Управление ликвидностью коммерческого банка

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

 

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Восточно-Сибирский государственный технологический университет»

 

МРИПК

Кафедра «Финансы и кредит»

 

 

			Допущена к защите
			«___»	____________		2008г.
			Заведующая  кафедрой «Финансы и кредит»
					В.М.Багинова

 

 

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

 

 

Дипломная работа

 

 

 

На тему: Управление ликвидностью коммерческого банка

 

 

 

 

 

 

 

Исполнитель

студент очной формы обучения (набор 2005г.)

Носков Владислав Викторович

«

»

2008г.

Руководитель работы:

«

»

2008г.

к.э.н.,ст.преподаватель

Н.В.Монголова

Нормоконтролер

«

»

2008г.

к.э.н.,ст.преподаватель

Н.Д.Содбоева

Рецензент

«

»

2008г.

ас.

И.А.Яковлева

 

 

 

 

Улан-Удэ 2008

 

 

АННОТАЦИЯ

 

Носков В.В.  УПРАВЛЕНИЕ ЛИКВИДНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.

Выпускная квалификационная работа (дипломная работа),

ЭкФ ВСГТУ. 2008. 88 с.7 рис.

18 табл., 60 источников, 4 прил.

 

Ликвидность и платежеспособность  является одним из основных  и наиболее сложных факторов, определяющих  финансовую устойчивость и надежность банка. Основной  целью  дипломной работы  является оптимизация управления ликвидности и платежеспособности банка на примере Байкальского филиала ОАО АК Сберегательного банка Российской Федерации Селенгинского отделения № 2434. В данной дипломной работе  раскрывается сущность, место и роль управления ликвидности и платежеспособности  в системе деятельности банка. Был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО АК Сберегательного банка Российской Федерации Селенгинского отделения № 2434, а также проведена оценка ликвидности и платежеспособности  банка за 2005-2007 гг.

 В дипломной работе был  предложен проект по оптимизации ликвидности и платежеспособности, с целью  эффективности  деятельности ОАО АК Сберегательного банка Российской Федерации Селенгинского отделения № 2434, была  рассчитана экономическая эффективность данного предложения.

 

«     »

 

                              

 

СОДЕРЖАНИЕ..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..…
ВВЕДЕНИЕ ..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..…….. ..……	3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА     ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА	5
1.1 Понятие, экономическая сущность и значение ликвидности и    платежеспособности банка..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..……	5
1.2 Система показателей, характеризующих  ликвидность и платежеспособность..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..……	13
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ  БАЙКАЛЬСКОГО ФИЛИАЛА ОАО АК СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ СЕЛЕНГИНСКОГО  ОТДЕЛЕНИЯ №2434»……….…………… ..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..……	27
2.1 Организационно-экономическая структура  банка ..…… ..…… ..……	27
2.2. Анализ финансового состояния банка……………………..……..……	36
2.3 Оценка показателей ликвидности  и платежеспособности банка..……	49
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОПТИМИЗАЦИИ ЛИКВИДНОСТИ И   ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ»…… ..…… ..…… ..…………………….	60
3.1 Оптимизация ликвидности  и платежеспособности банка…..…..……	60
3.2 Экономическая обоснованность  эффективности внесенных предложений..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..	67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..…	75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ    ИНФОРМАЦИИИ..…… ..	78
ПРИЛОЖЕНИЯ..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..…… ..…	83

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Общая социально-экономическая и политическая обстановка в России привела к крайней неустойчивости финансового рынка, что породило все разрастающийся процесс банкротства банков. События последнего времени на финансовом рынке России подтверждают правильность выводов специалистов Всемирного банка, которые еще в 90-годах предупреждали, что коммерческие банки в России неизбежно столкнутся с двумя проблемами: ликвидностью и качеством активов.

Так, в настоящее время около 30 % банков имеют уставной капитал не отвечающим минимально установленному размеру, что в создавшихся условиях явно недостаточно для устойчивой работы. Отмечается резкое падение прибыльности банковских операций, более 800 банков (примерно 36 % от их общего количества) закончили год с убытками. Доля убыточных банков превысила соответствующую долю промышленных предприятий. За последние три года Центральный банк отозвал лицензии на совершение банковских операций у 312 банков, что составляет 12,5 % от общего количества кредитных учреждений. Особенно интенсивно лишались банки лицензий в 2007 году, когда были отозваны 225 лицензий.

Ситуация на финансовом рынке осложняется тем, что все нарастающая неспособность коммерческих банков осуществлять платежи, выдавать долгосрочные кредиты для развития реального капитала неизбежно отразиться на платежеспособности предприятий и спровоцирует дальнейший спад производства.

Проблемы с ликвидностью и платежеспособностью возникали уже более ста лет тому назад, во времена, когда государство являлось монополистом в банковском деле. Причиной этому были в основном несоблюдение сроков привлечения и размещения ресурсов, а также выдача крупных кредитов одному заемщику, что, в конечном счете, приводило к нарушению ликвидности баланса с вытекающим отсюда последствием.

