Бухгалтерская отчетность и анализ финансового состояния

 

За период 2008-2010 гг. имущество МУП «*****» увеличилось на 21,4% или на 1,49 млрд.руб. Увеличение стоимости имущества обусловлено ростом иммобилизованных активов (в связи с осуществлением капитального строительства и вводом основных фондов в эксплуатацию) на 1,53 млрд.руб. или на 25,4%. Их доля в составе имущества МУП «*****» составляет около 90%. Мобилизованные активы при этом снизились на 5,2%, что характеризует повышение эффективности деятельности предприятия. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения выросли на 32,1% или 24,8 млн.руб., что положительно отразилось на ликвидности предприятия.

Наибольший рост среди источников имущества МУП «*****» присущ долгосрочным кредитам (которые привлекаются предприятием для осуществления крупных инвестиционных проектов) - почти в 2 раза или на 1,05 млрд.руб. На конец рассматриваемого периода МУП «*****» были погашены все краткосрочные кредиты. Значительный рост наблюдается также и по кредиторской задолженности, которая за рассматриваемый период увеличилась на 171,0 млн.руб. или на 66,5%. Доходы будущих периодов (включая бюджетное финансирование на осуществление инвестиционных проектов) увеличились на 307,4 млн.руб. или 31,3%.

Структура совокупных активов МУП «*****» характеризуется значительной долей в их составе внеоборотных средств, которая составляет 89,9%. За 2009г. их значение выросло на 1,2%, за 2010г. – на 23,9%. Значительное изменение в 2010г. отразилось в незавершенном строительстве: увеличение составило 77,1% с 1825,5 млн. руб. на начало 2010 года до 3232,88  млн. руб. на конец 2010г. за счет строительства новых объектов.

 Стоимость основных средств  в 2010 г. увеличилась с 4237,2 млн. руб. до 5714,7 млн. руб. или на 34,9% (в 2009 г. – на 1%) за счет ввода новых объектов. Изменение отразилось по этой же причине в незавершенном строительстве: произошло снижение на 43,1% с 3232,8 млн. руб. на начало 2010 года до 1840,9 млн. руб. на конец 2010 года.

Оборотные активы уменьшились в 2010 году – на 6,3% (в 2009 г. к 2008г.  – на 1,1%), уменьшились запасы на 11,9% и составили 153,5 млн. руб., в том числе сырье и материалы и др. аналогичные ценности на 12,6% или на 20,8 млн. руб. По сравнению с итогом 2009г. уменьшилась дебиторская задолженность на 1,7%, однако  задолженность бюджетных организации увеличилась на 53,9% (см. таблицу 2.2).

 

Таблица 2.2 Дебиторская задолженность МУП «*****»

	2008 год		2009 год		2010 год		Откл., %
	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб.	уд.вес, %
Дебиторская задолженность всего	577 099	100%	534 631	100%	525 440	100%	91,0
в т.ч. дебиторская задолженность за услуги ВиК	208 061	36%	294 959	55%	294 855	56%	141,7
в т.ч. жилищных организаций	156 334	27%	218 808	41%	207 691	39%	132,9
бюджетных организаций	6 673	1%	22 308	4%	31 106	6%	466,1
прочих абонентов	45 054	8%	53 843	10%	56 058	11%	124,4
прочая дебиторская задолженность	369 038	64%	239 672	45%	230 585	44%	62,5

 

За рассматриваемый период произошло снижение всей дебиторской задолженности на 51,7 млн. руб. Дебиторская задолженность за услуги водоснабжения и водоотведения увеличилась на 41,7%, в т.ч. задолженность жилищных организаций - на 32,9%. При этом прочая дебиторская задолженность снизилась на 138,5 млн. руб. или на 37,5%.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств – 60,5% (на конец 2009 года – 59%), большую долю в которых занимает добавочный капитал – 51,8%.

В 2010 году составе капитала и резервов увеличилась нераспределенная прибыль прошлых периодов на 18,3% до величины 625,6 тыс. руб., в том числе за счет безвозмездной передачи в хозяйственное ведение МУП «*****» сетей водоснабжения и водоотведения в анализируемом периоде увеличилась на 38,5%.

