Комплексный анализ хозяйственной деятельности ООО "Рубин"

 

ЗАДАНИЕ №  1.3

Определите  степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж, а также  резерв роста объема продаж за счет устранения факторов, имеющих отрицательное влияние.

1. Рассчитаем  среднегодовую первоначальную стоимость  активной части производственных  основных средств (без хоз. инвентаря) за отчетный год:

ОС^а = (ОС^ана нач.года + ОС^ана конец года)/2 = (796619+327339+753180+305924)/2= 1091531 тыс.руб.

2. Найдем  фондоотдачу активной части основных  средств за прошлый и отчетный  период:

Ф_{отд ос}^{а 0}= Вр⁰/ ОС^а0 х Дн⁰ х Ксм⁰ х t⁰=6240000/1823512715=0,0034 руб.

Ф_{отд ос}^{а 1}= Вр¹/ ОС^а1 х Дн¹ х Ксм¹ х t¹=7238399/2554182540=0,0028 руб.

Анализ  степени влияния на объём продаж отдельных факторов, связанных с  использованием основных средств

Таблица 4

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+, -)
1	2	3	4	5
1	Объем продаж (без НДС), Vпр	6 240 000	7 238 399	998 399
2	Среднегодовая первоначальная стоимость  активной части производственных основных средств (ОСп), тыс. руб.	900766,5	1091531	190765
3	К-во дней в году, в течение которых активная часть ОСп находилась в рабочем состоянии, Чд	241	240	-1
4	Коэффициент сменности работы оборудования, Ксм	1,05	1,3	0,25
5	Средняя продолжительность смены, час, Чч	8,0	7,50	-0,50
6	Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости  активной части ОС за 1 маш/час работы оборудования, тыс.руб, Фотд=Vпр/Осп*Чд*Ксм*Чч	0,0034	0,0028	-0,00059
7	Степень влияния изменений следующих факторов :	Х	Х	Х
8	а) первоначальной стоимости активной части ОС, тыс.руб.	Х	Х	1321512
9	б) изменения количества дней, в течение  которых ОС находились в раборчем состоянии, тыс. руб.	Х	Х	-31376
10	в) изменения  Ксм	Х	Х	1792889
11	г) изменение средней продолжительтности смены, тыс. руб.	Х	Х	-582689
12	д) изменения продукции, приходящейсяна 1 тыс. руб. стоимости активной части ОС за 1 маш/час работы, тыс. руб.	Х	Х	-1501933
13	Баланс отклонений суммы факторов	Х	Х	998398

       Относительная экономия (перерасход) средств труда

ОСп¹-ОСп⁰*(Вр¹/Вр⁰) = 1091531-900766,5/(7238399/6240000)= 46641,42    

 Факторная  модель имеет следующий вид:

Вр=ОСак*Чд*Ксм*Чч*Фотд;

Фотд = Вр / ОСак*Чд*Ксм*Чч

1ф)  Вл на ∆ Вр изм ОСак:

∆ Вр (ОСак) = ∆ ОСак * Дн0*Ксм0*П0*Фотд0    = 1321512

2(ф) Вл на ∆VВр изм Дн:

∆ Вр (Дн) =  ОС1 * ∆Дн*Ксм0*П0*Фотд0    = -31376

3ф)  Вл  ∆ V  изм Ксм:

∆ Вр (Ксм) =  ОС1 * Дн1*∆Ксм*П0*Фотд0    = 1792889

4ф)  Вл  ∆ V  изм П:

∆ Вр (П) =  ОС1 * Дн1*Ксм1*∆П*Фотд0    = -582689

5ф)  Вл  ∆ V  изм ЧВ:

∆ Вр (Фотд) =  ОС1 * Дн1*Ксм1*П0*∆Фотд    = -1501933 Приращение выручки за счет  экстенсивных факторов ∆Вр(экст)= ∑∆Вр (экст. факт.)/ ∆Врпр= 2500327/998398= 250%      2. Приращение выручки за счет интенсивного фактора ∆Вр(интенс)= ∆Вр (Фотд оса) / ∆Врпр= -1501933/998398= -150%

         Вывод: факторный анализ показал, что приращение выручки на 250 % вызвано влиянием экстенсивного фактора, что в комплексе позволило увеличить выручку на 2500327 тыс. руб., то есть ростом стоимости активной части основных средств, (транспортных средств машин и оборудования), что увеличило выручку на 1321512 тыс. руб. и за счет увеличения коэффициента сменности работы оборудования, что увеличило выручку на 1792889 тыс. руб.. Кроме положительных влияний выявлено, что из-за снижения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии, предприятие недополучило выручку на 31376 тыс. руб. Из-за сокращения рабочей смены на 0,5 часа выручка снизилась 582689 тыс. руб. Уменьшение фондоотдачи привело к снижению выручки на 150% или на 1501933 тыс. руб. Таким образом, внутренним приростом выручки являются  увеличение интенсивного фактора – фондоотдачи, за счёт оптимизации использования оборудования и снижения простоев. Увеличение стоимости основных фондов свидетельствует об освоении и расширении производства.