Для поддержания безупречной репутации банков  государство устанавливает им определенные ограничения, нормативы как обязательные для исполнения, так и рекомендательные, которые регулируют деятельность банков с целью обеспечения их надежности, ликвидности, платежеспособности.

 Поэтому одним из важнейших  направлений финансового анализа  является анализ ликвидности  коммерческого банка, т. е. оценка  способности банка своевременно  выполнять свои обязательства по возврату вложенных в него средств с выплатой соответствующего вознаграждения.

Ликвидность и платежеспособность – это два взаимосвязанных  понятия, которые представляют собой гарант стабильности банковской системы, а также залогом доверия со стороны населения.

Обычно банк  в своей деятельности стремится к повышению, как доходности работающих активов, так и их ликвидности. Однако, одновременное увеличение и того и другого, как и правило, невозможно (за исключением качественных преобразований активов). Повышение доходности обычно сопровождается снижением ликвидности вложений банка, а повышение ликвидности снижает их доходность. Поэтому практически любому банку приходится тем или иным образом выбирать золотую середину между объемом высоколиквидных активов и объемом активов, приносящих банку доход.

Для формирования оптимального соотношения управления  ликвидности и платежеспособности   важно выработать соответствующую политику в этой области, правильно выбрать рыночные сегменты, определить структуру деятельности.

Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют об актуальности выбранной темы, обусловленной необходимостью решать проблему поиска и применения методик в управлении ликвидности и платежеспособности, позволяющих если не заменить традиционные, то хотя бы их дополнить.

 

Объектом исследования данной дипломной работы стал Байкальский филиал ОАО АК Сберегательного банка Российской Федерации Селенгинского отделения №2434» (г.Гусиноозерск).

Предметом исследования является оценка управления ликвидности и платежеспособности данного банка.

Целью данной дипломной  работы является оптимизация  ликвидности и платежеспособности коммерческого  банка на примере Байкальского филиала ОАО АК Сберегательного банка Российской Федерации (г.Гусиноозерск).

Для достижения поставленной цели в дипломной работе следует рассмотреть следующие задачи:

1. Рассмотреть основные понятия и принципы анализа ликвидности и платежеспособности банка, его роль и значение в банковском секторе;
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности банка за последние три года;

3.  Провести  оценку управления  ликвидности и платежеспособности  баланса  банка на примере Байкальского  филиала ОАО АК Сберегательного  банка Российской Федерации (г.Гусиноозерск);

4. Проанализировать надежность и платежеспособность банка;

5. Выявить потенциал в сфере  повышения ликвидности, платежеспособности  и надежности  Байкальского филиала ОАО АК Сберегательного банка Российской Федерации (г.Гусиноозерск).  .

 Дипломная работа состоит из трех глав, введения и заключения.

  Первая глава работы посвящена  раскрытию понятий и экономической  сущности как ликвидность и  платежеспособность банка, определяется  их место и значение в деятельности  банка; методика исчисления основных  показателей, характеризующих ликвидность  и платежеспособность.

Вторая глава основана на практическом исследовании финансово-хозяйственной деятельности Байкальского филиала ОАО АК Сберегательного банка Российской Федерации за последние 3 года, на общей характеристике  банка, на изучении состояния его ликвидности и платежеспособности  за 2005-2007гг; анализе содержимого бухгалтерского баланса и определении его качества.

В третьей главе представлен практический проект по оптимизации   ликвидности и платежеспособности, рассчитывается экономическая эффективность данного предложения.

В заключении приведены выводы по исследуемой проблеме.

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА

1.1. Понятие, экономическая сущность и значение ликвидности и платежеспособности банка

 

 

Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость.

Понятию ликвидности в литературе даются различные определения. С одной стороны, под ликвидностью понимается способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств и  с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов. Некоторые источники предлагают еще более полное определение ликвидности, как способности банка выполнить свои обязательства перед клиентами с учетом предстоящего высвобождения средств, вложенных в активные операции, и возможных займов на денежном рынке1. С другой стороны, под ликвидностью подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с одинаковыми сроками. Наконец, говорят о более ликвидных и менее ликвидных активах банка с точки зрения возможности быстрого превращения их в денежные средства2. Как видно из этих определений, они в основном взаимосвязаны, за исключением встречающихся в некоторых источниках добавления в понятие ликвидности - способность банка отвечать по своим обязательствам.

Круг субъектов, заинтересованных в объективной, полной и достоверной оценке деятельности банка с позиции ликвидности включает:

- в первую очередь, вкладчиков и акционеров (пайщиков) коммерческих банков, заинтересованных в сохранении и приумножении собственных средств, вложенных в банки;

• кредиторов банков, предоставляющих ему займы;
• сами банки, несущие ответственность перед своими вкладчиками и кредиторами   за   сохранность   их   средств   и   непосредственно заинтересованные в сохранении собственной финансовой устойчивости;

- Центральный   банк,   осуществляющий   денежно-кредитное регулирование  в целях реализации государственной  экономической политики

Термин “ликвидность” (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства [7, c.75].

Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на возможности банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.