Разработка мероприятий по снижению себестоимости продукции на предприятии

 

3.Централизацией функций по  ремонту и обслуживанию контрольно-измерительных  приборов и автоматики всех  подразделений.

 

.Оптимизацией численности в  подразделениях.

 

.Реструктуризацией цехов велошин, немассовых размеров шин.

 

.Передачей функций по уборке  помещений и территории общества ООО Корпус Групп Омск.

 

.Централизацией транспортных средств.

 

Рассмотрим структуру численности рабочих в тТаблица 3

 

Структура численности рабочих

 

ПоказательЧисленностьУдельный вес, 06 г.2007 г.2008 г.2009 г.2006 г.2007 г.2008 г.2009 г.Всего рабочих6995706773056311100,0100,0100,0100,0В т. ч.: основных298030393205275042,643,043,943,6Вспомогательных401540284100356157,457,056,156,4

 

Доля вспомогательных рабочих имеет наибольший удельный вес в численности рабочих, это связано со спецификой производства, технологическим процессом.

 

Наибольший рост численности основных рабочих произошел в 2008 г. по отношению к 2007 г., что составило 5,6%, а также рост численности вспомогательных рабочих составил 1,8%. Таким образом, можно сделать вывод о том, что потребность в основных рабочих на 2008 г. в сравнении с 2007 г. возросла на 170 чел., заметно также, что потребность в основных рабочих у предприятия выше, чем во вспомогательных, об этом свидетельствуют темпы роста их численности, которые выше темпов роста численности вспомогательных. Рассмотрим на рис.3 динамику численности основных и вспомогательных рабочих.

 

 

 

Рис. 3. Динамика численности основных и вспомогательных рабочих

 

 

 

Снижение численности работников в 2009 году связано с тем, что численность была завышена и не соответствовала нормативным требованиям.

 

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда находится в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.

 

В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.

 

Рассмотрим динамику фонда оплаты труда на рис.4.

 

 

 

Рис. 4. Динамика фонда оплаты труда ОАО Омскшина

 

 

 

Рассмотрим изменение заработной платы за анализируемый период в табл.4., где видно, что темпы роста фонда оплаты рабочих опережают темпы роста фонда оплаты работающих, только к 2009 г. темп роста фонда оплаты работающих превысил темп роста фонда оплаты рабочих, это связано со снизившимися объемами производства продукции и сокращением численности рабочих.

 

 

 

Таблица 4

 

Фонд оплаты труда работников ОАО Омскшина

 

Показатель Абсолютное отклонение, руб.Темп роста, % (цепной)Темп роста, % (базисный)2007- 20062008- 20072009- 20082007- 20062008- 20072009- 20082009 - 2006Фонд оплаты труда работающих, тыс. руб.14160016860071292145137111в 2,2 разаФонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.145900150100-3239616516794в 2,2 раза

 

Фонд заработной платы за 2009 год составил 692892,5 тыс. руб., по сравнению с 2008 годом он увеличился на 71322,2 тыс. руб. или 11,5%, из этой суммы было выплачено 27880,1 тыс. руб. работникам общества вознаграждение по итогам работы за 2008 год.

 

Средняя заработная плата за 2009 год составила 7285 рубля и увеличилась на 22,7% против уровня прошлого года. Рост средней заработной платы обусловлен повышением роста производительности труда, выполнением работ меньшей численностью, а также:

 

1.Выплатой в марте 2009 года вознаграждения  по итогам работы за 2007 год  всем работникам общества.

 

2.Увеличением с 1 июля и с 1 октября 2009 года уровня заработной платы  основным технологическим рабочим.

 

.Индексацией с 1 ноября 2009 года  уровня заработной платы рабочих  на 8,1%.

 

.Индексацией с 1 декабря 2009 года  уровня заработной платы служащих  на 8,1%.

 

Средняя заработная плата за 2009 год по химической и нефтехимической промышленности по Омской области составляет 7483 руб. Уровень соотношения средней заработной платы по обществу со средней заработной платой по промышленности - 97,3%.

 

В табл.5 рассмотрим структуру фонда заработной платы в 2009 г.

 

 

 

Таблица 5

 

Заработная плата и структура фонда заработной платы ОАО Омскшина в 2009 г.

 

ПоказательСредняя заработная плата, руб.Фонд заработной платы, тыс. руб.Фонд заработной платы из себестоимостиФонд заработной платы из прибылиВсегоФонд заработной платыРайонный коэффициентИтого1234567Всего работающих, чел. 7285604959783456833049588692892I.Производственный персонал74135895727645566602791146751411. Рабочие63064255665615248171872864890042. Руководители20959,11043211246511678611721179583. Специалисты892357018748364501610651114. Служащие514826673553022463068II. Непромышленная группа43771538718901727747417751

 

Из данных представленных в табл. 5 видно, что в основном средства на заработную плату идут из себестоимости продукции, наименьший размер средней заработной платы имеют работники непромышленной группы.

