Управление дебиторской задолженностью

Предприятие основано в 1973 году. Просторные, светлые цеха и службы объединения расположены на площади 58,3 гектара. Производственная мощность предприятия составляет более 206 млн.кв.м. готовых тканей в год.

Строительство предприятий комплекса началось в 1972 году и полностью завершено в 1982 году. Просторные, светлые цеха и службы объединения расположены на площади 82, 5 гектара. В цехах предприятия было установлено отечественное оборудование. Но оно не отвечало требованиям международных стандартов. И только после внедрения современных станков, в 1986 году появилась возможность выпуска высококачественных тканей с улучшенными видами отделки.

В 1987 году осуществляется переход предприятия на хозрасчет, и первоочередными направлениями были определены: механизация и автоматизация ручных, тяжелых и трудоемких процессов, экономия топливно-энергетических ресурсов, повышение производительности труда и качества выпускаемой продукции. Начал работу отдел внешних связей и швейный цех. 1988 год показал правильность выбранного направления. Ассортимент тканей, который постоянно обновлялся; новые расцветки; высокое качество продукции - прочно завоевали признательность потребителей на внутреннем и на внешнем рынках.

Значительное событие произошло 27 июля 1990 года: представители трудовых коллективов ПХБО, предприятия местной и легкой промышленности республики, торговых организаций единогласно проголосовали за создание ассоциации «Тиротекс» и утвердили ее устав. В 1993-94 годах происходит резкое падение производства, результатом которого стало почти полное прекращение деятельности объединения и развал ассоциации в 1995 году.

С марта 1996 года, начинается постепенная стабилизация, и даже отмечается некоторый рост экономических показателей текстильного производства. Было налажено взаимовыгодное сотрудничество с Молдовой, Украиной, Россией, Румынией, Узбекистаном. Были установлены партнерские отношения с солидными зарубежными фирмами: «Немесис», «Экспорт-Хаус», «Хелена», «Манафактура Гай» (Италия), «Коготекс» (Бельгия), «Битман и сын» (Австрия), которые позволили «Тиротексу» выйти на уровень производства текстиля на уровне мировых стандартов. В эти годы была поставлена задача, уменьшить издержки производства и сделать продукцию конкурентоспособной.

В период с 1998-2002 гг. на ЗАО «Тиротекс» проводился первый этап реконструкции. Для достижения намеченной цели была разработана программа реструктуризации, в основу которой был заложен опыт европейских стран. Реорганизация производства повлекла за собой значительное высвобождение производственных площадей, ликвидацию большинства устаревшего оборудования, снижение численности персонала (таким образом, что уровни продуктивности немедленно возросли) и значительно снизились постоянные затраты.

В 2003 году в 2,5 раза увеличился выпуск готовых тканей в сравнении с 1997 годом, в 3,5 раза выросли объемы продаж, значительно возросли суммы перечислений и платежей в бюджетные и внебюджетные фонды. Начиная с 1998 года, освоено более 20 млн. долларов капитальных вложений. Это в первую очередь направлено на техническое перевооружение и внедрение новых технологий.

Успешно начато выполнение программы развития предприятия на 2003-2007 гг., что позволит повысить финансовую устойчивость комбината и эффективность производства. В условиях рыночных отношений эффективно решаются проблемы социального развития.

20 июня 2005 года ЗАО «Агропромбанк»  по индивидуальному проекту был  продан Государственный пакет  акций (100%) АОЗТ «Тиротекс» за 22 920 000,00 долл. США. Вследствие этого «Тиротекс» сменил свою организационно-правовую форму с АОЗТ на ЗАО.

Ткани предприятия экспортируются в такие страны, как Греция, Италия, Португалия, Румыния. Выйти на мировой уровень предприятию позволило внедрение международной системы качества ИСО-9001.

Продукция фирмы «Тиротекс» хорошо известна на всех континентах земного шара, в странах Европы, Азии, Северной и Латинской Америки. О ее высоком качестве свидетельствуют престижные международные награды – три Бриллиантовых Звезды, Золотой Глобус, «Золотая Арка Европы».

