Анализ ресурсного потенциала организации

 

1. Рассчитаем среднегодовую первоначальную стоимость активной части производственных основных средств

ОСак.₀ = (ОС ак н.г+ОС ак. к.г)/2 = (1089795+1127412)/2 = 1 108 603,5 тыс.руб.

ОСак.₁ = (ОСак . н.г+ОС ак. к.г)/2 = (1127412 + 1150371)/2 = 1 138 891,5 тыс.руб.

∆ОСак = ОСак.₁-ОСак.₀= 1 138 891,5-1 108 603,5 = 30 288 тыс.рублей.

Из расчетов видно, что  организация проводит работу по обновлению основных средств за счет роста их активной части на 30 288 тыс. руб.

2. Объем продаж, приходящегося на 1 тыс. руб. стоимости активной части

основных производственных средств за 1 машино-час работы    оборудования

(Вч), в тыс. руб. определяем по формуле:

,

 тыс. руб. 

 тыс. руб.

Способом абсолютных разниц рассчитаем влияние факторов на изменение объема продаж ( V).

Составим факторную модель:

V = ОСакт*Рд*Ксм*Псм*Вч 

За счет изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части основных производственных средств ( ОСакт) выручка увеличится на:

+30 288,0*240*1,05*8,0*0,00278043=+ 169 774,75 тыс. руб.

Определяем влияние  изменения количества дней работы, в течение которых активная часть  производственных ОС находилась в рабочем состоянии:

1 138 891,5*-1* 1,05 *8,0 *0,00278043 = - 26 599,5080 тыс. руб.

Определяем влияние коэффициента сменности (Ксм) работы оборудования на изменение объема продаж:

1 138 891,5*240* 0,25 *8,0*0,00278043 = + 1 519 971,8848 тыс. руб.

Определяем влияние  изменения средней продолжительности  смены работы оборудования на изменение  объема продаж:

1 138 891,5*240*1,30*(-0,5)* 0,002678043=- 493 990,8626 тыс. руб.

Определяем влияние  изменения продукции на объем  продаж, приходящийся на 1 тыс. рублей стоимости  активной части ОС за 1 машино-час  работы оборудования:

1 138 891,5*240*1,30*7,5 *(-0,0000643)= -171 359,89 тыс. руб.

Баланс отклонений:

+996400=+169 774,75-26 599,5080+1 519 971,8848-493990,8626-171959,89=    996 400 тыс. руб.

Основными показателями интенсивности основных средств  являются фондоотдача и обратный ей показатель – фондоемкость.

Фондоотдача по формуле:

 Фо = Рд*Ксм*Псм*Вч

 

Фо₀ = =241*1,05*8*0,00278043 = 5,6287 руб.

Фо₁ = = 240*1,30*7,5*0,00271691= 6,3576 руб.

Несмотря на то, что фондоотдача активной части основных средств увеличилась на: 6,3576 - 5,6287 =0,7289 руб., она имеет весьма низкое значение.

Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки приходится на 1 рубль основных средств.

Фондоемкость по формуле:

 Фе= 1/Фо

Фе ₀ =1 / 5,6287 = 0,1777 руб.

Фе ₁ =1 / 6,3576 =0,1573 руб.

Фондоемкость показывает сколько рублей стоимости основных средств приходится на 1 рубль продаж. Увеличение фондоотдачи и снижение фондоемкости говорит, о том, что  предприятие в отчетном году более  эффективно использует основные средства.

Вывод.

Положительное влияние на изменение выручки от продаж оказало изменение коэффициента сменности 1519971,8848 тыс. руб., также положительно повлияло увеличение первоначальной стоимости активной части производственных основных средств 169774,75 тыс. руб. Отрицательное влияние на изменение выручки оказало уменьшение средней продолжительности смены -493990,8626 тыс. руб., количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии -26599,5080 тыс. руб. уменьшение продукции приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы -171359,89 тыс. руб.

Оценка результатов  анализа позволяет сделать вывод, что увеличение продаж в отчетном году произошли в основном за счет интенсивного фактора – изменения  коэффициента сменности, несмотря на отрицательное влияние трех других интенсивных факторов. Так же на увеличение продаж повлиял и экстенсивный фактор - увеличения активной части основных средств.

Выполненные расчеты  позволяют определить резерв роста  объема продаж при ликвидации негативного  влияния факторов, связанных с  использованием активной части основных средств. Отрицательно повлияли факторы снижения количества, продолжительности рабочего дня, а так же выпуска продукции за 1 машино-час на 1 руб. активной части основных средств. Эти же факторы отрицательно повлияли на годовую фондоотдачу активной части основных средств и привели к снижению объема продаж по сравнению с прошлым отчетным годом на 691950,3 тыс. руб. (493990,8626+26599,5080+171359,89).

 

 

1.4. Дадим комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.

 

Таблица 5

Характеристика соотношения  экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп прироста	Прирост ресурса на 1 % прироста выручки от продаж Кэкст.i		Коэффициенты влияния  на прирост выручки от продаж
							экстенсивности использования  ресурса Кэкст.i*100	интенсивности использования  ресурса 100-Кэкст.i*100
1	2	3	4	5	6	7			8
1	Численность рабочих, чел.	8600	9030	5	0,313	31,250			68,750
2	Среднегодовая стоимость активной части основных производственных средств, тыс. руб.	1108604	1138879,5	2,7310	0,1707	17,08			82,924
3	Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции, тыс. руб.	3566212	4211690	18,0998	1,131	113,124			-13,124
4	Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	6240000	7238400	16	Х	Х			Х
5	Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов	X	X	X
6	Показатели, характеризующие комплексное  использование ресурсов	X	X	X	0,538	53,814			46,186

 

Согласно схеме анализа  экстенсивных и интенсивных факторов использования ресурсов на объем выпуска и продаж продукции всегда влияют два фактора: по факторам труда – численность и выработка; по материалам – материальные затраты и материалоотдача, по фондам – стоимость активной части основных средств и фондоотдача.

