Баланс підприємства, методика його складання та використання в управлінні

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Марта 2014 в 22:56, дипломная работа

Описание работы

На сьогоднішній день розвиток економіки України потребує від підприємства підвищення ефективності виробництва, конкурентоздатності продукції і послуг на основі впровадження досягнень науково-технічного прогресу, ефективних форм господарювання і управління виробництвом, активізації підприємництва і мобілізації невикористаних резервів. Важлива роль у реалізації цієї задачі приділяється аналізу господарської діяльності підприємств.

Содержание работы

Вступ………………………………………………………………………………..3
Розділ 1. Теоретичні основи балансу підприємства…………………………..6
1.1 Суть і значення балансу в управлінні підприємством……………………….6
1.2 Принципи та вимоги до складання балансу підприємства…………………22
Характеристика фінансово-господарської діяльності та постановки обліково-аналітичної роботи суб’єкта дослідження……………………………32
Розділ 2. Методика складання балансу підприємства……………………...46
2.1. Етапи складання балансу підприємства…………………………………….46
2.2. Зміст, інформаційне забезпечення порядок складання балансу…………..55
2.3. Формування показників балансу із застосуванням комп’ютерних технологій………………………………………………………………………….71
2.4. Напрямки удосконалення балансу підприємства…………………………..85
Розділ 3. Використання даних балансу підприємства в управлінні………92
3.1 Аналіз майна підприємства та джерела його формування…………………92
3.2 Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства…………………...98
3.3 Аналіз фінансової стійкості підприємства…………………………………105
Розділ 4. Охорона праці та безпека в надзвичайних ситуаціях…………..117
Висновки………………………………………………………………………...120
Список використаних джерел………………………

Скачать архив (613.85 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Готовий Диплом.docx

— 681.08 Кб (Скачать файл)

Продов. табл. 2.2

Назва статті	Код рядка	Рахунки Плану рахунків, сальдо яких відображено у відповідних статтях звіту
поточні біологічні активи	110	Дебет 21 «Тварини на вирощуванні та відгодівлі»
незавершене виробництво	120	Дебет 23 «Виробництво», Дебет 25 «Напівфабрикати» Дебет 24 «Брак у виробництві»
готова продукція	130	Дебет 26 «Готова продукція», Дебет 27 «Продукція сільськогосподарського виробництва»
товари	140	Дебет 28 «Товари»
Векселі одержані	150	Дебет 34 «Короткострокові векселі одержані»
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	Рядок 161 – рядок 162
первісна вартість	161	Дебет 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками»
резерв сумнівних боргів	162	Кредит 38 «Резерв сумнівних боргів»
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	Дебет 641 «Розрахунки за податками» Дебет 642 «Розрахунки за обов’язковими платежами» (у частині платежів до бюджету)
за виданими авансами	180	Дебет 371 «Розрахунки за виданими авансами»
з нарахованих доходів	190	Дебет 373 «Розрахунки за нарахованими доходами»
із внутрішніх розрахунків	200	Дебет 377 «Розрахунки з іншими дебіторами» Дебет 682 «Внутрішні розрахунки», Дебет 683 «Внутрішньогосподарські розрахунки»
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	Дебет 372 «Розрахунки з підзвітними особами», Дебет 374 «Розрахунки за претензіями», Дебет 375 «Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків», Дебет 376 «Розрахунки за позиками членам кредитних спілок», Дебет 377 «Розрахунки з іншими дебіторами», Дебет 642 «Розрахунки за обов’язковими платежами» (у частині платежів до позабюджетних фондів), Дебет 65 «Розрахунки за страхуванням» Дебет 66 «Розрахунки з оплати праці»
Поточні фінансові інвестиції	220	Дебет 352 «Інші поточні фінансові інвестиції»
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	Дебет 311 «Поточні рахунки в національній валюті», Дебет 313 «Інші рахунки банку в національній валюті», Дебет 333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті», Дебет 351 «Еквіваленти грошових коштів»

