Технология покупки и продажи драгоценных металлов

Под воздействием геофизических и  атмосферных факторов и в силу конструктивных особенностей весоизмерительных приборов их показания при взвешивании драгоценных металлов могут отличаться от показаний предыдущих взвешиваний, зафиксированных в учетных и сопроводительных документах.

При взвешивании драгоценных металлов допустимы весовые расхождения  в следующих пределах:

Таблица 3 – Пределы весовых расхождений при взвешивании драгоценных металлов

Наименование, вид драгоценного металла	Масса, грамм	Верхний предел взвешивания, грамм	Допустимые  весовые расхождения, грамм
1	2	3	4
Золото, платина и палладий в слитках	до 5500	5500	0,1
	5500 - 30000	30000	0,2
Серебро в слитках	20000 - 32000	32000	0,1
	32000 - 60000	60000	0,1

 

Чистая масса драгоценного металла  определяется путем умножения массы  в лигатуре на пробу сплава, выраженную как удельный вес драгоценного металла в 1 грамме сплава.

Стандартный слиток золота с пробой 999,9, имеющий массу в лигатуре 12348,4 г, содержит 12347,2 г химически  чистого золота (12348,4 * 0,9999 = 12347,16).

Золото все еще стоит дороже платины. Цены на золото обогнали цены на платину в прошлом году. В 2011 году платина стоила дороже золота, по сравнению с 2012 годом.

В этом году золото среди аутсайдеров. Стоимость грамма золота снизилась  на 4.5 %. За это время платина подорожала на 4.7 %. Спрэд между ценами на золото и платину сократился до 4 %.

Таблица 4 – Цены на драгоценные металлы на период с 2011 по 2012гг.

Валюты	31.12.11	21.04.12	Изменение, %
Золото	1629.81	1556.58	-4.5
Серебро	27.08	29.87	+10.3
Платина	1429.51	1496.78	+4.7
Палладий	658.34	626.43	-4.8

                

Стоимость серебра с начала года выросла до 29 рублей 87 копеек. Рост составил 10.3 %.

Обесценение американской валюты на мировых рынках привело к тому, что стоимость драгоценных металлов резко повысилась и спрос населения на металлические счета увеличился.

На основании данных диаграммы  видно изменение объема продаж золота, серебра, платины и палладия.

Рисунок 2 – Изменение цен на драгоценные металлы с 2011 года по 2012 гг.

За 2010 г золото возросло в цене более чем на 35% – до 1430,0 долл. за тройскую унцию, серебро – более чем на 90%, до 31,00 долл. за тройскую унцию, платина – на 25%, до 1850 долл. за тройскую унцию, палладий – в 2 раза, до 800 долл. за тройскую унцию. За год – с октября 2010 г. по сегодняшний день – доходность счетов в золоте составила почти 25%.

Только в октябре 2010 г., держатели  золотых счетов смогли заработать 1,67%, тогда как валютные депозиты принесли убыток в 3%, а рублевые – доходность на уровне всего 0,88%. Процентов по металлическому счету банк обычно не начисляет. Доход клиента зависит от роста цен на золото на мировом рынке, а для вкладчика российского банка – еще и от курса доллара к рублю.

Например:

Вклад инвестора на металлический счет в банке – 6 кг золота по цене одной тройской унции золота на Лондонской бирже, действующей на день вклада, 1575 долл. США за тройскую унцию. Через три месяца стоимость одной тройской унции золота по цене международного рынка, действующей на день снятия, возросла до 1621,5 долл. за тройскую унцию. Курс доллара США к рублю по котировке Центрального банка России возрос за этот период на 0,88 руб. (с 27,50 до 28,38 руб. за доллар). Одна тройская унция равна 31,1035 грамма. При определении доходов результаты расчетов определяются с точностью до 0,001 доли тройской унции с применением правил округления. Количество тройских унций: 6000 / 31,1035 = 192,904.

Тогда величина доходов владельца  металлического счета составила:

(192,904 х 1621,5 х 28,38) - (192,904 х 1575 х 27,50) = 521 934,56 руб.

