Анализ ресурсного потенциала организации

Составим матрицу стандартизированных  коэффициентов по алгоритму xij=aij/max aij т.е. каждый показатель матрицы делим на наибольшее значение относительно соответствующего показателя (табл.)

   Рейтинговая оценка определяется по формуле:                                      (27)

Присвоение мест производится по мере нарастания значимости рейтинговой  оценки с учетом степени значимости показателей.   Наименьший рейтинг имеет предприятие с минимальным значением рейтинговой оценки.

ООО « Рубин» получило наихудший результат и заняло 3 место, его рейтинговая оценка 2,945 , 2 место присуждено ООО «Алмаз», его рейтинговая оценка   3,013, 1 место ООО « Агат»,  его  рейтинговая оценка 3,1220.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основе расчетов произведенных в данной курсовой работе, сделаем обобщающие выводы и дадим рекомендации организации ООО «Рубин» по улучшению эффективности его деятельности.

Анализ степени влияние  отдельных факторов, связанных с  использование трудовых ресурсов, на прирост выручки от продаж показал, что организация использует трудовые ресурсы интенсивно. Значительный прирост объема продаж, в основном, достигнут за счет изменения наиболее качественного фактора – изменение среднечасовой выработки одного рабочего – повлиял положительно 120,37%. Так же положительно повлияло изменения численности рабочих, достигнуто 31,31% полученного прироста. Однако два из трех интенсивных факторов, влияющих на изменение объема продаж, связанных с использованием трудовых ресурсов, способствовали снижению объемных показателей, а именно среднее число дней, отработанных одним рабочим уменьшилось на 1 в отчетном периоде это снизило объем продаж на 2,723%, и средняя продолжительность рабочего дня с 8 часов до 7,5 в отчетном периоде, что снизило объем продаж на 40,845%. В резерв роста объема продаж можно включить полную сумму отрицательного влияния обоих факторов в размере 434987,5519 тыс. руб. Таким образом, можно отметить возможность у предприятия увеличить продажу продукции за счет ликвидации внутрисменных потерь рабочего времени и увеличении числа дней, отработанных рабочим. За счет интенсификации труда можно увеличить прирост выручки от продаж на 43,568%.

Анализ степени влияние  отдельных факторов, связанных с  использование материалов, на прирост выручки от продаж показал, что для более эффективного использования материальных ресурсов необходимо наращивать качественные факторы (материалоотдача), а не количественные (материальные запасы), однако в организации прослеживается обратная тенденция.

Анализ степени влияние  отдельных факторов, связанных с  использование основных средств, на прирост выручки от продаж показал, что организации следует повысить эффективности использования основных средств. Оценка результатов анализа  позволяет сделать вывод, что увеличение продаж в отчетном году произошли в основном за счет интенсивного фактора – изменения коэффициента сменности, несмотря на отрицательное влиянием трех других интенсивных факторов. Так же на увеличение продаж повлиял и экстенсивный фактор - увеличения активной части основных средств. Выполненные расчеты позволяют определить резерв роста объема продаж при ликвидации негативного влияния факторов, связанных с использованием активной части основных средств. Отрицательно повлияли факторы снижения количества, продолжительности рабочего дня, а так же выпуска продукции за 1 машино-час на 1 руб. активной части основных средств, резерв в сумме составил 691971,6598 тыс. руб. Эти же факторы отрицательно повлияли на годовую фондоотдачу активной части основных средств и привели к снижению объема продаж по сравнению с прошлым отчетным годом на 691 950,3 тыс. руб.

Дадим комплексную оценку использования ресурсов: преимущественно  экстенсивное использование ресурса 53,814% однако идет тенденция к интенсификации, что оценивается положительно, т.к. организация увеличивает качественные факторы, влияющие на объем продаж.

Анализ влияния на прирост объема продаж изменения  количества проданной продукции, ее структуры и цен на нее показал, изменение выручки также произошло под влиянием двух факторов, за счет структурных сдвигов и за счет изменения цен. Влияние роста цен положительное выручка увеличилась за счет этого фактора на 149400 тыс. руб. Однако следует провести дополнительный анализ роста цен на готовую продукцию и анализ материальных затрат. За счет изменения структуры производства продукции, выручка снизилась на 79939 тыс. руб. Это отрицательный результат работы организации, поскольку выручка выросла за счет роста цен (экстенсивный фактор) и упала из-за изменения структуры производства продукции (интенсивный фактор). Что говорит об ухудшении ассортиментной политики организации и необходимости ее оптимизации.

