Отчет по практике в ОАО «Красный Октябрь»

 

По данным расчётов таблицы нельзя сказать однозначно об эффективной или неэффективной работе ОАО «Красный Октябрь» исходя из следующих факторов:

Во-первых, главный показатель общих затрат в отчётном году вырос на 1 232 673 млн. рублей по сравнению с плановым. По увеличению данного показателя нельзя сказать о неэффективной работе организации, так как объём производства продукции в отчётном году вырос на 50 500 млн. рублей, что составляет 23,74 %, следовательно изменение показателя общих затрат является естественным для процесса производства.

На изменение показателя общих затрат положительное влияние оказало увеличение переменных затрат на 4 082 млн. рублей, но данное увеличение не является положительным моментом работы в целом по организации.

Переменные затраты состоят из следующих элементов: материальные затраты, которые возросли на 5 894 млн. рублей (сырьё и материалы возросли на 3 898 млн. рублей, топливо и энергия снизились на 1 млн. рублей) и прочие затраты, которые также увеличились на 188 млн. рублей или 37,3 %.

Их увеличение могло произойти, например, за счёт увеличения коммерческих расходов, так как увеличился объём производства продукции, следовательно, и расходы на реализацию продукции возросли. Данное увеличение является отрицательным моментом в работе организации, так как прочие затраты не должны иметь большой удельный вес в полной себестоимости продукции, а они, наоборот должны быть минимальны.

 

 

Рисунок 3.3 – Структура затрат на производство продукции 2008 год

Также положительным моментом в изменении общих затрат являются постоянные затраты, которые увеличились на 76 млн. рублей или 1,42 %. Постоянные затраты состоят из следующих элементов: оплата труда, которая в отчётном году увеличилась на 135 млн. рублей или 3,69 %; отчисления на социальные нужды и амортизация, которые в отчётном году по сравнению с предыдущим наоборот снизились на 44 млн. рублей (3,28 %) и 15 млн. рублей (4,26 %) соответственно.

Таким образом, исходя из всего вышесказанного, можно предложить организации осуществить ряд мероприятий, например, закупить более качественное сырьё и материалы, нанять высококвалифицированных работников, внедрить новое более производительное оборудование, создать более привлекательную упаковку для продукции, так как она является одним из факторов повышения спроса на продукцию.

 

Рисунок 3.4 – Структура затрат на производство продукции 2007 год

 

Согласно Приложению 115 произведём анализ реализации продукции ОАО «Красный Октябрь».

Таблица 3.5 – Анализ реализации продукции

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	2007	2008	Отклонение (+, -)	Темп роста, %
1	Объём товарной продукции:
	- в сопоставимых ценах	млн.руб.	19595	21805	+2210	111,3
	- в фактических ценах	млн.руб.	6887	14084	+7197	204,5
2	Объём поставки обуви:	тыс.пар	275,2	244,5	-30,7	88,8
	- по РБ	тыс.пар	250,4	119,6	-130,8	58,2
	- за пределы РБ	тыс.пар	69,8	124,9	+55,1	178,9
3	Выручка от РП	млн.руб.	11766	16188	+4422	137,6
4	Налоги и отчисления из выручки	млн.руб.	1808	1976	+168	109,3
5	Себестоимость РП	млн.руб.	11260	13397	+2137	119,0
6	Прибыль от реализации	млн.руб.	-1302	815	+2117	159,8
7	Прибыль от реализации на 1 пару обуви	руб.	-3805	2446	+6251	155,56
8	Рентабельность РП	%	-11,6	+6,1	+17,7	190,2

 

По данным расчётов таблицы можно делать ввод о том, что ОАО «Красный Октябрь» в 2008 году сработало эффективней, чем в 2007 году. О чём свидетельствует увеличение результативного показателя рентабельности на 17,7%.

Увеличение показателя рентабельности произошло за счёт изменения следующих показателей: роста прибыли от реализации продукции на 2 117 млн. рублей или 59,75% и увеличения себестоимости продукции на 2 137 млн. рублей или 18,98%.

Положительным моментом работы организации является увеличение объёма товарной продукции в сопоставимых ценах на 2 210 млн. рублей или 11,28, в фактических ценах на 7 197 млн. рублей или 104,5%, а также рост выручки от реализации продукции на 4 422 млн. рублей или 37,58 %.

