Аудит в строительстве

 

По данным таблицы годовая  выручка по всем видам специализированных работ составила  1268830530 руб.

 

2.4. Планирование переменных издержек

Доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна: 

• нулевой цикл - 55%; 
• сантехнические работы - 35%; 
• отделочные - 45%; столярные - 45%;
• кровельные - 45%.

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в табл. 8.

Таблица 8 - Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов

 

Период	Наименование работ					Всего
	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
Январь	20732525	13193425	16962975	16962975	16962975	84814875
Февраль	20732525	13193425	16962975	16962975	16962975	84814875
Март	20732525	13193425	16962975	3392595	16962975	71244495
1 квартал	62197575	39580275	50888925	37318545	50888925	240874245
Апрель	0	5541239	17811124	0	17811124	41163487
Май		13853096	17811124	7124450	10686674	49475344
Июнь		14512768	18659273	14927418	3731855	51831314
2 квартал		33907103	54281521	22051868	32229653	14247015
Июль			18659273	0	18659275	37318546
Август			16962975	0	10177785	27140760
Сентябрь			16962975	13570380	0	30533355
3 квартал			52585223	13570380	28837058	64992661
Октябрь			16114826	6445931	12891861	35452618
Ноябрь			16114826	0	16114826	32229652
Декабрь			12213342	3053336	0	15266678
4 квартал			44442994	9499267	29006687	82948948
Год	62197575	73487378	202198663	82440060	140962323	561285999

 

Итого затраты на материалы  в год составили 561285999 руб.

Определим среднегодовую  численность рабочих при помощи выработки на каждый вид работы. Расчет численности рабочих сводится в табл. 9.

Таблица 9- Расчет среднегодовой  численности рабочих

 

Месяц	Численность рабочих, занятых
	на нулевом цикле	на	на	на	на	Всего
		сантехнических работах	отделочных работах	столярных работах	кровельных
					работах
Январь	201	246	29	35	29	540
Февраль	201	246	29	35	29	540
Март	201	246	29	7	29	512
1 квартал	603	738	87	77	87	1592
Апрель		103	30	0	30	163
Май		259	30	15	18	322
Июнь		271	32	30	6	339
2 квартал		633	92	45	54	824
Июль			32	0	31	63
Август			29	0	17	46
Сентябрь			29	28	0	57
3 квартал			90	28	48	166
Октябрь			27	13	22	62
Ноябрь			27	0	27	54
Декабрь			21	6	0	27
4 квартал			75	19	49	143
Год	603	1371	344	169	238	2725

 

Численность рабочих мы определили как частное от деления выручки  от реализации данного вида работ  в текущем месяце на соответствующую  данному месяцу и виду работ выработку.

Итого количество рабочих  в данном году составили 2725 человека.

Планирование заработной платы включает определение фонда  заработной платы по категориям персонала.

Плановый фонд заработной платы – это сумма денежных средств, предусмотренных в плановом периоде для выплаты работникам по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам, а также премий из фонда  заработной платы и всех видов  доплат к основной заработной плате.

Плановый фонд оплаты труда (ФОТ) работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной  численности этих работников по месяцам  на их среднюю заработную плату. Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам в процентах  к заработной плате. Расчет затрат на оплату труда сводится в табл. 10.

Таблица 10 - Расчет затрат на оплату труда производственного  персонала.

Месяц	ФОТ без начислений на зарплату	Начисления	ФОТ с начислениями
		на зарплату	на зарплату
Январь	11308650	3844941	15153591
Февраль	11308650	3844941	15153591
Март	9499266	3229750	12729016
1 квартал	32116566	10919632	43036198
Апрель	5699560	1937850	7637410
Май	7124450	2422313	9546763
Июнь	7463709	2537661	10001370
2 квартал	20287719	6897824	27185543
Июль	4975806	1691774	6667580
Август	3618768	1230381	4849149
Сентябрь	4071114	1384179	5455293
3 квартал	12665688	4306334	16972022
Октябрь	4727016	1607185	6334201
Ноябрь	4297287	1461078	5758365
Декабрь	2035557	692089	2727646
4 квартал	11059860	3760352	14820212
Год	76129832	25884143	102013975