Точка безубыточности на предприятии ООО «Рубин» в  отчетном году составила 5536254,0255 тыс. рублей, что свидетельствует о том, что фактический объем продаж в отчетном году был безубыточным и рентабельным. Запас финансовой прочности в отчетном году составил 2160935 тыс. рублей.(24,73%).

Запас финансовой прочности  следует поддерживать на нормативном  уровне (40 - 50%) на случай хозяйственных затруднений и ухудшения конъюнктуры рынка. У анализируемого предприятия данный уровень равен 23,515 % в отчетном году, и 21,757 % в плановом периоде, что значительно ниже нормативного показателя. Это позволяет сделать вывод о том, что необходимо наиболее полно использовать резервы роста объема продаж и снижения себестоимости продукции. Согласно предыдущим расчетам у предприятия сесть резерв увеличения объемов производства за счет улучшения использования активной части основных средств, повышения производительности оборудования и снижения целодневных и внутрисменных простоев.

Анализ расходов по обычным  видам деятельности показал, что  расходы увеличились, что оценивается  отрицательно, но также наблюдается  увеличение прибыли, поэтому увеличение затрат на оплату труда, материальных затрат и отчислений на социальные нужды можно считать обоснованными. Анализируемое предприятие является материалоемким, т.к. доля материальных затрат составляет 64,650 %. Следовательно, основные резервы снижения себестоимости продукции следует искать в первую очередь в направлении рационального использования материальных ресурсов.

Анализ динамики себестоимости  проданной продукции. В результате анализа затрат на 1 руб. проданной  продукции выявлено отрицательное воздействие на его уровень изменения себестоимости проданной продукции.

Анализ степени влияния  отдельных факторов на стоимость  основных видов используемых в производстве материалов показал, что общий уровень  материальных затрат израсходованного материала увеличилась на 645478 тыс. руб. В большей степени на увеличении материальных затрат повлияло увеличение стоимости материала Y +107750 тыс. руб., материала W +861488 тыс. руб. и материала X + 28500 тыс. руб. Стоимость материала Z снизила стоимость израсходованного материала на -352260 тыс. руб. Возможно, в целях снижения себестоимости, не обходимо заменить материал W на другой вид или найти других поставщиков.

Анализ степени влияния  отдельных факторов на уровень затрат на оплату труда показал, что на увеличение фонда оплаты труда оказало влияние увеличение численности работников +28994,341 тыс. руб. и средней заработной платы +138242,144 тыс. руб., данная ситуация оценивается отрицательно, т.к. увеличение средней заработной платы рабочих и численности работников говорит об увеличение затрат на оплату труда. Однако, более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда заработной платы в размере 14441,8929 тыс. руб.

Анализ доходов и  расходов показал, что превышение доходов над расходами составляет 35076 тыс. руб. в отчетном году по сравнению с прошлым, что свидетельствует о повышение эффективности деятельности предприятия.

Анализ динамики прибыли  организации показал, что прибыль  до налогообложения увеличилась на 35076 тыс. руб., это произошло за счет увеличения доходов организации и выручки от продаж, что оценивается положительно. Также произошло увеличение чистой прибыли организации на +18649 тыс. руб., этому способствовало увеличение прибыли до налогообложения на 35076 тыс. руб., что оценивается положительно, т.к. свидетельствует об эффективности деятельности организации. Снижению чистой прибыли способствовало увеличение суммы налога на прибыль и других аналогичных платежей, что целесообразно, т.к. произошло увеличение доходов и выручки от продаж организации.

Анализ влияния различных  факторов на изменение прибыли от продаж показал, что увеличение прибыли  от продаж произошло за счет изменения  объема продаж (+76433,76 тыс. руб.), снижения себестоимости продукции (+138966,4 тыс. руб.), изменение цен (149399 тыс. руб.) и изменение удельного веса рентабельности продукции (14403,84 тыс. руб.). Остальные факторы оказали негативное влияние на величину продаж: увеличение коммерческих (86975 тыс. руб.) и управленческих (130005 тыс. руб.) расходов. Организация располагает резервами увеличения прибыли от реализации продукции за счет снижения коммерческих и управленческих расходов.

Расчет коэффициентов  эксплуатационных затрат и рентабельности производственной деятельности показал, что коэффициент эксплуатационных затрат имеет отрицательную динамику – уменьшается в отчетном периоде по сравнению с прошлым. Чем меньше доля затрат в выручке, тем лучше. Коэффициент рентабельности производственной деятельности имеет положительную динамику – увеличивается в отчетном году по сравнению с прошлым. Если коэффициент эксплуатационных затрат уменьшается, а рентабельность увеличивается, то это характеризуется положительно.

