Управление банковскими рисками в современных условиях

Введение

  Сегодняшний этап экономического развития России сопряжен с существенным преобразованиями в сфере финансов, с появлением значительного числа финансовых инструментов. И это оказывает заметное влияние на уровень риска, который в состоянии взять на себя финансовые институты, и на процессы его распространения. Предупреждение системного риска - чрезвычайно важная задача, которая в настоящий момент стоит перед нашей денежно-кредитной системой. От того, насколько успешно она будет решаться, зависит дальнейшее развитие банковской системы, да и всей экономики России, и начинать решение этой проблемы нужно "снизу", то есть с каждого отдельно взятого коммерческого банка.

Преобладание государственности  в народном хозяйстве означало, что по обязательствам заемщиков перед банками, в конечном счете, отвечало государство в лице министерств и ведомств.

Безграничные платежеспособность и ликвидность государства в  условиях не конвертируемости национальной валюты и закрытой экономики ограждали банки от рисков. Делали излишней работу финансово-кредитных институтов по поддержанию своей ликвидности. В результате были утрачен опыт и навыки распознавания, оценки и контролирования банковских рисков во внутрихозяйственной деятельности советских учреждений. Новый экономический механизм, приведенный в действие законами о предприятиях, о банках, изменения в формах собственности потребовали изменений и в банковской сфере.

Образование коммерческих, специализированных, кооперативных банков привело к децентрализации кредитных ресурсов, отделило эмиссионную деятельность от кредитной, что существенно преобразило облик Госбанка и других кредитных институтов. Появление элементов рыночных отношений сделало   деятельность банков   сопряженной с рисками , которые они несут персонально.

Ведущим принципом в работе коммерческих банков в условиях перехода к рыночным отношениям является стремление к получению как можно большей прибыли. Оно ограничивается возможностью понести убытки. Иными словами, риск - это стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям. Риски тем больше, чем выше шанс получить прибыль. Риски образуются в результате отклонений действительных данных от оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Эти отклонения могут быть как позитивными, так и негативными . В первом случае речь идет о шансах получить прибыли, во втором - о риске иметь убытки. Таким образом, получать прибыль можно только в случаях, если возможности понести потери(риски) будут предусмотрены заранее(взвешены) и подстрахованы. Поэтому проблемам экономических рисков в деятельности коммерческих банков должно уделяться первостепенное внимание. К основным проблемам относятся: разработка классификации банковских рисков, основ оценки и методов расчета экономических рисков, отдельного заемщика, группы предприятий, отрасли, республики, страны. В банковской деятельности риск присутствует при выполнении любых операций. Ведь без риска нет предпринимательства. Управление банковскими операциями - это по сути своей управление рисками, связанными с банковским портфелем, то есть с набором активов, обеспечивающих доход банка.

    Финансовая деятельность является сложным компромиссом в достижении двух противоречивых целей - эффективности и надежности. В российских условиях компромисс был, достигнут явно в ущерб надежности, вследствие чего большая часть экономических субъектов и ресурсов оказалась вовлеченной в высоко рискованные операции. Даже сферы инвестиций, которые во всем мире считаются традиционно надежными, в России зачастую становятся сферами повышенного риска. Нынешняя ситуация характеризуется только высоким уровнем индивидуальных рисков, то есть рисков, которым подвергаются отдельные экономические субъекты, но и наличием условий, в которых экономически рациональное поведение и взаимодействие этих субъектов способствует накоплению рисков, а не их лучшей диверсификации и снижению. Другими словами, нестабильность отдельных финансовых учреждений имеет тенденцию к перерастанию в глобальную нестабильность всей финансовой системы. Это явление называется системным риском.

Тема рисков связана  с теорией вероятностей, где исход, как правило, не определен, и поэтому  при работе с займом возникает  желание просто абстрагироваться от фактора риска. И все же расчет и учет рисков с достаточно высокой степенью точности возможен, и, безусловно, необходим. Целью данной работы является рассмотрение совокупности банковских рисков, разработка методики их количественной оценки и управление с целью оптимизации финансовых результатов деятельности коммерческих банков.

Общеизвестно, что финансовые посредники, и банки в частности, подвержены рискам, которые способны вызывать локальные, а при определенных обстоятельствах  и системные сбои в деятельности. При этом в основе таких сбоев, как правило, лежат не только (а часто и не столько) недостатки в деятельности самих финансовых посредников, но и фундаментальные причины макроэкономического характера. Рискам потери устойчивости подвержены и непосредственно сами финансовые системы. В целях выявления угроз финансовой стабильности на возможно более ранних фазах их зарождения компетентные органы большинства стран в последние годы уделяют повышенное внимание мониторингу состояния и тенденций функционирования финансовых институтов и рынков, макроэкономическим, регулятивным и прочим условиям их деятельности.

