Бизнес-план кафе "Крем"

Экономическая эффективность капитальных  вложений характеризуется коэффициентом экономической эффективности (Э) и сроком окупаемости (Т), Расчет производится по формулам:

 

Э = П / К (9);

Т = К / П = 1/Э, (10);

 

где П - прибыль за год, тыс. руб.;

К - сумма капитальных вложений, тыс. руб.

Основные производственные фонды (ОПФ) - это часть активов, которая рассчитана на использование их предприятием в течение длительного периода.

Основные фонды занимают, как  правило, основной удельный вес в  общей сумме капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния.

В зависимости от степени непосредственного  воздействия на предметы труда основные производственные фонды предприятий подразделяют на активные и пассивные. К активной части относят машины, оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства и др. к пассивной - те группы основных фондов, которые создают условия для нормального выполнения процесса производства (здания, сооружения, передаточные устройства и др.).

Для оценки эффективности применения ОПФ используется система показателей, включающая общие (стоимостные).

Общие показатели характеризуют уровень  использования всей совокупности основных производственных фондов в целом.

Наиболее широко из общих показателей  используется показатель фондоотдачи:

 

ФО = С/Ф (11),

 

где С - годовой объем продукции (работ, услуг) в сметных ценах, тыс. руб;

Ф - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

Фондоемкость определяется по формуле:

 

ФЁ = Ф/С = 1/ФО (12)

 

Уровень оснащенности организаций  основными производственными фондами  характеризуется показателями фондовооруженности.

Фондовооруженность труда определяется по формуле:

 

ФВ = ОФ/Ч, (13),

 

где Ч - среднесписочная численность рабочих за отчетный период, чел.

Расчет экономической эффективности  основных фондов и капитальных вложений представлены в таблице 13.

 

Таблица 13. Анализ экономической эффективности основных фондов

Показатели	2008 год	2009 год	Абсолютное отклонение тыс. руб.	Относительное отклонение
				Темпы роста, %	Темпы прироста,%
Стоимость осн. фондов, тыс. руб.	26337,55	35903,5	9565,95	136,32	36,32
Валовой товарооборот, тыс. руб.	60649,12	90068,78	29419,66	148,51	48,51
Прибыль, тыс. руб.	12843,47	20197,73	7354,26	157,26	57,26
Среднесписочная чмсленность работников, чел.	59	91	32
Фондоотдача	2,31	2,51	0,2	108,66	8,66
Фондоемкость	0,43	0,39	-0,04	90,69	-9,31
Фондовооруженность	446,4	395,54	-50,86	88,61	-18,39

 

Анализ эффективности использования  ОПФ показал, что ОПФ эффективно используется на предприятии, так как  основные показатели, такие как фондоотдача, фондоемкость ведут себя в соответствии с их экономическим содержанием: в 2009 году фондоотдача составила 2,51, а в 2008 году 2,31, то есть за анализируемый период фондоотдача увеличилась на 0,2, фондоемкость снизилась на 0,04. Это произошло потомучто темпы роста валового товарооборота опережают темпы роста ОПФ. То есть на один рубль основных фондов получено в 2009 году 2,31 руб., в 2009 году 2,51 руб. товарной продукции. На один рубль товарной продукции используется в 2008 году 43 коп., в 2009 году 39 коп. осн. фондов. На один рубль осн. фондов получено прибыли в 2008 году 48 коп., в 2009 56 коп.

Срок окупаемости рассчитывается как отношение суммы капитальных  вложений к сумме чистой прибыли  предприятия.

Сводные экономические показатели хозяйственной деятельности ресторана  представлены в таблице 4

 

Таблица 14. Основные показатели хозяйственной деятельности кафе "Крем" за 2009 г.

Показатели	Единица измерения	Сумма	Процент к товарообороту
1. Валовой товарооборот	тыс. руб.	90068,78	100
в том числе продукции собственного производства	тыс. руб.	67551,58	74,99
в том числе по покупным товарам	тыс. руб.	22517, 20	25,01
2. Валовой доход	тыс. руб.	30990,77	34,41
3. Издержки производства и обращения	тыс. руб.	9626,33	10,69
4. Прибыль предприятия	тыс. руб.	20197,73	22,42
5. Рентабельность,%	%	209,82
6. Налог на прибыль	тыс. руб.	4847,46	5,38
7. Чистая прибыль предприятия	тыс. руб.	15350,27	17,04
8. Чистая рентабельность,%	%	142,22
9. Среднесписочная численность работников предприятия, чел.	Чел.	91
10. Товарооборот на одного работника предприятия	тыс. руб.	989,767	1,1
11. Выработка на одного работника производства	тыс. руб.	2598,138	2,88
12. Фонд оплаты труда	тыс. руб.	3178,56	3,5
13. Средняя заработная плата, мес.	Руб.	2910,77
14. Стоимость основных фондов	тыс. руб.	35903,5	39,86
15. Фондоотдача		2,51
16. Фондоемкость		0,39
17. Фондовооруженность		395,54
18. Срок окупаемости	лет	1,79

 

Согласно проведенным расчетам валовой товарооборот за год составил 90068,78 тыс. руб., из них 67551,58 тыс. руб. (74,99%) - продукция собственного производства и 22517,20 тыс. руб. (25,01%) - покупные товары.