Анализ рентабельности производственной деятельности показал, что рентабельность производственной деятельности увеличилась на +0,0151. Положительное влияние на нее оказали изменение дохода от продаж, приходящегося на 1 руб. переменных расходов +0,0049 и изменение коэффициента рентабельности продаж, рассчитанной на основании маржинальной прибыли +0,0102. Данная тенденция оценивается положительно, т.к. увеличение рентабельности свидетельствуют об эффективности деятельности организации.

Анализ рентабельности активов и факторов повлиявших на нее показал, что рентабельность активов снизилась незначительно на -0,08, что оценивается отрицательно, т.к. говорит о менее эффективном использовании активов в отчетном году по сравнению с прошлым годом. Фактором, отрицательно повлиявшим на коэффициент рентабельности активов, является снижение коэффициента оборачиваемости собственного капитала и снижение рентабельности продаж. Устранение воздействия выявленных отрицательных факторов позволит организации повысить рентабельность хозяйственной деятельности.

Анализ динамики рентабельности собственного капитала и факторов, повлиявших на нее показал, что рентабельность собственного капитала увеличилась незначительно на 0,014, что оценивается, положительно, т.к. говорит о более эффективном использовании собственного капитала в отчетном году по сравнению с прошлым годом. Факторами, положительно повлиявшими на изменение рентабельности собственного капитала, являются изменение соотношения заемного и собственного капитала (0,378%) и коэффициент оборачиваемости заемного капитала (0,539%). Вместе с тем, изменение рентабельности продаж на рентабельность собственного капитала оказало негативное влияние на результативный показатель (-0,903%).

Анализ целесообразности произведенных затрат и использования заемных средств. Эффект финансового рычага отрицательный, привлечение заемных средств можно считать неоправданным, что приведет к снижению рентабельности собственных средств организации за счет привлечения заемных средств несмотря на их платность.

Анализ ликвидности  баланса показал, что баланс нельзя признать абсолютно ликвидным, т.к. не выполняется неравенство А1 ≥ П1 за отчетный и за прошлый года. Коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормативного значения это означает, что организация не может в полной степени погасить краткосрочную задолженность за счет имеющейся наличности. Коэффициент критической ликвидности ниже нормативного значения это означает, что организация не может в полной степени погасить краткосрочную задолженность за счет имеющейся наличности и ожидаемых поступлений. Коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного значения, означает, что оборотные активы не покрывают краткосрочные обязательства. Коэффициент восстановления платежеспособности равен 0,9, но меньше 1, отсюда следует, что у организация имеются незначительные возможности восстановить платежеспособность за 6 месяцев.

На основе проанализированных абсолютных показателей и коэффициентов  дадим комплексную оценку финансового  положения предприятия: тип финансовой устойчивости, в котором находится организация - неустойчивое финансовому состоянию, которое характеризуется нарушением платежеспособности, но в тоже время сохраняется возможность восстановления равновесия за счет увеличения собственных источников средств. Коэффициент автономии выше нормативного значения это значит, что риск кредиторов минимален и, реализовав половину своего имущества сформированного за счет собственных средств, организация в состоянии погасить свои обязательства. Коэффициент финансовой устойчивости выше нормативного значения, следовательно, в отчетном периоде организация сохранила финансовую устойчивость. Коэффициент финансирования выше нормативного значения это означает, что организация платежеспособна. Коэффициент финансового рычага ниже нормативного значения, что указывает на неустойчивое финансовое состояние организацию. Коэффициент обеспеченности собственными средствами значительно выше нормативного значения, что говорит о том, что организация вполне обеспечена собственными средствами.

Анализ соотношения  дебиторской и кредиторской задолженности показал, что краткосрочная кредиторская задолженность почти в два раза превышает краткосрочную дебиторскую задолженность, это свидетельствует о том, что организация рационально использует свои средства, т.е. привлекает в оборот больше средств, чем извлекает из него. Долгосрочная кредиторская задолженность также превышает долгосрочную дебиторскую задолженность, это свидетельствует о том, что организация также рационально использует свои средства, т.е. привлекает в оборот больше средств, чем извлекает из него. В условиях инфляции выгодно иметь превышение кредиторской задолженности над дебиторской, однако это превышение вызывает необходимость постоянного контроля за состоянием расчетов.