Продов. табл. 2.2

Назва статті	Код рядка	Рахунки Плану рахунків, сальдо яких відображено у відповідних статтях звіту
у т.ч. в касі	231	Дебет 301 «Каса в національній валюті»
в іноземній валюті	240	Дебет 302 «Каса в іноземній валюті», Дебет 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті», Дебет 314 «Інші рахунки банку в іноземній валюті», Дебет 334 «Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті»
Інші оборотні активи	250	Дебет 643 «Податкові зобов’язання» Дебет 644 «Податковий кредит» Дебет 331 «Грошові документи в національній валюті», Дебет 332 «Грошові документи в іноземній валюті»
Усього за розділом II	260	Сума за рядками 100 – 160, 170 – 250
III. Витрати майбутніх періодів	270	Дебет 39 «Витрати майбутніх періодів»
IV Необоротні активи та групи вибуття	275	Дебет 286 «Необоротні активи та групи вибуття, утримувані для продажу»
Баланс	280	Сума за рядками 080, 260, 270, 275
Пасив
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	Кредит 40 «Статутний капітал»
Пайовий капітал	310	Кредит 41 «Пайовий капітал»
Додатковий вкладений капітал	320	Кредит 421 «Емісійний дохід», Кредит 422 «Інший вкладений капітал»
Інший додатковий капітал	330	Кредит 423 «Дооцінка активів», Кредит 424 «Безоплатно одержані необоротні активи», Кредит 425 «Інший додатковий капітал»
Резервний капітал	340	Кредит 43 «Резервний капітал»
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	Кредит 44 (Дебет 44) «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)»
Неоплачений капітал	360	Дебет 46 «Неоплачений капітал»
Вилучений капітал	370	Дебет 45 «Вилучений капітал»
Усього за розділом I	380	Алгебраїчна сума за рядками 300 – 370
II. Забезпечення наступних виплат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	Кредит 471 «Забезпечення виплат відпусток», Кредит 472 «Додаткове пенсійне забезпечення»
Інші забезпечення	410	Кредит 473 «Забезпечення гарантійних зобов’язань», Кредит 474 «Забезпечення інших витрат і платежів»
Сума страхових резервів	415	Кредит 493 «Інші страхові резерви»
Сума часток перестраховиків у страхових резервах	416	Кредит 496 «Частка страховиків у інших страхових резервах»

Продов. табл. 2.2

Назва статті	Код рядка	Рахунки Плану рахунків, сальдо яких відображено у відповідних статтях звіту
Цільове фінансування	420	Кредит 48 «Цільове фінансування і цільові надходження»
Усього за розділом II	430	Сума за рядками 400 – 420
III. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440	Кредит 501 «Довгострокові кредити банків у національній валюті», Кредит 502 «Довгострокові кредити банків у іноземній валюті», Кредит 503 «Відстрочені довгострокові кредити банків у національній валюті», Кредит 504 «Відстрочені довгострокові кредити банків в іноземній валюті»
Інші довгострокові фінансові зобов’язання	450	Кредит 505 «Інші довгострокові позики в національній валюті», Кредит 506 «Інші довгострокові позики в іноземній валюті», Кредит 51 «Довгострокові векселі видані», Кредит 52 «Довгострокові зобов’язання за облігаціями»
Відстрочені податкові зобов’язання	460	Кредит 54 «Відстрочені податкові зобов’язання»
Інші довгострокові зобов’язання	470	Кредит 53 «Довгострокові зобов’язання з оренди», Кредит 55 «Інші довгострокові зобов’язання»
Усього за розділом III	480	Сума за рядками 440 – 470
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500	Кредит 60 «Короткострокові позики»
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	510	Кредит 61 «Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями»
Векселі видані	520	Кредит 62 «Короткострокові векселі видані»
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	Кредит 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	Кредит 681 «Розрахунки за авансами одержаними»
з бюджетом	550	Кредит 641 «Розрахунки за податками» Кредит 642 «Розрахунки за обов’язковими платежами» (у частині платежів до бюджету)
з позабюджетних платежів	560	Кредит 642 «Розрахунки за обов’язковими платежами» (у частині платежів до позабюджетних фондів)
зі страхування	570	Кредит 65 «Розрахунки за страхуванням»
з оплати праці	580	Кредит 66 «Розрахунки з оплати праці»
з учасниками	590	Кредит 67 «Розрахунки з учасниками»

Закінчен. табл. 2.2

Назва статті	Код рядка	Рахунки Плану рахунків, сальдо яких відображено у відповідних статтях звіту
із внутрішніх розрахунків	600	Кредит 377 «Розрахунки з іншими дебіторами» Кредит 682 «Внутрішні розрахунки», Кредит 683 «Внутрішньо-господарські розрахунки»
Інші поточні зобов’язання	610	Кредит 684 «Розрахунки за нарахованими відсотками», Кредит 685 «Розрахунки з іншими кредиторами», Кредит 643 «Податкові зобов’язання» Кредит 644 «Податковий кредит» Кредит 372 «Розрахунки з підзвітними особами»
Усього за розділом IV	620	Сума за рядками 500 – 610
V. Доходи майбутніх періодів	630	Кредит 69 «Доходи майбутніх періодів»
Баланс	640	Сума за рядками 380, 430, 480, 620, 630

Оцінка та подальше розкриття окремих статей балансу в Примітках до фінансової звітності здійснюється згідно з відповідними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. У Примітках до Балансу розкривається інформація, яка не наведена безпосередньо у Балансі, але є обов’язковою за відповідними положеннями (стандартами), а також інша суттєва інформація, що дозволяє провести додатковий аналіз статей звітності, потрібний для забезпечення її зрозумілості та доречності.

Отже, бухгалтерський баланс виступає головним джерелом інформації про фінансово-майновий стан підприємства для всіх зацікавлених користувачів.

