Совершенствования системы управления ликвидностью в ЗАО ВТБ

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

                                                                                                                        Стр.

4   6   6   14 20   29 29 36 42   49   49   59 66 71 76

ВВЕДЕНИЕ

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

1.1 Сущность и значение управления  ликвидностью в коммерческих банках

1.2 Нормативно-правовая база управления ликвидностью в коммерческих банках

 1.3 Этапы управления ликвидностью в коммерческих банках

2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ СИСТЕМЫ  УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ ЗАО ВТБ 24 ЗА 2010-2012 ГГ.

2.1 Организационно-экономическая характеристика ЗАО ВТБ24

2.2 Оценка системы управления ликвидностью в банке

2.3 Анализ ликвидности в ЗАО ВТБ 24 за 2010-2012 гг.

3 Предложения по совершенствованию системы управления ликвидностью в ЗАО ВТБ 24

3.1 Формирование эффективной системы управления ликвидностью банковского сектора России

3.2 Рекомендации по повышению эффективности системы управления ликвидностью в ЗАО ВТБ24

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ПРИЛОЖЕНИЕ

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Значение банковской системы для развития экономики трудно переоценить, поскольку коммерческие банки играют важную роль в обеспечении денежного оборота, в перемещении капиталов, в предоставлении возможностей промышленным и другим коммерческим организациям возмещать дефицит финансовых ресурсов за счет банковского капитала, в накоплении сбережения населения. Коммерческий банк должен обеспечить сохранность доверенных ему средств, возвратить их собственникам в установленный срок либо по первому требованию, не неся потерь, уплачивать процент за привлечённые ресурсы, т.е. поддерживать определённый уровень ликвидности.

Управление банковской ликвидностью нацелено на своевременное удовлетворение требований акционеров и кредиторов (вкладчиков) банка, соблюдение нормативов Банка России, при условии достижения главной задачи коммерческого банка – максимизации прибыли.

Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов, а также степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных пассивов. В кредитной организации, имеющей достаточный запас ликвидных активов уровень ликвидности может снизиться с течением времени в связи с превышением потока обязательств над потоком превращения вложений в ликвидные активы. Оценка ликвидности является наиболее проблематичной, так как она связана с оценкой риска активных операций банка. Поэтому управление ликвидностью коммерческого банка является достаточно актуальной темой исследования, что и послужило причиной выбора темы.

Целью диссертационной работы является анализ теоретических и практических основ управления ликвидностью, а также разработка предложений по совершенствованию системы управления ликвидностью в коммерческом банке.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Исследовать концептуальные основы в системе управления ликвидностью в коммерческом банке.
2. Провести анализ и выполнить оценку эффективности системы управления ликвидностью в ЗАО ВТБ24
3. Сформировать эффективную систему управления ликвидностью в ЗАО ВТБ24.

Предметом исследования является система управления ликвидностью в коммерческом банке.

Объектом исследования выступает ЗАО ВТБ24.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, приложения. Во введении ставится цель и задачи исследования, определяются объект, предмет и структура работы. В первой главе работы изложены теоретические основы системы управления ликвидностью в коммерческих банках. Во второй главе проведен анализ и оценка эффективности системы управления ликвидностью ЗАО ВТБ24. Третья глава содержит предложения по совершенствованию системы управления ликвидностью банка. В заключении подводятся итоги исследования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ  ЛИКВИДНОСТЬЮ В КОММЕРЧЕСКИХ  БАНКАХ

 

1. Сущность и значение управления ликвидностью в коммерческих банках

 

Управление ликвидностью в коммерческом банке является сложным, многофакторным процессом деятельности, требующим взвешенности и обоснованности применяемых управленческих решений, проведения всестороннего анализа и прогнозирования тенденций развития, оценки рисков, знания формальных методов и математических процедур.

Прежде чем рассмотреть систему управления ликвидностью в коммерческом банке, определим понятие «ликвидность». 

Понятие «ликвидность коммерческого банка» означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков [18, с.453].

Термин ликвидность происходит от латинского liquidus, что в переводе означает текучий, жидкий, т.е. ликвидность дает тому или иному объекту характеристику лёгкости движения перемещения. В России термин «ликвидитет» был заимствован из немецкого языка в начале XX в  и по существу использовался только в банковском аспекте. Под ликвидностью подразумевалась способность активов к быстрой и легкой мобилизации. Основные явления банковской ликвидности находили отражение в русской экономической литературе начиная со второй половины XIX в. в связи с убыточностью деятельности государственных банков, а также с процессом образования коммерческих банков. В частности, о важности соблюдения соответствия между сроками активных и пассивных операций с позиции ликвидности экономисты писали ещё в конце XIX в. [29, с. 258].

В банковской теории и практике ликвидность принято рассматривать как «запас» и «поток». В настоящее время наиболее распространенным является первый подход - по принципу запаса (остатков). Для него характерно: определение ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и структуры активов и пассивов в процессе банковской деятельности, т.е. внутри прошедшего периода, во внимание не принимаются); измерение ликвидности, предполагающее оценку только тех активов, которые можно превратить в ликвидные средства, и осуществляемое путем сравнения имеющегося запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (т.е. не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке в виде притока доходов); оценка ликвидности только по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (хотя важно как раз состояние ликвидности в предстоящем периоде).

Ликвидность как «поток» анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, достигать объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов [24, с. 33].