 

Рассмотрим на рис.5 динамику темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

 

 

 

Рис. 5. Динамика темпов роста производительности труда и средней заработной платы ОАО Омскшина

 

 

 

По представленным данным видно, что темпы роста выработки на одного работника и темпы роста средней зарплаты одного работника не соответствуют друг другу, происходит несоответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Особенно это несоответствие заметно в 2008, 2009 гг., темп роста средней зарплаты одного работника почти вдвое превышает темп роста выработки на одного работника. Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. В данном случае этот принцип не соблюдается, таким образом, происходит перерасход фонда заплаты, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.

 

Себе�тоимость продукции - важнейший показатель экономической эффективности ее производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов. От его уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

 

Рассмотрим динамику себестоимости продукции на рис.6

 

 

 

Рис. 6 Динамика себестоимости продукции и объема выпуска продукции ОАО Омскшина

 

 

 

По данным рис.6 можно сделать вывод о том, что при возросшем объеме производства, себестоимость продукции в 2008 г. снизилась, снижение себестоимости продукции происходит и в 2009 году. Это связано с тем, что ОАО Омскшина с 2008 года заключило с АК Сибур договор процессинга и получало от АК Сибур давальческое сырье.

 

Рассмотрим динамику себестоимости продукции и объемов выпуска продукции в табл.6.

 

 

 

Таблица 6

 

Динамика себестоимости продукции и объема выпуска продукции ОАО Омскшина

 

ПоказательАбсолютное отклонениеТемп роста, 06- 20072007- 20082009- 20082007- 20062008- 20072009- 2008Себестоимость продукции, тыс. руб.349346-2445612-1513505107,849,250,4Объем выпуска продукции, тыс. шт.67191-1198115,1101,777,0

 

Из данных табл. 6 видно, что в 2009 г. себестоимость снизилась на 49,6% или на 1513505 тыс. руб., учитывая то, что в 2007 г. она напротив возрастала на 7,8%, а объем производства продукции на протяжении с 2006 по 2008 год воз-

 

растает, причем в 2007 г. темп роста превышает темп роста 2008 г, в 2009 году происходит снижение объема выпуска продукции. Резкое снижение себестоимости объясняется тем, в феврале 2008 года ОАО Омскшина и ОАО АК Сибур заключили договор процессинга.

 

Из данных табл. 7 видно, что в связи с заключенным договором процессинга доля продукции произведенной из собственного сырья резко сократилась, особенно в 2009 году, самый высокий удельный вес в производстве продукции из давальческого сырья занимает производство шин для грузовых автомобилей, из собственного сырья - шин для легковых автомобилей. В 2009 году предприятие перестало производить из собственного сырья шины для мотоциклов и велосипедов. В целом, объем производства к 2009 году снизился, несмотря на это наблюдается рост объемов отдельных видов шин, так, например, к 2009 году возросло производство шин для легкогрузовых автомобилей на 22%, шин для грузовых автомобилей на 25%, по остальным видам производимых шин наблюдается снижение объемов производства.

 

 

 

Таблица 7

 

Показатели производства продукции ОАО Омскшина

 

Наименование показателяВаловая продукция, штукТемп роста, 08 г.2009 г.12341. Производство продукции - всего11885029915219273 1.1. В т.ч. для ОАО АК Сибур по процессингу4888547378499277Шины для грузовых автомобилей19410622419914125Шины для легкогрузовых автомобилей300397366982122Шины для легковых автомобилей2133632117848055Шины для сельхозтехники1274875236641Шины для мотоциклов385969233-Шины для велосипедов1623307118444073 1.2. Продукция из собственного .сырья - всего484628164785-Шины для грузовы Автомобилей126711125420-Шины для легкогрузовых автомобилей2248019870-Шины для легковых автомобилей14941413735-Шины для сельхозтехники68675760-Шины для мотоциклов216690-Шины для велосипедов1574870-

 

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности - одна из основных задач в любой сфере бизнеса.

 

На рис.7. рассмотрим динамику прибыли от продаж.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.8. Динамика прибыли от продаж ОАО Омскшина

 

 

 

В целом, на прибыль от продаж по сравнению с 2008 годом наибольшее влияние оказало снижение себестоимости продукции. Снижение прибыли от продаж в период 2006-2008гг. преимущественно было связано с изменением цен на продукцию и снижением объема продукции.