Основной продукцией ЗАО «Тиротекс» является:

– одиночная и крученая х/б пряжа от 50 текс до 15,4 текс;

– суровые и готовые ткани (100% хлопок);

– швейные изделия.

Ассортимент готовых тканей (групповой): бельевая группа; ситцевая группа; костюмно-плательная группа; фланелевая группа; тиковая группа.

Объединение выпускает: отбеленные,  гладкокрашенные,  набивные ткани. До 43% готовых  тканей используются на собственном швейном производстве.

Ассортимент швейных изделий:

1. Мужской – сорочки фланелевые и ситцевые, пижамы, трусы, халаты, костюмы; спецодежды;

2. Женский – ночные сорочки фланелевые и ситцевые; халаты, пижамы, комплект одежды для дома, блузы, костюмы;

3. Детский – комплекты для новорожденных, комплекты постельного белья, юбки, брюки, платья, сарафаны, костюмы, сорочки, шорты, блузы.

4. Постельный – комплекты постельного белья - 1,5 и 2-х спальные, комплекты постельные с вышивкой;

5. Прочий ассортимент: шторы, скатерти, комплект кухонный, комплект столовый, комплект для журнального столика, салфетки, полотенца, платочки, рукавицы.

Объединение «Текстиль» производит хлопчатобумажную пряжу, суровую, отбеленную, гладкокрашеную и печатную ткань шириной от 120 до 390 см. В ассортименте продукции, выпускаемой отделочной фабрикой – ситец, бязь, фланель, вафельная ткань, ткань с эффектом сжатости, не требующая глажки. В швейных цехах из этих тканей шьются комплекты постельного белья, женские банные халаты, пижамы, скатерти, полотенца и другие изделия из хлопка. Предприятие имеет ряд фирменных магазинов на территории ПМР и Молдовы. Продукция фирмы «Тиротекс» хорошо известна на всех континентах земного шара, в странах Европы, Азии, Северной и Латинской Америки.

В структуре ЗАО «Тиротекс» выделяют 5 линейных подразделений, подчиненных непосредственно Председателю правления:

1) текстильное объединение (в том числе две прядильно-ткацкие фабрики, отделочная фабрика) – занимается производством хлопчатобумажной ткани. В его ассортимент входит: бельевая группа, ситцевая, сатиновая, костюмно-платевая, фланель, тик.

2) торговый дом – это объединение, в котором сконцентрирован весь рынок ЗАО «Тиротекс». Основная задача данного объединения это обеспечение объема продаж, контроль остатков готовой продукции на складах на уровне установленного норматива и их оборачиваемости, контроль за дебиторской задолженностью;

3) швейное объединение – занимается пошивом швейных изделий: постельное белье; костюмно-плательные изделия; детский ассортимент; кухонные наборы и полотенца;

4) инженерно-техническое объединение – это объединение, обеспечивающее производство материалами, энергоресурсами и техническими услугами;

5) социальное объединение – это обеспечение производства социальными услугами: питание, медицинские услуги и жилищно-коммунальные услуги.

Общая организационная структура управления предприятия представлена в Приложении 1.

Далее дадим оценку производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «Тиротекс».

Общеизвестно, что основополагающим принципом производственной деятельности в рыночных условиях хозяйствования является ее способность приносить доход: чем выше уровень доходности производства, тем выше потенциальная возможность его развития не только на текущий, но и на прогнозируемый период (период кредитования).

Для анализа и оценки уровня и динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия составляется таблица 3.1, в которой используются данные отчетности предприятия из формы № 2 (см. приложение 2).

