Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Мая 2013 в 19:29, курсовая работа
Цель дипломной работы – исследовать методику учета и аудита денежных средств, провести экономический анализ их движения по материалам базового предприятия - ООО «Экспо-Мед». Для достижения данной цели были решены задачи дипломной работы:
- изучить нормативно-правовую базу учета денежных средств;
- изучить учет кассовых операций;
- изучить учет операций по расчетному счету и прочим счетам в банках;
- изучить порядок проведения инвентаризации денежных средств;
- провести экономический анализ движения денежных средств;
- оценить уровень платежеспособности организации.
К8 = (стр. 624 + с. 630 + с. 640 +с. 650 + с. 660) (форма N 1) / К1 (3.9.)
Расчет рассмотренных показателей осуществим в табл. 3.9, необходимые данные содержатся в бухгалтерском балансе (приложение 1) и отчете о прибылях и убытках (приложение 2).
Таблица 3.9
Оценка платежеспособности и вероятности банкротства
организации ООО «Экспо-Мед» за 2008-2009гг
Показатели |
2008г |
2009г |
Изменение |
1.Выручка от реализации, тыс. руб 2.Количество месяцев в периоде 3.Среднемесячная выручка, тыс.руб (К1) 4.Показатели, характеризующие состояние платежеспособности: К4 К5 К6 К7 К8 |
31674 12 2640
2,48 - 0,25 2,23 0,01 |
34958 12 2913
1 - 0,30 0,68 0,02 |
3284 - 273
-1,48 - 0,05 -1,55 0,01 |
Расчеты показали, что коэффициент общей платежеспособности (К4) в 2008 году высок и свидетельствует о том, что свои обязательства предприятие ООО «Экспо-Мед» могло погасить в течении трёх месяцев. В 2009 году этот показатель снизился на 1,48 процентных пункта. Показатель К4 характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами.
Коэффициент задолженности другим организациям (К6) вырос на протяжении всего исследуемого периода , в 2009 году этот показатель вырос на 0,5 процентных пункта. На изменение данного показателя в большей степени повлияло изменение такого фактора, как кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками.
Коэффициент фискальной задолженности (К7) невысок, в 2009 году снизился и составил 0,68, в результате чего, свои обязательства фискальной системе ООО «Экспо-Мед» может погасить менее чем за 1 месяц. Невысок коэффициент внутреннего долга (К8), то есть, задолженность по оплате труда предприятие сможет погасить без угрозы оказаться на краю банкротства.
4. БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧНОСТЬ ПРОЕКТА
4.1. Разработка вопросов охраны труда для работников ООО «Экспо-Мед»
Высшим органом управления предприятия является
собрание участников (учредителей). На
данном предприятии созданы такие органы
управления как коллегиальный (правление)
и исполнительный (дирекция), осуществляющие
текущее руководство деятельностью общества.
Дирекцию возглавляет генеральный директор.
Контроль за деятельностью дирекции (директора)
ООО «Экспо-Мед» осуществляется ревизионной
комиссией, созданной собранием участников
предприятия. К административно-
- главного бухгалтера, в компетенцию которого входят составление всех годовых отчетов и балансов; учет денежных, финансовых и других ресурсов, начисление заработной платы работникам предприятия; осуществление расчетов с поставщиками;
- начальника торгового отдела (товароведа), осуществляющего приемку поступающих товаров по количеству и качеству; определяющего ассортимент товаров, его пополнение; организующего процесс продажи в оптовом и розничном магазинах предприятия;
- заведующего складами, который обязан производить приемку поступающих товаров по количеству и качеству, следить за правильным и рациональным распределением товаров на хранение; организовать хранение товаров; обеспечивать соблюдение товарного соседства, температурного и других режимов хранения продукции; выдавать товары со склад; вести картотеку складского учета.
- начальник отдела маркетинга, который обязан: осуществлять поставку и сбыт товаров; проводить рекламную компанию или организовывать ее проведение; находить все новые рынки сбыта продукции; следить за изменением конъюнктуры рынка и содействовать своевременному обновлению ассортимента товаров на предприятии; следить за прохождением жизненного цикла продукта и принимать меры для его своевременной модернизации.
Таким образом, анализируя организационную структуру предприятия и аппарата управления всех работников ООО «Экспо-Мед», можно разделить на следующие категории: административно-управленческий персонал; торгово-оперативный и обслуживающий персонал.