На привлеченный капитал предприятия на конец 2010 года приходится 1457,1 млн. руб. долгосрочных займов и кредитов. Увеличение долгосрочных обязательств за 2010 г. связано с  реализацией инвестиционных проектов. В свою очередь, величина краткосрочных займов и кредитов увеличилась на  50,6%  по сравнению с началом 2010 г. Увеличение долгосрочных обязательств за 2010г. на 34% и полное погашение краткосрочных кредитов связано с рефинансированием краткосрочных кредитов.

В 2010 году в составе краткосрочных обязательств уменьшилась кредиторская задолженность на 17,2%  в т.ч.  по поставщикам и подрядчикам уменьшение составило  38,9% (см. таблицу 2.3).

 

Таблица 2.3 Кредиторская задолженность МУП «*****»

	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Рост, %
Кредиторская задолженность всего, тыс.руб.	257 083	516 826	428 116	167%
в т.ч. по заработной плате	27 973	42 809	38 777	139%
по налогам и платежам во  внебюджетные          фонды	13 584	11 446	11 803	87%
поставщикам, подрядчикам	131 431	272 387	166 512	127%
прочая кредиторская задолженность	84 095	190 184	211 024	251%
в т.ч.  авансы полученные	56 327	84 987	90 376	160%

 

Кредиторская задолженность за рассматриваемый период увеличилась на 67%. Данный факт в основном связан с увеличением прочей задолженности в 2,5 раза. При этом произошло снижение задолженности по налогам и сборам во внебюджетные фонды на 2,1 млн. руб.

Кредиторская задолженность на конец 2010 года по сравнению с началом года снизилась на 88,7 млн.руб. Увеличение произошло по текущей задолженности  по налогам в бюджет на 39,6 млн. руб.; по авансам полученным на 5,4 млн. руб.  В то же время снизилась кредиторская задолженность по поставщикам и подрядчикам на 105,9 млн. руб.

Сравнение финансовых результатов работы предприятия за 2010 год с аналогичным периодом предыдущего года, показывает увеличение выручки с 1927,4 млн. руб. до 2221,4 млн. руб., т.е. на 294,0 млн. руб. или на 15,3%. За 2009 год увеличение выручки составило 166,2 млн. руб. или 9,4% . Вместе с тем, произошло увеличение себестоимости реализации в 2010 году – на 199,3 млн. руб. или 10,8%, в 2009 году – 179,7 млн.руб. или на 10,8% .

Прибыль от продажи за 2010г. составила 76,8 млн.руб., прибыль до налогообложения – 1,1 млн.руб.

Чистая прибыль МУП «*****» с учетом доходов от прочей реализации и прочих доходов составила в 2010 году 46,4 млн. руб.

В структуре основных фондов МУП «*****» наибольшую долю занимают сооружения и передаточные устройства (водопроводные и канализационные сети, резервуары, насосные скважины и т.д.). Это обусловлено спецификой деятельности предприятия.

Поступление основных средств в 2009-2010 гг. связано с окончанием строительства очистных сооружений канализации, вводом их в эксплуатацию.

Выбытие основных средств в основном происходит в результате реконструкции и замены оборудования.

Анализ состояния основных производственных фондов МУП «*****» представлен в таблице 2.4.

 

 

 

Таблица 2.4        Анализ состояния и использования основных фондов

                                                  МУП «*****»

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Абсолютное отклонение (+,-)
1	2	3	4	5
Коэффициент износа	0,70	0,68	0,64	-0,06
Доля производственных фондов в общем объеме основных средств, %	99,6	99,6	99,6	0,0
Доля инженерных сетей и сооружений в общем объеме основных средств, %	88,4	83,9	84,2	-4,2
Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе	0,29	0,30	0,32	0,03
Удельный вес активной части в общем объеме основных средств, %	4,20	5,78	5,82	1,62
Коэффициент годности	0,59	0,61	0,65	0,06
Коэффициент обновления	0,02	0,07	0,11	0,09
Коэффициент выбытия	0,0009	0,001	0,0012	0,0003
Коэффициент замещения	0,04	0,03	0,01	-0,03

 

Приведенные в таблице 2.4 коэффициенты положительно характеризуют динамику изменения состояния основных фондов предприятия. Снижается коэффициент износа, хотя и его значение в 2010 году остается достаточно высоким (что характерно для отрасли). Увеличивается коэффициент годности основных средств и коэффициент их обновления. По коэффициенту выбытия изменения незначительны, да и сама его величина говорит о том, что выбывает очень небольшое количество основных средств.