Задача обеспечения  устойчивости банковского сектора  и, таким образом, в значительной мере стабильности финансовой системы  в целом является одной из традиционных задач банковского надзора. Одним из центральных звеньев при решении этой задачи является проведение оценки устойчивости банковского сектора. Указанная оценка должна базироваться на комплексном анализе внутренних и внешних факторов уязвимости банковской системы, содержать характеристики динамики развития происходящих процессов. Наряду с надзором за отдельными организациями и их группами важной компонентой банковского надзора становится мониторинг рисков, угрожающих устойчивости системы в целом, выявление негативных явлений и тенденций и поиск путей их преодоления.

В России в силу доминирующего положения банковского сектора в системе финансового посредничества основные риски, угрожающие финансовой устойчивости, приходятся на национальный банковский сектор. Проблемы обеспечения устойчивости банковского сектора охватывают самые различные аспекты анализа и занимают одно из приоритетных мест в деятельности Банка России. В связи с этим в последние несколько лет особое внимание уделяется развитию и совершенствованию аналитических инструментов оценки финансовой устойчивости банковского сектора и кредитных организаций, капитализации банковского сектора и качеству капитала, прозрачности деятельности кредитных организаций, конкуренции в банковском секторе, страхованию вкладов населения.

1. Управление банковскими рисками в современных условиях

      Банковская система выступает как управляемая система. Она функционирует на базе общего и специального банковского законодательства, ее деятельность регулируемся государством, установленными им правовыми нормами, а также экономическими нормативами, устанавливаемыми Центральным банком, который осуществляет контроль за деятельностью кредитных организации. В связи с этим вопросы совершенствования управления банковской системой являются важнейшей составной частью обеспечения ее устойчивости. В целом можно указать на го, что отсутствие комплексности в системе мер государственного регулирования банковской сферы в настоящее время является существенным внешним фактором, влияющим на устойчивость банковской системы.

Деятельность банков носит производительный характер. Банки  аккумулируют свободные, временно не используемые денежные ресурсы, превращают «неработающие» денежные средства в работающие, предоставляют  кредиты как капитал, как средства, возвращаемые к своей исходной точке с приращением в виде вновь созданной стоимости. Назначение банка состоит в том, что он обеспечивает: концентрацию свободных капиталов и ресурсов, необходимых для поддержания непрерывности и ускорения производства; упорядочение и рационализацию денежного оборота. Концентрация средств и их направление банками на удовлетворение потребностей производства и обращения - важнейший атрибут их соприкосновения и взаимодействия с экономической средой. Аккумулируемые банками денежные средства, их последующее перераспределение дают возможность не только поддержать непрерывность производства и обращения продукта, но и ускорить воспроизводственный процесс в целом. Банки, как никто другой, обладают свойством упорядочения и рационализации денежного оборота. Переход от примитивных форм расчетов к организации расчетов на базе современных электронных сетей дает возможность хозяйству ускорить время обращения, расширить хозяйственные связи между товаропроизводителями. Упорядочение и рационализация денежного оборота достигаются, однако, не только вследствие расчетов, организуемых банками, внедрения наиболее совершенных и экономичных форм платежей, но и посредством более рационального использования ресурсов предприятий.

Вместе с тем и сейчас, как свидетельствуют данные наблюдения, доля промышленных предприятий, не пользующихся банковскими кредитами, на протяжении нескольких лет остается довольно стабильной и составляет около 25% (здесь имеются в виду предприятия, не прибегающие к новым кредитам 4-6 месяцев подряд). В российской промышленности продолжает действовать тенденция «изоляции» от банковского сектора. Даже среди тех, кто прибегает к банковским кредитам, преобладает стремление по возможности ограничить эту практику. Такое положение в свою очередь оказывает существенное негативное влияние и на устойчивость банковского сектора.

«Изоляция» от реального  сектора экономики порождает слабость капитальной и депозитной базы банков, диспропорции между накоплением и потреблением, низкую ликвидность банковских активов, недостаточную диверсификацию банковской деятельности, преобладание краткосрочных операций, рискованную кредитную политику, утрату банками собственных и заемных капиталов, экономически не обоснованную трансформацию краткосрочных ресурсов в долгосрочные кредиты и другие факторы неустойчивости банковской системы.