Налоги и отчисления из выручки увеличились на 168 млн. рублей или 9,29%, но это является естественным для работы организации, так как выручка от реализации продукции возросла, следовательно, и налоги из неё увеличились.

Несмотря на то, что организация сработала эффективно есть и негативные моменты её работы – это снижение объёма поставки продукции на 30,7 тыс. пар или 11,16%, в том числе объём поставки в Республику Беларусь снизился на 84,8 тыс. пар или 41,77%, а объём поставок за пределы Республики Беларусь наоборот возрос на 55,1 тыс. пар или 78,94%, что свидетельствует о том, что организация стала больше поставлять за границу.

Таким образом, исходя из всего вышесказанного, можно предложить организации следующие мероприятия, например, закупить более качественное сырьё и материалы по выгодным ценам, нанять больше работников, закупить более производительное оборудование.

 

 

3.2 Трудовые факторы  в процессе производства и  реализации товаров. Анализ использования  трудовых ресурсов

Согласно Приложению 116 произведём анализ обеспеченности ОАО «Красный Октябрь» трудовыми ресурсами.

Таблица 3.6 - Анализ показателей обеспеченности трудовыми ресурсами, их движение

№ п/п	Категории персонала	За пред. период		Пок-ли скор на факт ВП	За отчёт. период		Отклонение
		Абс. зн	Уд.вес, %		Абс. зн	Уд.вес, %	от пред периода	от скор в-н
1	Общая численность персонала орг-ции	884	100	1056	879	100	-5	-177
2	Численность ППП в т.ч.	809	91,52	981	811	92,26	+2	-170
	а) рабочие	682	84,30	854	694	85,57	+12	-160
	- в основном пр-ве	491	71,99	615	507	73,05	+16	-108
	- во вспомогательном пр-ве	191	28,01	239	187	26,95	-4	-5
	б) служащие	127	15,7	127	120	14,8	-7	-7
	- руководители	34	26,77	34	29	24,17	-5	-5
	- специалисты	43	33,86	43	43	35,83	-	-
	- служащие	50	39,97	50	48	40	-2	-7
3	Численность НП	75	8,48	75	68	7,74	-7	-7
4	Выпуск продукции,млн.руб	20941	-	26250	26250	-	5309	-
5	Темп роста по объёму ВП	100	-	-	125,35	-	25,35	-
6	Производительность труда:	56,6	-	59,43	70,19	-	13,59	-
	- 1 работника ППП, тыс.р	25,89	-	27,18	32,37	-	6,48	+5,19
	- 1 рабочего, тыс.руб.	30,71	-	32,25	37,82	-	7,11	+5,57
7	Темп роста по ПТ, %	100	-	-	124,01	-	24,01	-
	- 1 работника	100	-	-	125,03	-	25,03	-
	- 1 рабочего	100	-	-	123,15	-	23,15	-

 

Проанализировав данные таблицы можно сделать вывод о том, что ОАО «Красный Октябрь» за отчётный период сработало эффективней, чем за предыдущий. О чём свидетельствует увеличение результативного показатель

выпуска продукции на 5 309 млн. рублей, что составляет 25,35%.

На изменение данного показателя наибольшее влияние оказало увеличение численности промышленно-производственного персонала на 2 человека (0,25%), которая состоит из численности рабочих (основного и вспомогательного производств) и служащих (руководители, специалисты, служащие).

На увеличение показателя численности промышленно-производственного персонала положительное влияние оказало увеличение численности рабочих на 12 человек или 1,75% (количество рабочих основного производства возросло на 16 человек (3,26%), а вспомогательного производства наоборот снизилась на 4 человека (2,09%)).

Также рост численности промышленно-производственного персонала положительно повлиял на такие показатели, как производительность труда, которая увеличилась на 13,59 тыс. рублей и темп роста по производительности труда, который возрос на 24,01 %.

 

 

Рисунок 3.5 – Численность рабочих 2007-2008 года

 

Отрицательной же стороной является снижение численности служащих на 7 человек или 5,51%, в том числе численность руководителей снизилась на 5 человек (14,7%), служащих - на 2 человека (4%).

