Бизнес-планирование предприятия общественного питания

Производственная мощность предприятия в 2011 году по отношению к 2010 году не изменилась. Коэффициент использования производственных мощностей в 2011 году снизился на 5 % за счет увеличения внутрисменных простоев оборудования, вызванных снижением заявок от торгующих организаций на продукцию.

Товарная продукция увеличилась на 7 % по сравнению с прошлым годом, это связано с увеличением цен на продукцию.

Численность производственного персонала уменьшилась на 4 человека, что связано с уходом на пенсию сотрудников, себестоимость товарной продукции увеличилась, что произошло в результате повышения затрат на сырье и материалы, аренду офиса и другие издержки.

Рентабельность продукции в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 1%, что произошло в результате увеличения прибыли от реализации готовой продукции.

Таблица 3

Показатели, характеризующие производство и реализацию продукции ООО КК «Рада»

Показатели	Факт		2011г в % к 2010
	2010г	2011г
1. Объем производства в натуральном выражении, тонн	540	510	94,4
2. Товарная продукция, тыс. руб.	81000	86700	107,0
3. Объем реализованной продукции, тыс. руб.	79380	84966	107,0
4. Средняя цена 1 тонны выпущенной продукции, руб.	150000	170000	113,3
5. Реализованная продукция к товарной продукции, %.	98	98	100

Средняя цена 1 тонны выпущенной продукции возросла в результате увеличения издержек и сокращения ассортимента выпущенной продукции, увеличения цен на сырье и материалы, а также уменьшения спроса на продукцию.

На результаты деятельности предприятия влияет состав и структура затрат на производство продукции. Состав и структура затрат на производство ООО КК «Рада» представлена в таблице 4.

Материальные затраты предприятия в 2011 году выросли на 2% в связи с увеличением цен на сырье и материалы, расходов на оплату труда, повышения арендной платы предприятия и прочих затрат.

Важными путями снижения затрат на предприятии является экономия трудовых и материальных ресурсов. Так как значительную долю в структуре издержек производства занимает оплата труда (в 2011 году она составила 27%), актуальна задача снижения трудоемкости выпускаемой продукции и роста производительности труда. Решение этих задач можно достичь за счет модернизации оборудования, применения новых технологий и автоматизации производства. Вместе с этим нужно проводить мероприятия по улучшению организации производства и труда.

Таблица 4

Затраты предприятия на производство продукции

Элементы затрат	2010г	Структура затрат, %	2011г	Структура затрат, %	2011г в % к 2010г
Материальные затраты	36372	58	39764	60	109,3
Расходы на оплату труда	15678	25	17894	27	114
Отчисления	4076	6,5	4175	6,3	102,4
Амортизация оборудования	1881	3	2320	3,5	123,3
Прочее	4703	7,5	2120	3,2	45,1
Итого:	62710	100	66273	100	105,6

Важным фактором повышения эффективности производства на предприятии является обеспеченность основными производственными фондами и наиболее эффективное их использование. От их количества и стоимости, технического уровня во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: объем выпуска продукции, её себестоимость, прибыль и общее финансовое состояние предприятия. В таблице 5 представлены показатели эффективности использования основных фондов ООО КК «Рада».

Таблица 5

Показатели эффективности использования основных фондов ООО КК «Рада»

Показатели	2010г	2011г	Абсолютные отклонения
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.	2800	3000	+200
Товарная продукция, тыс.руб.	81000	86700	5700
Фондоотдача, руб/руб.	28,7	28,9	+0,2
Фондоемкость, руб/руб.	0,04	0,03	-0,01

По данным таблицы 4 можно сделать вывод, что фондоотдача в 2011 году увеличилась по сравнению с 2010 годом на 0,2 руб/руб и составила 28,9 руб/руб, что является положительным результатом для предприятия.

Важнейшей характеристикой предприятия является его финансовое состояние. Стабильное финансовое положение предприятия зависит от того, насколько правильно вложены финансовые ресурсы и активы, а также от эффективности их использования. Устойчивость финансового положения предприятия значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Финансовая устойчивость показывает стабильность деятельности предприятия с позиции долгосрочной перспективы. Для проведения финансового анализа сформируем агрегированный баланс за 2011 год (таблица 6).