        Ключевыми и взаимосвязанными понятиями управления банком и банковского надзора являются риск и собственный капитал. Достаточный уровень собственного капитала может снизить негативные последствия возникновения убытков и способствует системной стабильности. Одновременно размеры собственного капитала ограничивают объем рискованных операций. Вместе с тем уровень рисков отдельного банка влияет на размер собственного капитала, как с точки зрения эффективности предприятия, так и результативности надзора.

Рекомендации по расчету  достаточности капитала, разработанные Базельским комитетом по банковскому надзору (далее - Базельский комитет) в 1988 г., создали важнейшие основы банковского регулирования. Ими установлены стандарты достаточности капитала для банков по всему миру. В настоящее время эти рекомендации используются более чем в 100 странах как часть национальных систем регулирования банковских рисков.

Разработанные правила, предлагали революционный для своего времени подход к установлению минимальной  величины регулятивного банковского  капитала и предусматривали соглашение между странами-членами о том, что их банки, оперирующие на международном финансовой рынке, будут иметь капитал, как минимум эквивалентный 8% стоимости активов, взвешенных с учетом риска.

Предпосылками разработки данного соглашения явилась ситуация, при которой происходило некоторое снижение размеров капиталов банков, усугублявшееся существенным нарастанием вне балансовых операций. К тому же некоторые банки пытались извлечь из этой ситуации краткосрочные конкурентные преимущества, поддерживая слишком низкий уровень капитала.

Введение Базельских правил, казалось, привело к некоторому восстановлению капитала банков развитых стран, однако со временем широкий спектр банковских рисков обусловил необходимость анализа не только кредитного, но и рыночного риска. В течение 1990-х гг. банки начали активно развивать более совершенные системы и инструменты с целью минимизации рисков, присущих различным частям банковского портфеля, улучшения ценообразования и более эффективного использования ресурсов.

Были проведены исследования, которые подтвердили, что данные преобразования выявили несоответствие между уровнем минимального регулятивного капитала, требуемого надзорными органами, и уровнем экономического капитала, резервируемого самим банком под определенную структуру банковского портфеля с учетом рейтинга заемщиков

Требование об обязательном наличии 8%-го регулятивного капитала вне зависимости от риска вероятных потерь по кредитам высококлассным заемщикам никак не стимулировало банки к поддержанию низкорискового кредитного портфеля. В конце 1990-х гг. Базельский комитет начал работу по пересмотру первоначальных правил расчета достаточности капитала с тем, чтобы соотнести минимальные требования к размеру капитала с теми реальными рисками, которым подвержены банки в современных условиях, и максимально приравнять регулятивные требования к экономическим. В июне 2004 г. была опубликована новая редакция Базельских правил (Базель II).

      Руководство Банка несет ответственность за сущность и уровень риска, принимаемого на себя банком, и за адекватное соотношение величины данного риска и уровня капитала. Высшее руководство и правление банка должны рассматривать планирование величины капитала в качестве ключевого момента достижения стратегических целей деятельности банка. Совет директоров несет ответственность за определение величины рисков, которые банк способен принять, а также обеспечить разработку системы привязки различных рисков к величине капитала банка, контроль за фактическими показателями, за их соответствием принятой в банке внутренней политике; проводится всесторонняя оценка рисков. Все существенные риски, с которыми банк сталкивается в своей деятельности, должны быть учтены в процессе планирования и управления капиталом банка. Комитет указывает, что поскольку не все риски могут быть точно измерены, банкам следует совершенствовать системы их оценки. Отмечается также, что банкам следует в рамках систем оценки рисков рассматривать кредитный, операционный, рыночный риски, риск изменения процентных ставок, риск ликвидности и прочие риски;

Фундаментальные элементы оценки величины капитала включают процедуры, направленные на определение, оценку и документирование всех существенных рисков; систему соотнесения величины капитала и уровня рисков; процесс определения целевых показателей достаточности капитала с учетом риска, банковских стратегических целей и бизнес-планов; систему внутреннего контроля и аудита за целостностью общего процесса управления; систему оценки результатов с поправкой на риск. Надзорные органы должны определить степень учета всей совокупности существенных рисков банка при планировании  и оценке показателей деятельности банка; контролировать адекватность оценки рисков, используемых банком при расчете достаточности экономического капитала, а также при установлении лимитов и оценке результатов деятельности бизнес-подразделений банка; мониторинг и подготовка отчетов. Система внутреннего контроля в банке признается важнейшим звеном процесса оценки достаточности капитала. Эффективный контроль за данным процессом включает независимую проверку и, в случае необходимости, привлечение внутренних или внешних аудиторов. Правление банка должно регулярно проверять, нормально ли функционирует система внутреннего контроля,