Таблица 3.1

 

Уровень и динамика показателей финансовых результатов деятельности предприятия

 

 

ПОКАЗАТЕЛИ	На 01.01.2010 год		На 01.01.2011 год		Прирост  (+; -)
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	Асолют. тыс. руб.	Относит. отк.,%
Выручка от реализации продукции, в том числе:	394 693 008,0	–	487 154 916,0	–	92 461 908	23.4
– продукция собственного производства;	388 333 632,0	98.39	480 669 914,0	98.67	92 336 282	23.8
– товаров;	21 939 71	0.56	17 182 91	0.35	-4 756 80	-21,7
– работ и услуг.	12 979 66	0.33	15 649 66	0.32	2 670 00	20.6
– другие операционные доходы	28 674 39	0.73	32 017 45	0.66	–	–
Себестоимость проданной продукции в т.ч.	267 573 901,0	–	332 289 343,0	–	64 715 442	24.2
– продукции собственного производства;	261 540 943,0	97.75	326 208 321,0	98.17	64 667 378	24.7
– товаров;	21 044 68	0.79	16 14236	0.49	-4 902 32	-23,3
– работ и услуг;	12 397,72	0.46	15 334 30	0.46	2 936 58	23,7
Другие операционные расходы.	26 887,18	1.00	29 333 56	0.88	2 446 38	9,1
Валовая прибыль	127 119 107,0	–	154 865 573,0	–	27 746 466	21,8
Общие и административные расходы	111 761 898,0	–	142 880 677,0	–	31 118 779	127,8
Доходы и расходы по инвестиционной деятельности	18 728 75	–	16 463 63	–	-2 265 12	-12,1
Доходы и расходы от финансовой деятельности	23 519	–	95 557	–	72 038	306,3
Коммерческие расходы	10 954 289	–	48 277 71	–	-6 126  18	-55,9
Прибыль до налогообложения	62 993 14	–	88 990 45	–	25 997 31	41,3
Налоги, источником которых является прибыль	6 252 004	–	8 771 571	–	2 519 567	40,3
Чистая прибыль	47 310	–	127 474	–	80 164	169,4

 

 

Анализируя представленные выше показатели финансового состояния предприятия, отметим, что в 2009  году предприятием получена общая выручка в размере  394 693008,0 тыс. руб. в составе которой основной удельный вес 98,39%  приходится на продукцию собственного производства (388 333 632,0 тыс. руб.).

За анализируемый период  предприятие в целом имело положительные финансовые результаты. Чистая прибыль предприятия составила 80 164 тыс. руб. прирост 169,4 %.

На следующем этапе осуществим анализ прибыли от операционной деятельности, которая составляет подавляющую долю прибыли в общем объеме финансовых результатов финансовой деятельности, что закономерно для предприятия данного профиля.

Так, в 2010 году наблюдается увеличение доходов от операционной деятельности  на 23,4% или на 92 461 908 тыс. руб. наибольший удельный вес в составе доходов приходится на продукцию собственного производства (480 669 914,0 тыс. руб. или 98,67%), себестоимость в 2010 году составила  332 289 343,0 тыс. руб., что на 24,7% больше чем в 2009 году.

Следует отметить, что валовая прибыль от реализации продукции, товаров и оказанных услуг  в 2010 году составила 154 865 573,0 тыс. руб., что на   27 746 466,0 тыс. руб. больше по сравнению с 2009 годом, как видно, прирост к 2010 году составил 21,8 %, в основном за счет роста объемов реализации и относительного снижения затрат на производство продукции.

Влияние коммерческих расходов и доходов от финансовой и инвестиционной деятельности повлияли на прибыль до налогообложения предприятия, которая за 2010 год составила 88 990 45,0 тыс. руб., однако после налогообложения чистая прибыль предприятия составила 127 474,0 тыс. руб., что на 80 164,0 тыс. руб. больше чем в 2009 году.

Таким образом, видно за анализируемый период предприятие значительно нарастило объемы прибыли.

Графически динамика изменения доходов от операционной деятельности ЗАО «Тиротекс» в соотношении с затратами на производство представлена на рисунке 3.1.