 

 

Рисунок 3.6 – Численность служащих 2007-2008 года

 

Темп роста по объёмам выпуска продукции возрос в отчётном году на 25,35%. Увеличение данного показателя значительно повлияло на численность рабочих, т. к. можно скорректировать показатели на фактический выпуск продукции.

Скорректировав показатели предыдущего периода можно узнать, что для того чтобы произвести продукции на 26 250 млн. рублей необходимо увеличить численность рабочих на 160 человек из них рабочих в основном производстве на 108 человек, во вспомогательном производстве на 52 человека.

Таким образом, исходя из всего вышесказанного, можно предложить организации осуществить ряд мероприятий, например, нанять высококвалифицированный персонал, улучшить условия труда работников, закупить более качественное сырьё и материалы по выгодным ценам и другие.

Согласно Приложению 117 произведём анализ производительности труда в ОАО «Красный Октябрь».

Таблица3.7 - Анализ производительности труда

№ п/п	Показатели	2007	2008	Отклонение (+, -)
1	ССЧ работников, чел	884	880	-4
2	Кол-во отработанных дней 1 рабочим в среднем за год, дн.	220	219	-1
3	Средняя продолжительность раб. дня, час	8,01	8,00	-0,01
4	Среднемесячная ЗП 1 рабочего, тыс. руб.	416,7	496,5	+79,8
5	ФЗП работников, тыс. руб.	4170400	4377800	+207400
6	Средняя ЗП 1 работника, тыс. руб.	4741,72	5000,33	+258,61
	- среднегодовая	4717,6	4974,77	+257,17
	- среднедневная	21,44	22,72	+1,28
	- среднечасовая	2,68	2,84	+0,16

 

Факторный анализ (метод абсолютных разниц):

 = 884*220*8,01*2,68 = 4 174 863 тыс. рублей

ФЗПчр = (880 - 884)*220*8,01*2,68 = - 18 890,784 тыс. рублей

ФЗПд = 880*(219 – 220)*8,01*2,68 = - 18 890,784 тыс. рублей

ФЗПп = 880*219*(8 – 8,01)*2,68 = - 5 164,896 тыс. рублей

ФЗПчзп = 880*219*8*(2,84 – 2,68) = 246 684,6 тыс. рублей

По данным расчётов таблицы можно сделать вывод об увеличении показателя фонда заработной платы работников в 2008 году по сравнению с 2007 на 207 400 тыс. рублей, что составляет 4,97 %.

На изменение данного показателя наибольшее влияние оказало увеличение среднечасовой заработной платы одного работника на 0,16 тыс. рублей (5,7 %), за счёт чего показатель фонда заработной платы возрос на 246 681 тыс. рублей.

Негативной же стороной является уменьшение таких показателей как среднесписочная численность работников, количество дней отработанных одним работником в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня.

Для того чтобы определить в какой степени каждый из вышеперечисленных показателей оказал влияние на фонд заработной платы

работников рассмотрим их по отдельности:

Среднесписочная численность работников снизилась на 4 человека (0,45 %), а количество дней отработанных одним работником в среднем за год на 1 день (0,45 %), в результате чего показатель фонда заработной платы уменьшился на 18 890 тыс. рублей в обоих случаях.

Средняя продолжительность рабочего дня снизилась на 0,01 час или 0,12 %, за счёт чего фонд заработной платы уменьшился на 5 165 тыс. рублей.

Таким образом, исходя из всего вышесказанного, можно предложить организации следующие мероприятия, например, увеличить среднечасовую заработную плату одного работника, нанять новый персонал.

Согласно Приложениям 116 и 117 произведём анализ использования рабочего времени в ОАО «Красный Октябрь».

Таблица 3.8 - Анализ использования рабочего времени

№ п/п	Показатели	2007	2008	Отклонение (+, -)
1	ССЧ работников, чел	834	736	-98
2	Время отработанное всеми работниками, час	1496968	1289928	-180040
3	Отработано человеко-дней	183746	161241	-22505
4	Время, отработанное 1 работником, час	1763	1753	-10
5	Кол-во дней, отработанных 1 работником	220	219	-1
6	Средняя продолжительность рабочего дня	8,01	8,00	-0,01