Шпаргалка по "Финансам"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Сентября 2013 в 15:47, шпаргалка

Описание работы

Материал для подготовки к экзамену по "Финансам".

Скачать архив (45.70 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Подготовка к экзаменам по АФО.doc

Задача 1. Анализ отчета о движении денежных средств.

Сравнительные балансы корпорации «Норсвест» за 20x2 и 20x1г. представлены ниже вместе с отчетом о прибылях и убытках за 20x2г.

Приведенная дополнительная информация была выявлена из финансовой отчетности компании:

Были проданы с доходом в размере 12 500 долгосрочные инвестиции (ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи), купленные за 70 000; были приобретены дополнительные долгосрочные инвестиции на сумму 20 000.
Были приобретены 5 акров земли для постройки стоянки для автомашин на сумму 25 000.
С убытком в размере 2 300 было продано оборудование стоимостью 37 500 и с накопленной амортизацией на сумму 25 300; было приобретено новое оборудование на сумму 30 000.
Были выплачены векселя к оплате на сумму 100 000; получили новый заем на сумму 30 000 посредством выпуска векселей к оплате.
Облигации к оплате на сумму 100 000 были конвертированы в 6 000 обыкновенных акций.
Счет «Закладная к оплате» уменьшили на 20 000 в течении года.
Дивиденды в виде денежных средств были объявлены и выплачены на сумму 50 000.

Задание:

Составьте таблицу потоков денежных средств от операционной деятельности, используя a) прямой метод и б) косвенный метод.
Подготовьте отчет о движении денежных средств, используя косвенный метод.

Корпорация «Норсвест»

Сравнительные балансы

На 31 декабря 20x2 и 20x1г.

Активы	20x2	20x1	Изменения	Увеличение или уменьшение
Оборотные активы
Денежные средства	115 850	121 850	-6000	-4,9
Счета к получению (нетто)	296 000	314 500	-18500	-5,9
Запасы	322 000	301 000	21000	6,97
Расходы, оплаченные авансом	7 800	5 800	2000	34,5
Итого оборотных активов	741 650	743 150	-1500	-0,2
Долгосрочные инвестиции	36 000	86 000	-50000	-58,1
Земля	150 000	125 000	25000	20
Здания	462 000	462 000	0	0
Накопленная амортизация (здания)	(91 000)	(79 000)	12000	15,1
Оборудование	159 730	167 230	-7500	-4,5
Накопленная амортизация (оборудование)	(43 400)	(45 600)	-2200	-4,8
Нематериальные активы	19 200	24 000	-4800	-20
Итого активов	1 434 180	1 482 780	-48600	-3,3
Обязательства
Текущие обязательства
Счета к оплате	133 750	233 750	-100 000	-43
Векселя к оплате (краткосрочные)	75 700	145 700	-70000	-48
Начисленные обязательства	5 000		5000
Налоги на прибыль к оплате	20 000		20 000
Итого текущих обязательств	234 450	379 450	-145 000	-38,2
Долгосрочные обязательства
Облигации к оплате	210 000	310 000	-100 000	-32,2
Закладная к оплате	330 000	350 000	-20 000	-5,7
Итого обязательств	774 450	1 039 450	-265 000	-25,5
Собственный капитал акционеров
Обыкновенные акции, номинальная стоимость 10	360 000	300 000	60000	20
Эмиссионный доход	90 000	50 000	40 000	80
Нераспределенная прибыль	209 730	93 330	116400	124,7
Итого собственного капитала акционеров	659 730	443 330	216400	48,8
Итого обязательств и собственного капитала акционеров	1 434 180	1 482 780	-48600	-3,3

Корпорация «Норсвест»

Отчет о прибылях и убытках

За год, закончившийся 31 декабря 20x2

	20x2
Продажи	1 650 000
Себестоимость проданных товаров	920 000
Валовая прибыль от продаж	730 000
Операционные расходы ( включая амортизационный расход в 12 000 по зданиям и 23 100 по оборудованию и 4 800 по нематериальным активам)	(470 000)
Операционная прибыль	260 000
Расходы по процентам	(55 000)
Доходы в виде дивидендов	3 400
Доход от продажи инвестиций	12 500
Убыток от продажи оборудования	(2 300)
Прибыль до налогов	218 600
Налог на прибыль	(52 200)
Прибыль за период	166 400

Решение:

1. Поступления денежных средств от продаж: 1 668 500= 1 650 000+18 500

2. Поступления денежных средств в виде процентов и полученных дивидендов: 3400

3. Выплаты денежных средств по покупкам: 920 000+21 000+100 000 = 1 041 000

4. Выплаты денежных средств по операционным расходам:

470 000+2000-5000-(12 000+23 100+4 800)=467 000-39 900=427 100

5. Выплаты денежных средств по процентам: 55 000

6. Выплаты денежных средств по налогам на прибыль:

52 200 – 20 000=32 200

Потоки денежных средств от операционной деятельности за год, закончив. 31 дек. 20х2
Поступления денежных средств от
Продаж	1 668 500
Дивидендов	3400
Выплаты денежных средств по
Покупкам	1 041 000
Операционным расходам	421 700
Процентам	55 000
Налогам на прибыль	32 200
Чистые потоки денежных средств от операционной деятельности	116 600

1 671 900 –1 555 300 = 116 600

7. Инвестиции:

Продажа инвестиций 12 500+70 000

Покупка инвестиций (20 000)

8. Основные средства

Покупка (25 000)

Покупка оборудования (30 000)

Продажа оборудования 37 500 – 25 300 – 2300 = 9 900

Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности:

Покупка инвестиций (20 000)

Продажа инвестиций 82 500

Покупка осн. Средств (25 000)

Продажа основных средств 9 900

Чистые потоки денежных средств от инвестиционной деятельности 17 400

9. Векселя к оплате

Выплачены векселя (100 000)

Выпуск 30 000

10. Облигации –

11. Закладная к оплате (20 000)

12. Дивиденды выплачены 50 000

Потоки ден.средств от фин. деят-ти

Погашение векселей к оплате (100 000)

Выпуск векселей к оплате 30 000

Закладная к оплате (20 000)

Выплаченные дивиденды (50 000)

Чистый денежный приток от фин. деят-ти (140 000)

Отчет о движении денежных средств

Прямой метод

Чистый приток ден.средств от:
Операц.деят-ти	116 600
Инвестиц.деят-ти	17 400
Фин.деят-ти	(140 000)
Чист.увелич./уменьш. ден.средств	(60 000)

Задача 2. Анализ банков

Ниже приведен баланс и отчет о прибылях и убытках АО «Казкоммерцбанк» по состоянию на 01.01.2005г.

Баланс АО «Казкоммерцбанк», тыс.тенге

		01.01.05г
	АКТИВЫ	656 372 896
1	Наличная валюта	10 887 010
2	Депозиты в НБ РК	53 012 053
3	Межбанковские коррсчета, вклады и займы овернайт , овердрафт и до востребования	16 997 786
4	Межбанковские вклады и займы до 1 месяца, в т.ч. овердрафты и просроченная задолженность	12 096 721
5	Межбанковские вклады и займы свыше 1 месяца	42 105 767
6	Ценные бумаги	70 564 169
7	Коммерческие займы	461 536 188
8	Инвестиции в капитал других юридических лиц	2 542 390
9	Основные средства и материальные запасы	6 982 983
10	Нематериальные активы	360 287
11	Начисленные проценты к получению	11 977 153
12	Начисленные и просроченные комиссионные доходы	178 877
13	Прочие активы	16 610 947
14	Провизии по займам клиентам	-49 401 830
15	Провизии по межбанковским вкладам и займам	-13 000
16	Провизии по ценным бумагам	0
17	Провизии по дебиторской задолженности	-64 605
18	Провизии от прочей банковской деятельности	0

	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	608 220 165
1	Обязательства перед клиентами	497 621 525
	Текущие счета	63 425 850
	Картсчета	6 840 747
	Депозиты до востребования	2 381 034
	Срочные депозиты	424 973 894
2	Обязательства перед НБ РК	85 516
3	Обязательства перед МФО	13 460 848
4	Обязательства перед местными органами власти	574 553
5	Межбанковские коррсчета, вклады и займы овернайт и до востребования	6 657 862
6	Межбанковские средства до 1 месяца	8 906 833
7	Межбанковские средства свыше 1 месяца	37 861 499
8	Субординированный долг и облигации	23 177 641
9	Начисленные проценты к выплате	5 500 160
10	Начисленные и просроченные комиссионные расходы банка	1 066 493
11	Прочие обязательства	11 882 341
12	Провизии по условным обязательствам	1 424 894
	КАПИТАЛ	48 152 731
	Уставный акционерный капитал	4 197 205
	Резервный капитал	38 865 188
	Нераспределенный чистый доход текущего года	5 090 338