По привлекательности среди  клиентов основной ряд драгоценных  металлов выглядит следующим образом:

• по массе проданного металла: серебро (70,4%), золото (23,6%), палладий (5,8%), платина (0,2%);
• по стоимости проданного металла: золото (86,0%), палладий (8,8%), серебро (4,2%), платина (1,0%).

Как видим, самым популярным по стоимости  металлом для вложения денег остается золото. Кроме открытия металлических  счетов, инвестировать в золото можно  и путем покупки инвестиционных монет (на эти операции специальной лицензии не требуется). С 1 апреля 2011 г. банк России отменил НДС на операции с памятными монетами. Теперь все вновь выпускаемые монеты, как инвестиционные, так и памятные, НДС не облагаются. При этом при покупке памятных монет на длительный период можно рассчитывать в некоторых случаях на дополнительный доход в качестве нумизматической ценности таковых.

Также у инвесторов имеется возможность  покупки слитков. Существенным недостатком  последнего варианта является обязательная уплата при покупке слитка НДС в размере 18% от стоимости металла, причем при обратной операции налог не возвращается. Получается, что стоимость слитка автоматически возрастает на 18%.

Есть свои особенности и у  обезличенных металлических счетов: некоторые банки взимают комиссию при внесении на счет мерных слитков. Например, Сбербанк в случае внесения слитков удовлетворительного состояния берет комиссию в размере 0,1% от стоимости металла при зачислении золота и от 0,5 до 1,5% при зачислении серебра. Примечательно, что если клиент вносит металл отличного состояния, то банк, напротив, уплачивает ему проценты в зависимости от веса металла: минимальное вознаграждение по золоту составит 60 центов при весе 1 грамм, максимальное – 16 долл. при весе 1 кг. Критерии состояния металла банк при этом устанавливает самостоятельно. Если клиент Сбербанка захочет «обналичить» обезличенный металлический счет (ОМС) не деньгами, а физическим металлом, то он обязан уплатить банку НДС и комиссию, также зависящую от веса: по золоту – от 8 до 90 долл., по серебру – 7,5 и 55 долл. соответственно.

За последние несколько лет  золото сильно подорожало. Если посмотреть на учетные цены ЦБ РФ, то получается, что килограмм золота сегодня  стоит 1 млн. 436 тысяч рублей. Три года назад килограмм золота стоил всего 721 тысячу рублей.

Изменение индивидуальных характеристик  драгоценных металлов при их зачислении и выдачи со счета в физической форме и отклонение массы металла, учитываемого на обезличенном металлическом  счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого счета в физической форме устанавливается договором обезличенного металлического счета.

Операции безналичного перечисления драгоценных металлов банк осуществляет на основании поручения (заявки) клиента, составленного по форме, установленной банком.

 

 

III. Технология покупки и продажи драгоценных камней

 

Операции с драгоценными металлами  в физической форме могут совершать  банки, имеющие лицензию на совершение таких операций. На сегодняшний день бухгалтерский учет операций купли-продажи слитков драгоценных металлов, драгоценных металлов в монетах и монет из драгоценных металлов осуществляется в соответствии с Положением банка России от 26.03.2007 N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее – Положение N 302-П), Положением банка России от 01.11.1996 N 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами», инструкцией банка России от 06.12.1996 N 52 «О порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях» и другими нормативными актами банка России.

Обезличенный металлический  счёт – счёт, открываемый в банке, на котором отражается металл в граммах без указания индивидуальных признаков. Счет не привязан к конкретным слиткам драгоценных металлов, имеющим наименование, пробу, вес, серийный номер и пр. Предполагает покупку у банка определенного количества граммов драгметалла, причем реально банк не предоставляет клиенту слитков, а сделка оформляется только на бумаге. Возможно внесение на счет как валюты (рублей), так и физического металла в слитках (в данном случае банк взимает дополнительную комиссию за проверку слитков).

                              

 

Операции купли-продажи слитков  банки осуществляют на основании  лицензии ЦБ РФ. Каждый рабочий день банк России осуществляет расчет учетных цен на драгметаллы исходя из действующих на момент расчета значений фиксинга на лондонском рынке наличного металла «спот» и пересчитывает их в рубли по официальному курсу доллара США к российскому рублю, действующему на день, следующий за днем установления учетных цен.