Ликвидность позволяет банку выполнять его деятельность по поддержанию репутации банка как надежного контрагента; привлечению ресурсов на более долгий срок  и под более низкий процент; современному и полному исполнения обязательств по привлеченным средствам; предоставлению средств по приоритетным для банка направлениям; избеганию неприбыльной продажи активов.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка - это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые. Коммерческий банк, проводя свои операции, должен постоянно  лавировать между двумя противоречивыми целями – ликвидность и доходность, что находит конкретное выражение в противоречии между вкладчиками и акционерами. Вкладчики стремятся к стабильной выплате процентов по депозитам и по вкладам, акционеры к – увеличению дивидендов от приобретенных акций, подталкивая руководство к расширению активных операций, в том числе и рискованных. Однако расширение активных операций может подорвать ликвидность и создать угрозу невыплаты по вкладам  и депозитам. Поэтому и вкладчики, и банки заинтересованы в поддержании стабильной ликвидности. Нарушение ликвидности может привести к банкротству или его поглощению другим банком [20, с. 38]. 

Следует отметить, что на ликвидность банка оказывают влияние макроэкономические  и микроэкономические факторы. К макроэкономическим факторам, определяющим ликвидность    коммерческого банка, относятся: совокупность законодательных, юридических и правовых норм банковской деятельности; структура и стабильность банковской системы; состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг. К числу основных микроэкономических факторов можно отнести: ресурсную базу коммерческого банка, качество инвестиций, уровень менеджмента, а также функциональную структуру и мотивацию деятельности банка [26, с. 41].

В связи с этим поддержание ликвидности банка представляет собой серьезную и сложную проблему, прежде всего, за счет наличия некоторых рисков.

Риск ликвидности для банка связан с потерей возможности быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства по приемлемым ценам без потерь или привлечения дополнительных обязательств. Риск ликвидности имеет две составляющие: количественную и ценовую. Количественные риски определяются тем, существуют ли активы, которые могут быть проданы, и есть ли на рынке возможность приобрести средства по любой цене. К ценовым рискам относят риски, возникающие при покупке или продаже инструментов ликвидности по цене, отличающейся от среднерыночной или балансовой. При этом, если активы могут быть проданы по номиналу или без уступок, а пассивы привлечены без «переплаты», то ценовой риск сводится на нет.

Управление ликвидностью коммерческого банка в России осуществляется на двух уровнях: на уровне Банка России (централизованное управление), на уровне коммерческого банка (децентрализованное управление) (рис. 1.1).

Рисунок 1.1 - Двухуровневая система управления ликвидностью коммерческих банков в Российской Федерации

 

Целью централизованного управления ликвидностью является поддержание ликвидности каждой кредитной организации. Соответственно задачами такого управления выступают: определение регулятивных норм и правил деятельности кредитных организаций, обеспечивающих их ликвидность; выбор инструментов регулирования ликвидности; организация контроля за состоянием ликвидности отдельной кредитной организации и банковской системы в целом [20, с. 207].

Контроль за состоянием ликвидности кредитных организаций осуществляется Банком России как на основе отчетности о соблюдении экономических нормативов и о формировании фонда обязательных резервов, так и путем проведения инспекторских проверок кредитных организаций. Кроме того, вопросы правильности расчета экономических нормативов (в том числе показателей ликвидности) и их соблюдения включены Банком России в качестве обязательных направлений аудиторской проверки кредитных организаций.

Управление ликвидностью на уровне отдельной кредитной организации представляет собой сложную систему мероприятий по измерению, анализу, контролю и регулированию ликвидности. Поскольку на ликвидность кредитной организации оказывает влияние множество факторов, лежащих в сфере формирования собственного капитала, привлеченных ресурсов, размещения средств, создания резервов, процесс управления ликвидностью по существу охватывает управление всеми активами и пассивами кредитной организации, включая забалансовые операции [20, с. 208].

Целями управления ликвидностью на уровне конкретной кредитной организации являются:

• обеспечение своевременного и полного удовлетворения банком обязательств перед кредиторами, т.е. предотвращение рисков неликвидности и неплатежеспособности;
• поддержание такой структуры активов и пассивов, которая обеспечивала бы оптимальное сочетание ликвидности и прибыльности коммерческого банка, т.е. не допускала бы сверхликвидности и потери некоторой доходности.

В этой связи задачи управления ликвидностью сводятся к следующим:

• определение текущей потребности кредитной организации в ликвидных средствах, обеспечивающих выполнение имеющихся обязательств перед кредиторами и вкладчиками, поддержание их на соответствующем уровне;
• обеспечение сопряженности сроков движения активов и пассивов для поддержания среднесрочной и долгосрочной ликвидности;
• организация внутрибанковского контроля за соблюдением требований Банка России к уровням экономических нормативов, регулирующих ликвидность кредитной организации, а также к полноте и срокам формирования фонда обязательных резервов;
• создание системы краткосрочного прогноза ликвидности;
• разработка процедур принятия решений в части управления ликвидностью;
• создание внутрибанковской информационной системы для сбора и анализа состояния ликвидности в кредитной организации [20, с. 209].

Достижение названных целей и задач предполагает создание в кредитной организации стройной системы управления ликвидностью, которая включает:

• комплекс организационных мер по анализу, оценке и контролю;
• обоснование методов и инструментов управления ликвидностью;
• выбор способа регулирования ликвидности (рис. 1.2.).

Комплекс организационных мер по анализу, оценке и контролю включает в себя, прежде всего, разработку специального обязательного документа о политике в сфере управления ликвидностью. Его структура и содержание регламентируются Письмом ЦБ РФ от 27.07.2000 № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций от 27 июля 2000 г. [15].