Аудит готовой продукции

Перечень  аудиторских процедур

Период проведе-ния

Исполни-тель

Рабочие документы аудитора

Примечание

1 Изучить  учетную политику. Оценить, насколько полно она отражает основные моменты по ведению бухгалтерского учета

1.03.-2.03.2004

Петров П.П.,

Лазаренко О.С.

Записи об изучении и  оценке системы бухгалтерского учета, схемы документооборота

2 При проверке операций по отгрузке готовой продукции (работ, услуг,  сопоставить даты складской расходной накладной и пропуска на вынос (вывоз) продукции и материальных ценностей. При выявлении расхождении дат необходимо сличать период отражения операций по отгрузке продукции в учетном регистре и дату оплаты отгруженной продукции по выписке банка и платежному требованию или расходному кассовому ордеру. На обнаруженные расхождения сделать перерасчет выручки от фактической реализации продукции и определяют размер скрытой от налогообложения прибыли.

10.03.04

Иванова И.Н.

Лазаренко О.С.

Обратить внимание на правильность отражения в учетных регистрах операций, связанных с реализацией продукции подсобных, вспомогательных и обслуживающих производств.

3 - Проверить  соответствие объемов выпущенной продукции, указанной в журналах-ордерах, данным производственных отчетов, а последних- данным первичных документов.           - Проследить движение материалов и готовой продукции по датам.                 - Сопоставить данные накладных на отпуск продукции с сведениями об оплате.

- Изучить  правильность корреспонденции счетов по отгрузке и реализации продукции.

10.03.,

13.03.04

Иванова И.Н, Петров П.П.

Лазаренко О.С.

Копии ошибочно выписанных документов; таблицы, обобщающие сведения о несоответствии данных первичных документов и учетных регистров.

Изучению подлежат реестры, справки и прилагаемые к ним документы, товарно-транспортная накладная, приказы на отгрузку, документы об отпуске продукции покупателю.

4 В соответствии  с выбранным методом определения выручки от реализации проанализировать данные ведомости №16 и ж/о №11.

13.03.04

Петров П.П.

Документы, свидетельствующие об ошибках в ведомостях и журналах-ордерах

5 Сверить  сводные данные по журналу-ордеру №11 и суммы по ведомости №16, а также данные по Главной книге с данными журнала №11.

13.03.04

Лазаренко О.С.

6 Сверить  данные аналитического учета с данными синтетического:

по ведомости  №16 «Движение готовых изделий, реализованной продукции и материальных ценностей» , по ж/о №11, по кредиту счета  46, 62, с данными, отраженными

• в Главной книге
• балансе
• Форме №2.

13.03.04

Иванова И.Н, Петров П.П.

Документы, свидетельствующие об ан7ализе хозяйственных операций и остатков по счетам бухгалтерского учета.

7. Проверить правильность и законность отражения фактической прибыли от реализации продукции на счетах бухгалтерского учета. Проверка обоснованности приведенных в Главной книге и балансе данных о фактической себестоимости остатков нереализованной продукции и затрат незавершенного производства.

14.03.04

Иванова И.Н.

Лазаренко О.С.

8 Для проверки  фактической выручки от реализации  продукции сверяют данные по строке 010 с данными Главной книге счета 46. Общая сумма расхождения должна составить сумму НДС. 

14.03.04

Петров П.П.

Таблица, отражающая суммы выручки от реализации, НДС, прибыли по данным Главной книги и Формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»

В случае выявленных ошибок и несоответствий выяснить их причину.

9 Составление  отчета и информирование клиента  о найденных ошибках

16.03.04

Иванова И.Н.

Петров

10 Составление  клиенту аудиторского заключения

17.03.04

Лазаренко О.С.