Валовой доход за год составил 30990,77 тыс. руб., издержки производства и обращения - 10793,04 тыс. руб. Чистая прибыль за год равна - 15350,27 тыс. руб., а чистая рентабельность - 142,22%. Это говорит о том, что чистая прибыль предприятия превышает издержки почти в 1,5 раза, а значит у ресторана есть возможности для своего развития.

Среднесписочная численность работников предприятия равна 91 чел., товарооборот на одного работника составил 989,767 тыс. руб. фонд оплаты труда за год составил 3178,56 тыс. руб., при этом средняя зарплата за месяц равна 2910,77 руб.

Фондоотдача составила 2,51, т.е. на 1 руб. стоимости основных фондов приходится 2,51 руб. продукции. Фондоемкость составила 0,39, т.е. на 1 руб. товарной продукции затрачивается 0,39 руб. основных фондов. Фондовооруженность составила 395,54 тыс. руб. на человека.

 

3. Выводы и рекомендации

 

В настоящее время ресторанный  бизнес развивается достаточно высокими темпами, и кафе всегда будут пользоваться популярностью в народе, т.к это не только предприятие общественного питания, но и место для отдыха с семьей, друзьями и т.п.

Особенно важна культура обслуживания в условиях существующего экономического кризиса в стране, когда многие предприятия сервиса считают излишним "ублажение" потребителей. Но и в условиях финансовых трудностей можно обеспечить высокую культуру обслуживания, в частности за счет удовлетворения эмоциональных потребностей клиента при умелом учете их мотивов и желаний.

Успешная работа предприятия общественного питания зависит от многих факторов. Как и всякая сложная система, ресторан начинается с замысла его создателя и заканчивается контролем и его функционированием.

В качестве дополнительного стимулирования персонала в кафе "Крем" предлагается ввести компенсационный пакет.

Термин "компенсационный пакет" объединяет все виды вознаграждений и льгот, получаемых работником от компании. Разработка различных компенсационных пакетов для всех выделенных в компании категорий работников выступает как одна из важнейших стратегических задач управления человеческими ресурсами.

Состав компенсационного пакета должен, прежде всего, удовлетворять потребности  сотрудников и быть сбалансированным. Прежде, чем включать в компенсационный пакет тот или иной вид вознаграждения, необходимо тщательно проанализировать характеристики коллектива.

Необходимым компенсационным пакетом  является набор благ, которые, во-первых, необходимы сотруднику для работы в  силу специфики его деятельности, а во-вторых, приносят ему ощутимую выгоду.

Компенсационный пакет включает:

1. Постоянную (фиксированную) часть заработной платы:

базовые оклады (тарифные ставки);

доплаты и надбавки постоянного  характера (например, за особые квалификации, превышающие требования к занимаемой должности, или за условия труда, не удовлетворяющие санитарно-гигиеническим нормативам).

2. Переменную часть заработка:

премии;

бонусы;

комиссионные;

другие подобные выплаты.

3. Дополнительные льготы.

4. Возможность включения в нематериальную мотивацию в зависимости от результатов труда.

5. Опционы, пенсионные и сберегательные программы.

6. Другие выплаты.

В крупных компаниях основная тенденция  формирования компенсационных пакетов  заключается в увеличении дополнительных льгот и нематериального вознаграждения в общей системе вознаграждений. Развитая социальная политика присутствует в тех компаниях, где ценится человеческий капитал. И, как показывает опыт, они оказываются наиболее эффективными и успешными в своем бизнесе.

Именно поэтому предлагается ввести дополнительный компенсационный пакет в частности для официантов и барменов, так как именно от результатов работы этих категорий персонала во многом зависит финансовый результат работы предприятия. Предоставляя дополнительные льготы, можно повысить заинтересованность персонала в своей работе, а значит и качество обслуживания.

В компенсационный пакет должны входить:

бесплатное питание или скидка на продукцию данного предприятия;

бесплатный развоз по домам.

Также в целях повышения стимулирования персонала, предлагается ввести квалификационные разряды официантам. Каждый более высокий разряд должен оплачиваться в большем размере, чем нижестоящий.

Так как в ресторан "Барвинок" зарплата официантов зависит также от средней выручки, то чем выше оклад, тем выше будет дополнительный процент доплат, а следовательно и сама зарплата. Конечно, это означает, что расходы на оплату труда увеличатся. Но нужно иметь в виду, что рост качества обслуживания привлечет дополнительных посетителей, что в свою очередь увеличит объемы прибыли предприятия.