 

Таким образом, в анализируемом периоде наблюдалась отрицательная динамика основных экономических показателей деятельности предприятия. В частности выручка с 2006 по 2009 год снизилась.

 

При этом темпы роста выручки: наблюдается динамика роста с 2006 г. по 2007 г. на 6% или на 325459 тыс. руб., в 2008 г. происходит снижение выручки от продаж на 39%, к 2007 году выручка снизилась на 42% по сравнению 2008 годом, это связано со снизившимся объемом производства.

 

Выработка как на 1 работающего, так и на 1 рабочего имела отрицательную динамику, темпы прироста выработки как работающих, так и рабочих снизились. Уменьшение выработки было связано со снижением выручки от продаж, увеличение численности в 2006 по 2008 год оказало отрицательное влияние на величину показателя.

 

Фонд оплаты труда в анализируемом периоде имел положительную динамику, темпы прироста выработки в 2006-2007 году составили 45,5%, в 2007-2008году 37,2%. За период 2006-2008 года преобладание темпов роста оплаты труда над темпами роста производительности труда, способствовали перерасходу фонда оплаты труда. Средняя заработная плата за 2009 год составила 7285 рубля и увеличилась на 22,7% против уровня 2008 года. Рост средней заработной платы обусловлен повышением роста производительности труда, выполнением работ меньшей численностью.

 

Наблюдался рост себестоимости за 2006-2007 гг., что в сравнении со снижением выручки и определило уменьшение валовой прибыли в 2008 г. на 261573 тыс. руб. При возросшем объеме

 

sпроизводства себестоимость продукции в 2008 г. снизилась, снижение себестоимости продукции происходит и в 2009 году. Это связано с тем, что ОАО Омскшина с 2008 года заключило с АК Сибур договор процессинга и получало от АК Сибур давальческое сырье.

 

Рост коммерческих расходов за период 2007-2006 года составивший 42190 тыс. руб. может быть объяснён ростом расходов на рекламу, в последующие годы. Эти затраты сокращаются и в 2008 году, и составляют 73745 тыс. руб., по сравнению с 102089 тыс. руб. в 2007 году, в 2009 году расходы также продолжали снижаться.

 

Затраты же на 1 руб. реализованной продукции в течение времени с 2006 по 2008 год демонстрировали увеличение. Так если в 2006 году они составляли 93 коп., то в следующем году показатель увеличился на 2 коп. В 2008 году по сравнению с 2007 годом затраты на 1 руб. продаж повысились ещё на 4 коп. Таким образом, за три года затраты на 1 руб. продаж увеличились на 3 коп., с 93 коп. до 99 коп., в 2009 году наблюдается снижение затрат на 1 руб. на 12,1 коп. На динамику затрат на 1 руб. продаж преимущественное влияние оказали два фактора, а именно рост цен на продукцию и увеличение её себестоимости, а на положительную тенденцию снижения затрат в 2009 году повлияло использование давальческого сырья от АК Сибур.

 

Динамика прибыли от продаж за 2009 год была отрицательной. Прибыль от продаж в 2008 году по сравнению с 2006 снизилась более чем в 7 раз, уменьшившись с 342392 тыс. руб. до 43087 тыс. руб.

 

Характер действия факторов на динамику рентабельности продукции в период с 2006 по 2009 год значительно менялся. Наиболее влиятельным фактором на снижение рентабельности является прибыль от продаж, которая в течение анализируемого периода снижалась.

 

Резюмируя всё вышесказанное, можно сделать вывод о неустойчивом финансовом состоянии предприятия, отрицательной динамике основных технико-экономических показателей, в частности выручки, прибыли от продаж, рентабельности, а также увеличения ряда непроизводственных расходов.

 

 

 

2.2 Анализ финансового состояния  ОАО Омскшина

 

 

 

Задачами финансового анализа являются оценка имущественного состояния организации, характеристика стоимости имущества, его структуры и источников формирования; определение показателей финансовой устойчивости и автономности организации; оценка платежеспособности организации.

 

В данной работе анализ финансового состояния включает следующие блоки:

 

1.Оценка имущественного положения  и структуры капитала.

 

2.Оценка эффективности и интенсивности  использования капитала.

 

.Оценка финансовой устойчивости  и платежеспособности.

 

.Оценка банкротства.

 

Анализ финансового состояния основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.

 

Руководство предприятия должно иметь четкое представление, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. От степени оптимальности соотношения собственного и заемного капитала во многом зависят финансовое положение предприятия и его устойчивость, поэтому анализ источников формирования и размещения капитала имеет исключительно большое значение.