Усі види балансів називають бухгалтерськими, оскільки їх складають на підставі даних бухгалтерського обліку. Підприємства та організації складають місячну, квартальну і річну звітність, компонентом якої обов'язково є бухгалтерський баланс.

За будовою форма №1 «Баланс» є двосторонньою таблицею: ліва частина - актив балансу, права - пасив балансу. Актив містить чотири розділи, пасив - п’ять. В цілому, Баланс відображає вартість майна підприємства загалом за активами і обсяги вкладеного в це майно власного та залученого капіталу за пасивами.

Усі активи і пасиви підприємства на дату балансу підлягають оцінці. Баланс підприємства складається за залишками Головної книги. Основою для заповнення балансу підприємства є бухгалтерські записи про залишки (сальдо) на кінець звітного періоду на синтетичних рахунках і субрахунках 1-6 класів Плану рахунків. Усі ці записи підтверджуються відповідними первинними документами і відображають узагальнену інформація про активи, капітал та зобов'язання підприємства на кінець звітного періоду. Актив складається за дебетовими залишками рахунків класу 1 - 3, пасив кредитовими залишками рахунків класу 4-6. Кожний складений баланс підлягає поданню і затвердженню.

2.2. Зміст, інформаційне забезпечення порядок складання балансу

Форма та порядок заповнення балансу встановлені П(С)БО 2 . У формі 1 Баланс підприємства , які відповідно до чинного законодавства зобов'язані складати фінансову звітність, відображають інформацію про свої активи, зобов'язання і власний капітал. Іншими словами баланс відображає фінансовий стан підприємства на останній день звітного періоду. Форма балансу складається з двох частин активу , в якому відображаються відомості про активи підприємства в розрізі їх видів, і пасиву, в якому наводять інформацію про зобов'язання та власний капітал. Формування показників балансу відповідно до вимог П(С)БО 2 на підставі даних регістрів бухгалтерського обліку представлено в табл. 2.3

Таблиця 2.3

Взаємозв’язок між статтями Балансу та рахунками Плану рахунків

Назва статті	Код рядка	Визначення статей згідно з П(С)БО 2
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:		Відображається вартість об'єктів, які віднесені до складу нематеріальних активів згідно з П(С)БО 8 «Нематеріальні активи»
залишкова вартість	010	Залишкова вартість визначається як різниця між первісною вартістю і сумою зносу

Продов. табл. 2.3

Назва статті	Код рядка	Визначення статей згідно з П(С)БО 2
первісна вартість	011	Первісна вартість нематеріальних активів
накопичена амортизація	012	Нарахована у встановленому порядку сума зносу нематеріальних активів
Незавершені капітальні інвестиції	020	Відображається вартість незавершених капітальних інвестицій у будівництво, створення, виготовлення, реконструкцію, модернізацію, придбання необоротних активів (включаючи необоротні матеріальні активи, призначені для заміни діючих, і устаткування для монтажу), що здійснюється підприємством, а також авансові платежі для фінансування такого будівництва
Основні засоби:		Наводиться вартість власних та отриманих на умовах фінансового лізингу об’єктів і орендованих цілісних майнових комплексів, які віднесені до складу основних засобів згідно з П(С)БО 7 «Основні засоби» та П(С)БО 14 «Оренда». У цій статті також наводиться вартість інших необоротних матеріальних активів
залишкова вартість	030	До підсумку балансу включається залишкова вартість, яка визначається як різниця між первісною (переоціненою) вартістю основних засобів і сумою їх зносу на дату балансу
первісна вартість	031	Первісна (переоцінена) вартість основних засобів та інших необоротних матеріальних активів
знос	032	Сума зносу основних засобів та інших необоротних матеріальних активів.
Довгострокові біологічні активи:		Відбивається вартість довгострокових біологічних активів, облік яких ведеться відповідно до П(С)БО 30 «Біологічні активи»
справедлива (залишкова) вартість	035	До підсумку балансу включається залишкова вартість, яка визначається як різниця між первісною (переоціненою) вартістю біологічних активів і сумою їх зносу на дату балансу
первісна вартість	036	Первісна (переоцінена) вартість біологічних активів
накопичена амортизація	037	Сума накопиченої амортизації біологічних активів
Довгострокові фінансові інвестиції:		Відображаються фінансові інвестиції на період більше одного року, а також усі інвестиції, які не можуть бути вільно реалізовані в будь-який момент
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040	У цій статті виділяють: фінансові інвестиції, які згідно з П(С)БО 12 «Фінансові інвестиції», обліковуються за методом участі в капіталі
інші фінансові інвестиції	045	Всі інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	Показується заборгованість фізичних та юридичних осіб, яка не виникає в ході нормального операційного циклу та буде погашена після дванадцяти місяців з дати балансу

Информация о работе Баланс підприємства, методика його складання та використання в управлінні