 

Приложение 1

 

Меню кафе «Крем»

 

САЛАТЫ

    Салат «Йогуртовый» 1/125 65.00

    Салат «Оливье»  1/110 49.00

   Сельдь под шубой  1/150 52.00

   Винегрет овощной  1/130 36.00

   Овощной салат  1/145 51.00

   Салат из капусты  1/120 32.00

   Салат «Нежность»  1/130 42.00

   Салат «Мимоза»   1/150 68.00

   Салат «Цезарь»  1/130 84.00

   Салат «Греческий»  1/140 76.00

   Салат «Деревенский» 1/100 39.00

ХОЛОДНЫЕ ЗАКУСКИ

   Морковь по-корейски 1/110 36.00

   Сельдь с луком  50/1 15.00

   Семга с/с с лимоном  50/5 79.00

   Сельдь с капустой  70/5 36.00

   Ветчинные рулетики 1/90 50.00

   Рулетики из баклажан 1/90 65.00

   Помидоры малосольные 1 шт. 35.00

   Огурцы соленые  1 шт. 25.00

   Сало с соленым огурцом 40/10 45.00

   Грибы маринованные 1/70 60.00

   Оливки/маслины б/к 1/50 36.00

ГОРЯЧИЕ ЗАКУСКИ

   Жульен грибной  1/100 76.00

   Сырные шарики  1/100 66.00

   Хлебцы   1/100 60.00

   Крылышки куриные  1/100 67.00

   Брокколи в сырном соусе 1/200 89.00

   Креветки   1/250 130.00

   Пивной картофель  1/150 55.00

ПЕРВЫЕ БЛЮДА

   Бульон с яйцом/гренками 1/250 30.00

   Борщ Украинский  1/250 66.00

   Грибной суп   1/250 50.00

   Крем-суп из брокколи 1/250 50.00

   Рассольник   1/250 56.00

   Суп гороховый  1/250 59.00

   Рыбный суп   1/250 50.00

   Суп-пюре из шампиньонов 1/250 59.00

   Щи из щавеля  1/250 62.00

   Суп куриный с потрохами 1/250 55.00

   Окрошка    1/250 56.00

   Щи из свежей капусты 1/250 49.00

РЫБНЫЕ БЛЮДА

Котлета рыбная с сыром 1/90 79.00

Нототения жаренная 1/100 69.00

Семга на гриле  1/110 172.00

  Форель речная запеч. 1/120 145.00

МЯСНЫЕ БЛЮДА

   Голубцы ленивые  110/40 66.00

   Плов    1/250 110.00

   Котлета домашняя  1/100 76.00

   Шницель свиной  1/110 75.00

   Буженина   1/100 125.00

   Гречка с ветчиной  1/200 56.00

   Бефстроганов из свинины 1/150 109.00

   Колбаска Краковская 1 шт. 89.00

   Колбаска с сыром  1 шт. 89.00

   Язык отварной  1/100 130.00

   Шашлык из свиной шейки 1/130 155.00

   Шашлык из курицы  1/130 115.00

   Люля-кебаб из курицы 1/70 62.00

   Бефстроганов из курицы 1/175 99.00

ГАРНИРЫ

   Фасоль с морковью  1/200 61.00

   Овощи на гриле  1/200 89.00

   Цветная капуста с брокколи1/200 89.00

   Картофель отварной  1/200. 39.00

   Картофель по-деревенски 1/200 39.00

   Гречка   1/300 39.00

   Рис с овощами  1/300 39.00

МУЧНЫЕ ИЗДЕЛИЯ

   Кекс с изюмом  1/90 35.00

   Ватрушка с творогом 1 шт. 25.00

   Круассан с карамелью 1 шт. 25.00

   Даниш фруктовый  1 шт. 30.00

   Булочка ванильная  1 шт. 18.00

   Булочка с маком  1 шт. 25.00

ДЕСЕРТЫ И КОНДИТЕРСКИЕ ИЗДЕЛИЯ

  Фруктовый салат  1/250 65.00

Ягодный кисель  1/200 56.00

Желе Вишенка  1/200 50.00

  Персиковый шарм  1 шт. 55.00

  Шоколадный чизкейк 1 шт. 120.00

  Чизкейк Нью Йорк  1 шт. 120.00

  Тирамису   1 шт. 99.00

Земляничный торт  1 шт. 110.00

  Лесные ягоды  1 шт. 110.00

БАР

ПИВО РАЗЛИВНОЕ мл.  Цена

  Бочкарев светлое  300/500 42/69

Хайникен светлое  300/500 85/135

  Крушовице темное  300/500 115/190

  Хугарден нефильтров. 300/500 125/205

ВОДКА

  Финляндия   50 120

  Царская   50 88

  Водка с серебром  50 60

  Немирофф горилка  50 57

  Немирофф медовая  50 57

  Кедровая   50 50

ВИНО БЕЛОЕ

  Будаи Иршаи Оливер сухое 150 160

  Будаи Иршаи Оливер сухое 750 800