 

 

Рис. 3.1 Динамика изменения доходов в соотношении с затратами

 

Фактором успешного и прибыльного функционирования многих отечественных предприятий в условиях рыночных отношений выступает финансовый анализ, проводимый финансовыми службами, целью которого является дать полное представление о финансовом состоянии предприятия.

Систематичность проведения финансового анализа является гарантом эффективного управления финансами. Основным содержанием финансового анализа является комплексное системное исследование финансового состояния предприятия и факторов, на него влияющих, и прогнозирование уровня доходности капитала предприятия [25.С.5].

Анализ финансового состояния предприятия необходим для выявления факторов, влияющих на его финансовое состояние, выявления изменений показателей финансового состояния, оценки количественных и качественных изменений финансового состояния, оценки финансового положения предприятия на определенный момент времени, определения тенденций изменений финансового состояния предприятия. Поэтому далее проиллюстрируем порядок проведения анализа финансового состояния предприятия на основе публичной финансовой отчетности ЗАО «Тиротекс» (см. приложение 3). Данные для анализа представлены в таблице 3.2.

Таблица 3.2

 

Горизонтальный и вертикальный анализ аналитического баланса

ЗАО «Тиротекс»

 

 

Показатель	На 01.01.2010 год		На 01.01.2011 год		Прирост (+; -)
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,%	Абс. откло-нение тыс. руб.	Уд. вес, %
АКТИВ
I. Внеоборотные активы, в том числе:	537 477 194,0	81,23	560 880 346,0	81,02	23 403 15	104,35
1.1. Основные средства	450 716 590,0	83,86	479 392 764,0	85,47	28 676 17	106,36
1.2. Нематериальные активы	395 700	0,07	373 435	0,07	- 22 265	-94,37
1.3. Оборудование к установке	635 502	0,12	120 2114	0,21	566 612	189,15
1.4. Капитальные вложения	340 364 95,0	6,33	229 668 10	4,09	-11 069685	-67,47
1.5. Долгосрочные финансовые вложения	51 692 905,0	9,62	56 945 223	10,15	5 252 318	110,16
II. Оборотные активы	124 177 469,0	18,77	131 376 484,0	18,98	7 199 02	105,79
2.1. Запасы	71 656 775,0	57,71	75 285 254,0	57,30	3 628 479	105,06
2.2. Дебиторская задолженность	26 771 617	21,56	36 380 115	27,69	9 608 498	135,86
2.3. Денежные средства	25 335 039	20,40	19 341 697	14,72	-5 993 342	-76,34
2.4. Прочие оборотные активы	414,038	0,33	369,418	0,28	-44 620	-89,22
ПАССИВ
III. Капитал и резервы	558 667 129,0	84,43	576 786 111,0	83,32	18 118 99	103,24
3.1. Уставной капитал	399 000 000	71,42	399 000 000	69,18	0,000	–
3.2. Добавочный капитал	96 468 574,0	17,27	126 932 088,0	22,01	30 463 514	13,15
3.3. Резервный капитал	282 262	0,05	288 636	0,05	6,374	102,25
3.4. Фонды	62 916  93	11,26	50 565 387	8,77	-12 350 906	80,36
IV. Долгосрочные обязательства	2 663 044	2,59	6 706 935	5,81	4 043 891	251,85
V. Краткосрочные обязательства	100 324 490,0	15,16	108 763 784,0	15,71	8 439 294	108,41
5.1. Кредиты и займы	10 022 989,0	9,99	3 143 880	2,89	-6 879 109	31,36
5.2. Кредиторская задолженность.	80 148 544,0	79,89	83 560 425,0	76,83	3 411 881	104,25
5.3. Доходы будущих периодов	75 80 127,0	7,56	12 397 387,0	11,40	48 17 260	163,55
5.4. Резервы предстоящих платежей	2 572 832	2,56	9 662 092	8,88	7 089 260	375,54
Всего обязательств	102 987 534,0	15,57	115 470 719,0	16,68	12 843 185	112,12
БАЛАНС	661 654 663,0		692 256 830,0		30 602 167	104,62