Операции со слитками облагаются НДС (18%), однако при условии, что приобретенный слиток не будет покидать помещения банка, а останется в сертифицированном хранилище, уплачивать этот налог клиент не должен.

Слитки российского производства должны соответствовать государственным стандартам, действующим в России, слитки зарубежного производства – международным стандартам качества, принятым Лондонской ассоциацией участников рынка драгоценных металлов и участниками Лондонского рынка платины и палладия.

На всех слитках выливаются обязательные метки, к которым относятся серийный номер, проба, литеры драгметаллов, клеймо изготовителя, год изготовления, вес в граммах или унциях. Проба является государственным клеймом, гарантией полноценности слитка, показывает весовое содержание драгметалла в единице сплава. Клиенту, во время приобретения, передается сертификат качества, выписанный заводом-изготовителем, в котором указаны проба, номер и масса слитка.

Драгоценные металлы  в монетах – монеты из драгоценных металлов, не являющиеся валютой Российской Федерации, к которым относятся инвестиционные и памятные монеты, выпущенные в СССР и Российской Федерации в 1965-1997 г., за исключением серебряных монет «Соболь» и золотых монет «Червонец».

Монеты из драгоценных  металлов – юбилейные, памятные, инвестиционные и иные монеты банка России специальных чеканов, являющиеся валютой Российской Федерации, в изготовлении которых используются драгоценные металлы, применяются сложные технологии чеканки и методы художественного оформления, придающие памятным монетам специфические свойства и позволяющие им обращаться как в качестве средства платежа по номинальной стоимости, так и в качестве предметов коллекционирования, инвестирования, тезаврации по иной стоимости, отличающейся от номинальной.

Коллекционные монеты – монеты из драгоценных металлов, являющиеся валютой РФ или валютой иностранного государства, отчеканенные по технологии, обеспечивающей получение зеркальной поверхности, или монеты из драгоценных металлов, не являющиеся валютой РФ или валютой иностранного государства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

На всех этапах исторического  развития драгоценные металлы играют важную роль в жизни людей. Они  не ржавеют, не окисляются и поэтому  не теряет своего внешнего вида. Благодаря  этим уникальным свойствам эти металлы  уже на протяжении многих веков привлекают пристальное внимание людей и находят широкое применение в различных сферах его деятельности.

К драгоценным металлам относятся золото, серебро и металлы  платиновой группы: платина, палладий, родий, рутений, иридий, осмий. По своему назначению драгоценные металлы предназначены для промышленного использования (техника, электроника, медицинское оборудование, протезирование и т, д.), также они являются предметом инвестиций (изготовление монет, ювелирных изделий), используются как сокровища, резервы.

Межбанковский рынок  безналичного металла включает широкий  спектр торговых операций, к которым  относятся:

1) операции типа «спот»  то есть с датой зачисления-списания  на второй рабочий день после  дня заключения сделки;

2) операции типа «своп» («обмен») – купля-продажа металла с одновременным присутствием обратной стороны сделки;

3) депозитные операции; 

4) опцион - право (но  не обязательство) продать или  купить определенное количество  золота по определенной цене  на определенную дату или в  течение всего оговоренного срока;

5) фьючерсный контракт  – соглашение между контрагентами  о будущей поставке металла,  которое заключается на бирже;

6) форвардные сделки, которые предусматривают реальную  покупку или продажу.

Рынок драгоценных металлов представляет собой механизм, являющийся составной частью финансового рынка. В современной экономике роль драгоценных металлов существенно изменилась – золото больше не является «мировыми деньгами», но благодаря своим свойствам драгоценные металлы все шире входят в сферу промышленного производства. Высокая удельная ценность, ликвидность определяют использование драгоценных металлов и камней в качестве финансовых активов.

В настоящее время  доля драгоценных металлов в структуре  активов коммерческих банков занимает около 1%. С развитием рынка их доля может достигнуть порядка 10%. Вместе с тем интенсивное развитие банковских операций с драгоценными металлами будет способствовать повышению внутреннего спроса на финансовые активы в драгоценных металлах со стороны других субъектов рынка.