 

Таблица 6

Агрегированный баланс ООО КК «Рада»

Гр. активы	На 01.01.11	На 01.01.12	Гр. пассивы.	На 01.01.11	На 01.01.12
1.Всего  имущества (валюта баланса)	22321	27551	1.Всего источников	22321	27551
1.1 Внеоборотные активы (итог 1 раздела  баланса)	2800	3000	1.1.Собственные  средства(итог 3)	3500	4500
1.1 Оборотные активы (итог 2 раздела  баланса)	15500	20450	1.2. Заемные средства (итог 610+620+4)	7500	8500
1.2.1.Запасы	950	1200	1.2.1. Долгосрочные обязательства	0	0
1.2.2.Дебиторская  задолженность	4485	5025,5	1.2.2.Краткосрочные  займы и кредиты (610).	0	0
1.2.3. Денежные средства и краткосрочные  фин.вложения (250+260)	150,0	165,0	1.2.3. Кредиторская задолженность (620)	9250	10900
1.3 Убытки	-	-

Данные таблицы 6 свидетельствуют об увеличении хозяйственного оборота: валюта баланса за 2011 год увеличилась на 5230 тыс.рублей (27551-22321).

Таблица 7

Показатели структуры и динамики имущества (анализ активов)

ООО КК «Рада» за 2011г

Показатели	Удельный вес в стоимости		Изменения
	На 01.01.11	На 01.01.12	Абсолютное	Относительное
1. Всего имущества	100,0	100,0	5230	100
В том числе:
1.1 Внеоборотные активы	12,5	10,8	200	7,14
1.2. Оборотные активы	69,4	74,2	4950	32,4
1.2.1.Запасы	42,5	43,5	250	26,3
1.2.2.Дебиторская  задолженность	20,0	18,2	540,5	12,5
1.2.3.Ден.средства  и краткосрочные фин.вложения.	64,3	59,9	2150	15,3

По данным таблицы 7 внеоборотные активы ООО КК «Рада» увеличились, валюта баланса за 2011 год увеличилась на 5230 тыс. рублей.

В таблице 8 проведем анализ пассивов ООО КК «Рада» за 2011 год.

Таблица 8

Показатели структуры и динамики источников имущества

(анализ пассивов) ООО КК «Рада» за 2011г

 

Показатели	Удельный вес в стоимости		Изменения
	На 01.01.11	На 01.01.12	Абсолютное	Относительное
1. Всего источников	100,0	100,0	5230	100
В том числе:
1.1 Собственные средства	15,7	16,3	1000	28,6
1.2. Заемные средства	33,6	21,05	-1000	-13,3
1.2.1.Долгосрочные  обязательства	0	0	0	-
1.2.2.Краткосрочные  займы и кредиты	0	0	0	-
1.2.3.Кредиторская  задолженность.	45,9	57,7	1650	17,8

По данным таблицы 8 можно сделать вывод о том, что за счет собственных средств стоимость имущества ООО КК «Рада» в 2011 году увеличилась на 5230 тыс.рублей. И что на конец года предприятие было в более выгодном положении, т.е. финансово устойчивым, чем на начало года.

Оценка финансовой устойчивости предприятия проведена с помощью ряда финансовых показателей. Анализ устойчивости предприятия за 2011 год приведен в таблице 9 с помощью коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия.

1. Коэффициент автономии характеризует степень финансовой независимости предприятия от заемных источников финансирования, показывает долю собственного капитала в общей сумме используемого капитала. Коэффициент автономии на начало года составил 0,15 (3500/22321), на конец года 0,16 (4500/27551). К концу 2011 года доля собственного капитала увеличилась по сравнению с началом года, соответственно предприятию это дало определенный толчок к действию для приобретения финансовой независимости.

Таблица 9

Анализ финансовых коэффициентов ООО КК «Рада» за 2011 г

Показатели	Норматив	Величины		Отклонения (+, -)
		На 01.01.11	На 01.01.12
1.К-т автономии	<0,1	0,15	0,16	+1,0
2. К-т финансовой зависимости	<0,1	2,64	2,4	0,24
3.К-т маневренности	0,1-0,5	0,2	0,3	0,1
4.К-т обеспеченности собственными  средствами	<0,1	0,04	0,07	0,03

2. Коэффициент финансовой зависимости составляет 2,64 (9250/3500) на начало года и 2,4 (10900/4500) на конец года. Это говорит о том, предприятие осуществляет финансирование большей частью за счет собственных средств.

3. Коэффициент маневренности свидетельствует о том, какая доля собственного капитала находится в мобильной форме, т.е. позволяет свободно им маневрировать. Коэффициент маневренности собственного капитал на начало года составляет 0,2 ((3500-2800)/3500). К концу года 0,3 ((4500-3000)/4500).