 

На данном предприятии  доля затрат на оплату труда производственного  персонала невысока и составляет в среднем 6% выручки от реализации по всем видам работ в соответствующем  месяце. Это связано с применением  в современном жилищном строительстве  дорогостоящих материалов и, как  следствие, с увеличением доли материальных затрат на оплату труда. Величина отчислений составляет 34% к фонду оплаты труда.

Итого затраты на оплату труда производственного персонала составили  102013975  руб. в год.

2.5. Планирование постоянных издержек

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при  изменении выручки от реализации продукции.

Фонд оплаты труда управленческого  персонала определяется исходя из ограничений:

-по численности – на  каждые 7 рабочих один служащий. Для  определения количества служащих  необходимо исходить из среднегодовой  численности рабочих.

_{Чслуж =2725/12*7=32}

-по заработной плате.  Расчет производится исходя из  средней заработной платы по  отдельным категориям работников.

Страховые взносы во внебюджетные фонды составляют 30%.

Таблица 11 – Расчет заработанной платы служащих

Должность	Среднемесячная зарплата 1 работника, руб.	Кол-во работников, чел.	Суммарная зарплата, руб.	Страховые взносы во внебюджетные фонды, руб.
Управляющий (президент) фирмы	39225	1	39225	11768
Вице-президент по производству	32100	1	32100	9630
Секретарь-референт	9135	2	18270	5481
Инженер-строитель по технической  документации	22185	4	88740	26622
Инженер-технолог	26100	4	104400	31320
Экономист-сметчик	23490	3	70470	21141
Бухгалтер	16965	4	67860	20358
Диспетчер по закупкам и  транспорту	15660	3	46980	14094
Инженер по оперативно-производственному  планированию	23490	3	70470	21141
Менеджер объекта	26100	3	78300	23490
Уборщица	7830	4	31320	9396
итого	242280	32	648135	194441

 

Итого суммарная заработная плата служащих составила 648135  руб.

Отдельные виды затрат рассчитываются в процентах от заработной платы  рабочих за месяц без начислений на нее. Для данной курсовой работы приняты проценты:

Расходы на служебные командировки – 1,04%

Затраты на временные здания и сооружения – 3,18%

Представительские и конторские расходы – 0,16%

Расходы на коммунальные услуги – 0,33%

Прочие постоянные затраты  – 1,6%.

Расчеты данных затрат представлены в таблице 12.

Таблица 12- Отдельные виды затрат от заработной платы рабочих, руб.

Месяц	ФОТ без начислений на зарплату	Расходы на служебные командировки	Затраты на временные здания и сооружения	Представительские и конторские расходы	Расходы на коммунальные услуги	Прочие постоянные затраты
Январь	11308650	117610	359615	18094	37319	180938
Февраль	11308650	117610	359615	18094	37319	180938
Март	9499266	98792	302077	15199	31348	151988
1 квартал	32116566	334012	1021307	51387	105985	513865
Апрель	5699560	59275	181246	9119	18809	91193
Май	7124450	74094	226558	11399	23511	113991
Июнь	7463709	77623	237346	11942	24630	119419
2 квартал	20287719	210992	645149	32460	66949	324604
Июль	4975806	51748	158231	7961	16420	79613
Август	3618768	37635	115077	5790	11942	57900
Сентябрь	4071114	42340	129461	6514	13435	65138
3 квартал	12665688	131723	402769	20265	41797	202651
Октябрь	4727016	49161	150319	7563	15599	75632
Ноябрь	4297287	44692	136654	6876	14181	68757
Декабрь	2035557	21170	64731	3257	6717	32569
4 квартал	11059860	115023	351704	17696	36498	176958
ГОД	76129832	791750	2420929	121808	251228	1218077