комплектующие	6412,9140	9242,215	10166,436
Расходы на упаковку	355	390,5	429,55
Транспортные расходы	150	162	174,96
Итого переменные затраты	11361,15	14593,414	15953,541

 

 

8.2 Прогноз  прибылей и убытков

 

Таблица 15

Прогноз прибылей/убытков

№	Показатели		2013 тыс. тг	2014 тыс. тг	2015 тыс. тг
1	Валовый объем продаж		43020	46605	50190
2	Потери		-	-	-
3	Чистый объем продаж	стр.1-стр.2	43020	46605	50190
4	Суммарные прямые издержки		11361,15	14593,414	15953,54
5	Валовая прибыль	стр.3-стр.4	31658,85	32011,58	34236,46
6	Суммарные постоянные издержки		5419,023	5900,727	6425,994
7	Другие доходы		-	-	-
8	Другие издержки		-	-	-
9	Прибыль до выплаты налога на прибыль	стр.5-стр.6	26239,82	26110,85	27810,46
10	Налог на прибыль (20%)	стр.9*0,2	5247,96	5222,17	5562,092
11	Чистая прибыль	стр.9-стр.10	20991,86	20888,68	22248,36

 

Таблица 16

Кэш-фло

№	Показатели		2013 тыс. тг	2014 тыс. тг	2015 тыс. тг
1	Поступления от продаж		43020	46605	50190
2	Суммарные прямые издержки		11361,1	14593,4	15953,5
3	Суммарные постоянные издержки		5419,02	5900,72	6425,99
4	Вложения в краткосрочные ценные бумаги		-	-	-
5	Доходы по краткосрочным ценным бумагам		-	-	-
6	Другие поступления		-	-	-
7	Другие выплаты		-	-	-
8	Налоги		5247,96	5222,17	5562,09
10	Кэш-фло от операционной деятельности	стр.1-стр.2-стр.3-стр.4+стр.5+стр.6-стр.7-стр.8	20991,9	20888,7	22248,4
11	Затраты на приобретение активов		-	-	-
12	Другие издержки подготовительного  периода		-	-	-
13	Поступления от реализации активов		-	-	-
14	Приобретение прав собственности (акций)		-	-	-
15	Продажа прав собственности		-	-	-
16	Доходы от инвестиционной деятельности		-	-	-
17	Кэш-фло от инвестиционной деятельности	стр.13+стр.15+стр.16-стр.11-стр.12-стр.14	-	-	-
18	Собственный (акционерный) капитал		1500	1500	1500
19	Займы		6500	6500	6500
20	Выплаты в погашение займов		2166	2166	2166
21	Выплаты процентов по займам		725, 24	725, 24	725,24
22	Лизинговые платежи		-	-	-
23	Выплаты дивидендов		-	-	-
24	Кэш-фло от финансовой деятельности	стр.18+стр.19-стр.20-стр.21-стр.22-стр.23	5108,76	5108,76	5108,76
25	Баланс наличности на начало периода	баланс наличности на конец предыдущего  периода	1500	1500	1500
26	Баланс наличности на конец периода	стр.25+стр.10+стр.17+стр.24	27600,6	27497,4	28857,16

 

Таблица.17

Погашение кредита путем равномерного распределение процентов

Выплаты	Суммы
Ежемесячный платеж	200 701.13
Переплата	725 240.67
Переплата, %	11.16 %
Общая сумма выплат	7 225 240.67

 

8.3 Расчет  коэффициентов финансовой оценки

 

Рентабельность технологии = Прибыль реализации / Полная себестоимость

Рентабельность технологии = 30719,44/12300,56=2,5

Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка 

Рентабельность продаж = 28259,32/43020*100%= 65%

Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции

Норма прибыли = 20991,86/8000= 2,62

 

8.4 Расчет показателей экономической  эффективности инвестиций

 

Основные  финансовые показатели, рассматриваемые  в рамках проекта:

Учетная норма дохода (ARR – Accounting Rate of Return)

ARR = средняя чистая прибыль/инвестиции

ARR = 21376,3/8000 = 2,67

Период окупаемости (PBP – Pay Back Period)

 РВР = инвестиции/денежный поток

РВР = 8000/26100,66= 3 года

Чистый приведенный (дисконтированный) доход (NPV – Net Present Value)

 NPV = CF1 * К1 + CF2 * К2 + …. + CFn * Кn – ICO

где, CF - чистый денежный поток;

Кn - текущая стоимость единичного платежа;

ICO – Initial Cash Outlay – начальные инвестиционные расходы.

Кn = 1 / (1 + r )ⁿ 

где, r - процентная ставка;

n - период, годы.

NPV = 27600,6·0,125+27497,4·0,015+28857,16·0,0019-12880,71=60488,3

Kn₁ =1/(1+0,07)¹=0,934

Kn₂ =1/(1+0,07)²=0,873

Kn₃ =1/(1+0,07)³=0,816

Индекс доходности (PI – Profitability Index)

 PI = (NPV+ICO) / ICO

PI=60488,3+12880,71/12880,71=5,7

Проект можно  считать допустимым к принятию.

 

9. Анализ рисков (анализ  чувствительности проекта)

 

Источники возникновения  рисков являются: недостаточная информация о продукте, о его опасности; недостаточный  анализ рынка; снижение спроса на продукцию; недостаток оборотных средств; новизна  технологии; снижение цен конкурентами.

Таким образом, существует определенный риск в реализации и внедрения данного проекта. Действие перечисленных рисков можно ограничить путем строгой проверки финансового положения, а также тщательно анализируя рынок изучить продукт.

Действия по предотвращению рисков:

Время задержки платежей за реализованную продукцию  допускается не больше 2 суток.

Условие формирования запасов для производства  - запасы сырья (на полгода вперед); комплектующих (заранее купленные запасные детали); готовой продукции (на 1 месяц вперед). 

Условие формирование капитала покрывать все  издержки производства, и выплата  платежей по кредиту в срок.