Комплексный анализ хозяйственной деятельности ООО "Рубин"

Проанализируйте соотношение дебиторской и кредиторской задолженности на различные отчетные даты, сделайте выводы.

Таблица 28

Показатели  дебиторской и кредиторской задолженности

Таблица 29

Показатели  просроченной дебиторской и кредиторской задолженности

Вывод: предприятие имеет отрицательную монетарную позицию, т.к., как в предыдущем году, так и в отчётном кредиторская задолженность превысила дебиторскую. Данная ситуация является для предприятия рискованной с точки зрения своевременной оплаты по платежам, но приносит определенный инфляционный доход, так как показал расчет продолжительности оборота платежи по обязательствам осуществляются в более поздние сроки, чем приток денежных средств от покупателей. Темп роста дебиторской превышает темп роста кредиторской задолженности на 1,91%, что свидетельствует о снижении зависимости предприятия от заемных источников средств. Темп роста выручки на предприятии составляет 16%, темп роста дебиторской задолженности составляет 10,19%  из чего следует вывод, что у фирмы высокая оборачиваемость и коммерческое кредитование кредиторской задолженности оправдано, т.к. ведёт к расширению рынков сбыта, а покупатели платёжеспособные.

В результате роста как кредиторской, так и  дебиторской задолженности произошло  снижение  оборачиваемости обоих  видов, а соответственно и период оборота дебиторской задолженности  снизился на 1,38 дня, а дебиторской задолженности  на 2,59 дня. Рост дебиторской задолженности привел к дополнительной потребности в оборотных средствах предприятия.

Анализ  структуры дебиторской задолженности  показал, что основная доля приходится на краткосрочную задолженность  на конец года она составила 60,23%, причем доля задолженности покупателей и заказчиков к концу года снизилась  на 2,98% и составила 66,028%. Отвлечение средств в долгосрочную дебиторскую задолженность снизилось на 0,023%, доля которой составила на конец года 39,77%. Абсолютная величина дебиторской задолженности по расчетам с покупателями  снизилась на 11497+(-11696,5)=-199,5 тыс.  руб.

Таким образом, в отчетном году предприятие стимулирует привлечение  надежных покупателей, и сокращает количество договоров с покупателями требующими длительных сроков расчета. Это говорит о росте рыночных позиций организации, но и о том, что в целях привлечения дополнительного объема продаж предприятие кредитует своих заказчиков, рискуя не получить денежные средства совсем, при этом уменьшая показатели своей абсолютной ликвидности.

Но анализ соотношения просроченных платежей показал превышение  просроченной дебиторской задолженности над  просроченной кредиторской задолженностью, как в прошлом Кд/к=1,72, так и  в отчётном году Кд/к=1,608. Процент  просроченной дебиторской задолженности  от всей дебиторской задолженности  составил в отчётном году 4,73%, а просроченная кредиторская по отношению к общей кредиторской задолженности составила 2,12%, что негативно сказывается на финансировании операционного цикла.

Из анализа  структуры кредиторской задолженности  следует, что основная ее доля приходится на долгосрочную задолженность, удельный вес которой составил на конец года 52,9% и уменьшился на 2,59% с начала года.  Задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками  отчетном году увеличилась на 22235 тыс.руб., но удельный вес ее снизился на 0,38%.

Коэффициент соотношения ДЗ и КЗ в текущем году вырос. Это говорит о том, что за отчетный год предприятие стремится к сокращению кредиторской задолженности, нежели пользовалось финансовыми ресурсами своих поставщиков.

Резервом для снижения финансовых рисков в будущем является сокращение периода оборота кредиторской задолженности, снижение уровня долгосрочной дебиторской задолженности. Кроме того, предприятию не следует допускать рост  задолженности по первоочередным платежам (в бюджет и внебюджетные фонды).

ЗАДАНИЕ № 5.6

На основании проанализированных абсолютных и относительных показателей  дайте комплексную оценку финансового  положения предприятия.

Таблица 30

Ранжирование  организации по классу кредитоспособности

Вывод: Итоговый показатель по баллам равен 69 и он входит в минимальное значение границы от 63,4 до 56,5, следовательно можно отнести предприятие к среднему 3 классу кредитоспособности, имеется риск задержки возврата средств, поэтому кредитование будет проводиться на особых условиях.

В целях  повышения степени надежности предприятию  следует более эффективно использовать заемные средства не отвлекая их из оборота в расчеты с покупателями и заказчиками, а так же в готовую продукцию и незавершенное производство. Кроме того, необходимо улучшить качество использования производственного потенциала организации, чтобы не допускать иммобилизации финансовых ресурсов и повышать степень маневренности перманентного капитала. То есть повышение доходности собственного капитала должно быть обеспечено не столько экстенсивным наращиванием валюты баланса, сколько изменениями в качестве использования имеющихся в распоряжении предприятия финансовых ресурсов.

6. КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

ЗАДАНИЕ № 6.1

 Используя  показатели комплексной оценки  деятельности организаций, рассмотренные  в данной курсовой работе, дайте  сравнительную рейтинговую оценку  результативности деятельности  конкурирующих обществ с ограниченной  ответственностью «Алмаз», «Рубин»  и «Агат».

Подготовка  стандартизированных показателей  для комплексной оценки результатов  деятельности ООО