Коэффициент реальной стоимости основных производственных средств в имуществе предприятия определяется как отношение стоимости основных производственных средств (за вычетом суммы их износа) к стоимости имущества предприятия. Если коэффициент реальной стоимости основных производственных средств в имуществе предприятия достигает критической отметки (0,2-0,3), то реален производственный потенциал предприятия будет низким и нужно срочно искать средства для исправления положения. В данной ситуации значение коэффициента реальной стоимости не вызывает беспокойства по причине того, что МУП «*****» имеет незавершенное строительство объектов, которое увеличивает стоимость имущества предприятия. После завершения строительства их стоимость будет перенесена на стоимость основных средств.

Низкий удельный вес активной части основных средств в общем объеме основных средств является нормальным для отрасли ЖКХ.

Охарактеризуем производительность труда в МУП «*****» (таблица 2.5).

 

Таблица 2.5   Анализ соотношения темпов роста производительности труда и  

             средней заработной платы и его влияние на себестоимость

Показатели	2009 год	2010 год		Изм.(+,-)		Темп роста, %
1	2	3		4		5
1. Выручка от продаж, тыс.руб.	1 927 415	2 221 436		294 021		115,3
2. Фонд оплаты труда, тыс.руб.	569 155	660 616		91 461		116,1
3. Среднесписочная численность, чел.	3 410	3 532		122		103,6
4. Среднегодовая выработка продукции  на одного работающего, тыс.руб.	565	629		64		111,3
5. Среднегодовая заработная плата  одного работающего, тыс.руб.	167	187		20		112,1
6. Коэффициент опережения	х	х		х		0,99
7. Удельный вес заработной платы в себестоимости реализованной продукции, %	30,8		32,2		х		х

 

Темпы роста средней заработной платы  и производительности труда в МУП «*****» практически совпадают. Хотя параметром эффективности является превышение темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы. Удельный вес заработной платы в себестоимости увеличился в отчетном году. Значит, можно сказать, что производительность труда в МУП «*****» практически не изменилась.

Таким образом, можно сделать выводы о том, что МУП «*****» за рассматриваемый период увеличилась инвестиционная активность предприятия, а также повысилась эффективность финансовой деятельности (снижение материальных запасов и увеличение высоколиквидных активов).

На предприятии МУП «*****» используются технико-экономические показатели, приведенные в таблице 2.6.

Таблица 2.6 Основные технико-экономические показатели

                                        МУП «*****»

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1	2	3	4
Подача воды в сеть, тыс.куб.м.	184 262	177 361	174 583
Потери и неучтенные расходы, %	15,2	13,6	14,5
Отпуск воды всего, тыс.куб.м.	152 791	149 313	145 527
в т.ч.  население	122 486	118 690	116 125
полив	463	824	1259
предприятия всего	29 843	29 799	28 143
Доходы по водопроводу, тыс.руб.	503 126	592 165	771 760
в т.ч.  население	175 462	255 664	356 511
полив	583	1 913	3 864
предприятия всего	327 080	334 588	411 384
Средневзвешенный тариф за 1 куб.м. воды, руб.	3,29	3,97	5,3
Расходы по водопроводу, тыс.руб.	466 793	614 846	691 041
Себестоимость 1 куб.м. воды, руб.	3,06	4,12	4,75
Пропуск сточной жидкости, тыс.куб.м.	143 818	140 604	137 265
в т.ч.  население	119 128	115 708	113 517
предприятия всего	24 690	24 895	23 748
Доходы по канализации, тыс.руб.	321 334	348 875	414 939
в т.ч.  население	127 070	145 222	168 007
предприятия всего	194 264	203 652	246 932
Средневзвешенный тариф за 1 куб.м. стоков, руб.	2,23	2,48	3,02
Расходы по канализации, тыс.руб.	276 867	326 135	454 232
Себестоимость 1 куб.м. стоков, руб.	1,93	2,32	3,31
Прибыль по основной деятельности, тыс.руб.	80 800	59	41 423
Рентабельность основной деятельности, %	10,9	0,0063	3,6