 

                                   

ЗАДАНИЕ № 1.4

 

На основании  данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.

                                                                                                            Таблица 5

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп прироста	Прирост ресурса на 1% прироста выручки  от продаж Кэкст.i	Коэфф. влияния на прирост выручки от продаж
						Экстенсивность использования ресурса Кэкст.i * 100	Интенсивность использования ресурса 100 - Кэкст.i  * *100
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих, чел	8600	9030	5,000	0,3125	31,250	68,750
2	Среднегодовая стоимость активной части  ОПФ, тыс.руб.	900767	1091531	21,18	1,32	132,36	-32,36
3	Стоимость матер-в использ-х в пр-ве продукции	3566212	4211690	18,099	1,3112	131,120	-31,12
4	Выручка от продаж, тыс.руб.	6240000	7238399	16,000	Х	Х	Х
5	Алгоритм расчета комплексного показателя использования ресурсов	Х	Х	Х	∑Кэкст.i/n		100 –
6	Комплексные показатели использования  ресурсов	Х	Х	Х	0,98	98,244	1,76

 

Вывод: комплексный анализ использования ресурсного потенциала показал, что прирост выручки от реализации обеспечен на 98,24 % в результате экстенсивного использования ресурсов, так как основное увеличение объема продаж обеспечено влиянием таких факторов, как увеличение материальных затрат, рост среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Коэффициент экстенсивности численности рабочих – 0,31, единственный показатель, который используется эффективно (норматив Кэкст.˂ 0,5).

Для преимущественно  интенсивного пути использования ресурсов необходимо заняться поиском  вариантов  экономии и рационального использования  материальных ресурсов. 

 

ЗАДАНИЕ № 1.5

 

Определите  комплексный резерв увеличения объема продаж за счет оптимизации использования ресурсного потенциала предприятия.

          Таблица 6

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции  за счет внутренних резервов использования  ресурсов (в тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Резерв увеличения объема продаж, выявленных в процессе анализа	Резерв увеличения объема продаж при  комплексном использовании имеющихся  резервов улучшения использования  ресурсов
1	Увеличение в результате принятия мер по ликвидации потерь фонда рабочего времени	407803+27188=434991	Х
2	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов	131030+371425=502455	Х
3	Увеличение ст-ти продаж за счет лучшего использования основных производственных средств	582689+31376+1501933= 2115998	Х
4	Итого комплектный ресурс	Х	434991

Вывод: резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании имеющихся средств, улучшения использования ресурсов составил 434991 тыс. руб., без привлечения дополнительных финансовых ресурсов. Резервов по увеличению объема продаж за счет оптимального использования трудовых ресурсов и основных производственных мощностей можно добиться в результате сокращения нерабочих дней и увеличения продолжительности рабочей смены, а также повышения эффективности использования основных средств за счет оптимизации их структуры и увеличения времени их эксплуатации в производстве, но с ограничением в пределах имеющихся на предприятии материальных ресурсов, без привлечения дополнительных средств.

Но прежде чем увеличивать объем выпуска продукции необходимо выяснить наличие на нее спроса на рынке.

 

 

2. АНАЛИЗ  ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА ПРОДАЖ

 

ЗАДАНИЕ № 2.1

Определите  влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной  продукции (в натуральном выражении), её структуры и цен.

Таблица 7

Информация и  дополнительные аналитические  расчеты, необходимые для определения  влияния различных факторов на изменение  выручки от продаж

№ п/п	Наименование  проданной продукции	Кол-во проданной продукции, шт.,                  Ki		Цены на реализованную продукцию, тыс. руб.		Выручка за прошлый год, тыс. руб.	Расчетный показатель выручки за отчетный год, тыс. руб.		Выручка за отчетный год, в ценах отчетного  года, тыс. руб.
		За прошлый год	За отчетный год	За прошлый год	За отчетный год		По структуре прош и в ценах прош года,              (Кстр˚ ц˚)	По структуре отчет и в ценах  прош года,     (Кстр´ ц˚)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Изделие А	9400	11500	250,00	256,00	2 350 000	2702500	2875000	2 944 000
2	Изделие В	4800	5880	300,00	305,34	1 440 000	1656000	1764000	1 795 399
3	Изделие С	7000	7000	350,00	357,00	2 450 000	2817500	2450000	2 499 000
	ИТОГО	21 200	24 380	х	х	6 240 000	7176000	7089000	7 238 399