Отчет о прибылях и убытках АО «Казкоммерцбанк», тыс.тенге

	01.01.05г
Процентные доходы	52 934 189
Доходы по межбанковским операциям	2 691 208
Доходы по ценным бумагам	4 974 124
Доходы по ссудам клиентам	45 268 857
Процентные расходы	20 262 034
Расходы по межбанковским операциям	1 536 657
Расходы по ценным бумагам	2 669 923
Расходы по депозитам клиентов	15 794 123
Прочие расходы по процентам	261 331
Чистый процентный доход	32 672 155
Расходы на провизии	20 482 633
Чистый процентный доход за вычетом расходов на провизии	12 189 522
Непроцентные доходы	10 717 860
Чистый доход по ценным бумагам	308 257
Чистый доход по операциям в иностранной валюте	1 374 864
Доход по сборам и комиссиям	8 620 306
Чистый прочий операционный доход	414 433
Непроцентные расходы	15 540 257
Заработная плата и прочие расчеты с персоналом	3 277 339
Расход по сборам и комиссиям	7 309 624
Налоги, кроме налога на прибыль	737 310
Амортизационные отчисления по ОС и НА	1 204 624
Общие и административные расходы	3 011 360
Чистый непроцентный расход	-4 822 397
Расходы на провизии от прочей банковской деятельности	452 572
Чистый доход до уплаты налогов	6 914 553
Налог на прибыль	1 824 215
Чистый доход	5 090 338

Задание :

Рассчитайте следующие коэффициенты по банку :

Индикаторы ликвидности :

Высоколиквидные активы / Активы
Высоколиквидные активы / Обязательства До востребования

Индикаторы эффективности активов :

Работающие активы / Активы
Кредиты / Активы
Межбанковские вклады / Активы
Депозиты / Активы
(Тек.счета+Карт.счета+Деп.довостр.) / Активы
(Межб.займы+об-ва перед МФО+об-ва перед Прав-вом) / Активы

Индикаторы Качества Кредитного Портфеля :

Провизии / Кредиты
Расходы на провизии / Кредиты

Индикаторы доходности

Спрэд, процентную маржу
Процентные Доходы / Процентные Расходы
Непроцентные Доходы / Непроцентные Расходы
ROE, ROA

Решение:

Индикаторы ликвидности :

Высоколиквидные активы / Активы=10 887 010+53 012 053+16 997 786/ 656 372 896=0,12
Высоколиквидные активы / Обязательства До востребования=80 896 849/63 425 850+6 840 747+2 381 034+6 657 862+11 882 341=1,1
Индикаторы эффективности активов :

Работающие активы / Активы=16 997 786+12 096 721+42 105 767+70 564 169+461 536 188/656 372 896=0,9

Кредиты / Активы
Межбанковские вклады / Активы=16 997 786+12 096 721+42 105 767/656 372 896=0,1
Депозиты/Активы= 63425 850+6 840 747+2 381 034+424 973 894/656 372 896=0,75

(Тек.счета+Карт.счета+Деп.довостр.) / Активы=63 425 850 + 6 840 747 + 2 381 034/656 372 896=0,1

(Межб.займы+об-ва перед МФО+об-ва перед Прав-вом) / Активы=6 657 862+8 906 833+37 861 499+13 460 848+574 553/656 372 896=0,1

Индикаторы Качества Кредитного Портфеля:

Провизии / Кредиты=-49 401 830
Расходы на провизии / Кредиты=20 482 633
Индикаторы доходности:

Спрэд=(52 934 189/603 300 631) – (20 262 034/63 425 850+6 840 747+2 381 034+424 973 894+85 516+13 460 848+574 553+6 657 862+8 906 833+37 861 499+23 177 641)=0,08-0,03=0,05

Процентная маржа=52 934 189-20 262 034/603 300 631= 0,05

Процентные Доходы / Процентные Расходы=52 934 189/20 262 034=2,6
Непроцентные Доходы / Непроцентные Расходы=10 717 860/15 540 257=0,7
ROE=5 090 338/48 152 731=10,5 или 0,1
ROA=5 090 338/656 372 896=0,7 или 0,007

Формулировки :

Высоколиквидные активы = Наличная валюта (1) + Депозиты в НБ РК (2) + Межбанковские коррсчета, вклады и займы овернайт , овердрафт и до востребования (3)

Информация о работе Шпаргалка по "Финансам"