Немало важную роль на предприятии играет состояние техники безопасности и охраны труда. Контроль и надзор за соблюдением техники безопасности осуществляет главный инженер и инженер по ТБ. Все работники предприятия, в том числе и руководитель, проходят обучение и проверку знаний и требований охраны труда и техники безопасности в порядке, определенном Правительством РФ [2].
В обязательном порядке проводятся инструктажи:
1.Вводный – проводится со всеми вновь принятыми на работу.
2. Первичный – инструктаж на рабочем месте до начала производственной деятельности.
3.Повторный – проводится по программе первичного инструктажа на рабочем месте один раз в квартал.
4. Внеплановый – проводится при изменении технологического оборудования, а также при нарушении работающими требований техники безопасности, которые привели к травме, аварии, взрыву, пожару, отравлению.
5.Целевой – проводится при выполнении разовых работ, не связанных с прямыми обязанностями по специальности.
6.Рабочие, связанные с выполнением работ повышенной опасности,проходят периодическую проверку знаний по технике безопасности в сроки, установленные соответствующими правилами. Результаты проверки оформляются протоколом. Рабочему, успешно прошедшему проверку знаний, выдают удостоверение на право самостоятельной работы.
На предприятии ведется строгий контроль за безопасной организацией и содержанием каждого рабочего места в соответствующем порядке. На станках, приборах, агрегатах указаны опасные зоны, работают предохранительные, тормозные устройства и ограничения, системы блокировки и сигнализации, у каждого рабочего места вывешены плакаты, предупреждающие нарушение правил техники безопасности. Постоянно ведется контроль за правильным освещением рабочих мест и соблюдением температуры режима, отлажена вентиляционная система.
На предприятии рабочим выдается бесплатная спецодежда и средства индивидуальной защиты; созданы санитарно-бытовые условия, проводятся медосмотры; установлены компенсации за работу во вредных и опасных условиях труда.
За нарушение техники безопасности рабочие несут административную и дисциплинарную ответственность.
При организации и
осуществлении технологических
процессов для обеспечения
- комплексную механизацию, автоматизацию, применение дистанционного управления технологическими процессами и операциями по приемке и транспортированию сырья и упаковыванию готовой продукции;
- применение рациональных
режимов труда и отдыха с
целью ограничения нервно-
- меры по предотвращению возникновения и накопления зарядов статического электричества;
- меры по защите
работающих от поражения
- меры по снижению
шума и вибрации в
- использование сигнальных цветов и знаков безопасности;
- герметизацию и конструктивное укрытие оборудования, являющегося источником выделения вредных газов, паров, пыли.
4.1.1. Расчет искусственного освещения в помещении офиса
Рабочее (общее) освещение – это основное освещение, которое обеспечивает нормальные условия для нахождения человека в помещении [19].
Расчет искусственного освещения влияет на: работоспособность и утомляемость сотрудников, а значит, на производительность труда, условия труда, качество выполняемых работ, психологическое состояние человека, безопасность жизнедеятельности, энергозатраты, подбор оборудования для осветительной установки.
Расчет искусственного освещения заключается в определении числа и мощности источников света, обеспечивающих нормированную (с учетом коэффициентов запаса) освещенность, либо в определении по заданному размещению светильников и мощности источников света, используемых в них, создаваемой ими освещенности на указанных в нормах рабочих поверхностях. Выбор источников света определяется рядом факторов: характером работы, условиями среды и размерами помещения. Лампы накаливания следует применять в помещении, когда не предъявляются повышенные требования к определению цветовых оттенков, а также во взрыво - и пожароопасных помещениях. Люминесцентные лампы следует применять в помещениях, где требуется большая освещенность, а также при повышенных требованиях к правильности определения цветов.
4.1.2. Охрана окружающей среды в ООО «Экспо-Мед»
По происхождению отходы производства и потребления делятся на бытовые, промышленные, сельскохозяйственные, строительные и др. По агрегатному состоянию отходы делятся на твердые, жидкие, и газообразные. Отходы являются источником загрязнения атмосферного воздуха, подземных и поверхностных вод, почв и растительности.
Бытовые (коммунальные) отходы в ООО «Экспо-Мед» образуются в бытовых условиях. Большая часть их представлена твердыми веществами - ТБО (пластмасса, бумага, стекло, кожа и др.) и пищевыми отбросами. Но они могут быть и жидкими (сточные воды хозяйственно-бытового назначения), и газообразными (выбросы различных газов).