Из них отбираются экстенсивные факторы (среднесписочная  численность рабочих, материальные затраты и среднегодовая стоимость  активной части основных средств), по которым определяются темпы роста  по сравнению с базовыми данными  и прирост экстенсивного показателя по каждому виду ресурсов на 1% прироста объема выпуска или продаж продукции (коэффициента экстенсивности использования ресурса, в процентах).

Рассчитанный коэффициент экстенсивности по каждому виду ресурса служит базой  для определения коэффициента его интенсивности.

1.Рассчитываем темп  прироста:

Темп прироста численности =(9030/8600)*100-100=5

Темп прироста активной части основных средств = (1138891,5/1108603,5)*100-100 = 2,7321

Темп прироста стоимости материалов использованных при производстве готовой продукции = (4211690/3566212)*100-100 = 18,0998

Темп прироста выручки = (7238400/6240000)*100-100 = 16,00

2. Рассчитаем прирост ресурса на 1% прироста выручки:

Кэкст= Тприроста ресурса / Т прироста выручки

Кэкст труда=5/16=0,3125

Кэкст ОСак = 2,7321/ 16= 0,1708

Кэкст МЗ= 18,0998/16 = 1,131239

3.Рассчитываем коэффициенты влияния  на прирост выручки от продаж  экстенсивности вида ресурса:

К=Кэкст*100,

К труда=0,3125*100=31,25%,

КОСак= 0,1708*100= 17,08%

Кмз= 1,131239*100= 113,124%

Из расчетов видно, что на 1 % прироста выручки от продаж, численность рабочих приросла на 31,25%, активная часть основных средств на 17,08%, материальные затраты на 113,124%.

4. Коэффициент интенсивности рассчитывается  как:

100- Кэкст*100.

Кинт труда=100-31,25%=68,75

Кинт ОС ак = 100-17,08= 82,924%

КинтМЗ =100-113,124= -13,124%.

5.На основании проведенных  расчетов определяем комплексные  показатели использования всех  видов ресурсов по формуле  средней арифметической:

∑Кэкстi/n=(0,313+0,171+1,131)/3=0,538

Комплексный показатель экстенсивности равен:

∑Кэкстi*100/n=(31,25+17,08*113,124)/3=53,814%

Комплексный показатель интенсивности:

100-∑Кэкстi*100/n=100-53,814=46,186%

Комплексная оценка использования  всех ресурсов говорит о преимуществе экстенсивного их использования 53,814%, а интенсивность использования ресурсов на прирост составляет 46,186 %.

Это говорит о том, что на рост объема продаж повлияли в основном такие экстенсивные факторы  как среднесписочная численность  рабочих, материальные затраты, среднегодовая стоимость активной части ОС.

 

 

1.5. Определим комплектный резерв увеличения объема продаж за счет

лучшего (экстенсивного  и интенсивного) использования ресурсного

потенциала организации. Результаты расчетов обобщим в табл. 6.

Таблица 6

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции

за счет внутренних резервов использования ресурсов, тыс. руб.

№ п/п	Показатель	Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа	Резерв увеличения объема продаж при комплектном  исполь-зовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов
1	2	3	4
1	Увеличение объема продаж за счет оптимизации использования трудо- вых ресурсов	-434987,00	-304958,00
2	Увеличение объема продаж за счет оптимизации использования мате- риальных ресурсов	-130030	-
3	Увеличения объема продаж за счет оптимизации использования основ- ных производственных средств	-691950,3	-561930,00
	Итого комплектный ресурс	*	130 030

 

Результаты анализа  эффективности использования ресурсов  свидетель-ствуют о неблагополучном положении дел в их использовании. В этих проб-лемных местах формируются  резервы роста объема производства.

За счет комплексной  системы мер наилучшего использования  трудовых, материальных и основных ресурсов, ООО «Рубин» можно дополнительно увеличить объем продаж на 130 030 тыс. руб. У данного предприятия перспек-тивный резерв останется:

Наиболее нерационально на предприятии  использовалась активная часть основных средств. Сказалось наличие целосменных  и внутрисменных потерь рабочего времени и снижение среднечасовой фондоотдачи активной части основных средств, что привело к снижению объема продаж на 691 950,3 тыс. руб. Так же компания имеет резерв роста объема производства и продаж по трудовым ресурсам за счет снижения целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени в размере 434 988, 00 тыс. руб. А также резерв роста объема продаж по материальным ресурсам за счет увеличения материалоотдачи 130 030,00 тыс. руб.

В рассматриваемом анализе  комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов составил 130 030 тыс. руб. по материальным ресурсам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

II. Анализ производства  и объема продаж

 

2.1. Для определения влияния на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен занесем исходные и расчетные данные в табл.7.

 

Изменение количества проданной  продукции (в натуральном выражении)

№ п/п	Показатель	Изделие А		Изделие В		Изделие С		Итого
		прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Количество, шт.	9400	11500	4800	5880	7000	7000	21200	24380
2	Цена, тыс. руб.	250,00	256,00	300,00	305,00	350,00	357,00	Х	Х
3	Выручка, тыс.руб.	2350000	2944000	1440000	1793400	2450000	2499000	6240000	7238400
4	Расчетный показатель выручки  за отчетный год при структуре  в ценах прошлого года, тыс. руб.	Х	2681800	Х	1682220	Х	2815890	Х	7179910
5	Расчетный показатель выручки  за отчетный год в ценах прошлого года, тыс. руб.	Х	2875000	Х	1764000	Х	2450000	Х	7089000