Отчет по практике в ОАО «БПС-Сбербанк»

При исполнении платежного поручения в бухгалтерском учете ОАО «БПС-Сбербанк» составляются следующие бухгалтерские проводки:

– в случае, когда клиентом ОАО «БПС-Сбербанк» является плательщик:

Дебет счет плательщика (соответствующий счет класса 3 «Счета по операциям клиентов»);

Кредит корреспондентский (субкорреспондентский) счет банка.

– в случае, когда клиентом ОАО «БПС-Сбербанк» является бенефициар:

Дебет корреспондентский (субкорреспондентский) счет банка;

Кредит счет бенефициара (соответствующий счет класса 3 «Счета по операциям клиентов»).

Если плательщик и получатель средств обслуживаются в ОАО «БПС-Сбербанк», операция в учете отражается:

Дебет счет плательщика (соответствующий счет класса 3 «Счета по операциям клиентов»);

Кредит счет бенефициара (соответствующий счет класса 3 «Счета по операциям клиентов») [3].

Платежный ордер применяется при осуществлении банком перевода денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте от имени и за счет банка (инициатор – банк), от имени банка, но по поручению и за счет клиента, от имени и за счет клиентов (инициатор – клиент).

Посредством платежного ордера осуществляются:

• частичная оплата расчетных документов;
• списание денежных средств со счетов по постоянно действующему платежному поручению;
• переводы денежных средств банком по собственным обязательствам с зачислением денежных средств на банковские счета клиентов и пр.

Платежный ордер составляется на бумажном носителе в количестве экземпляров, установленном банком, или в электронном виде.

Дата составления платежного ордера является датой совершения операции, осуществляемой на основании данного платежного ордера, и отражения ее по балансу. При осуществлении банком операций в выходной или праздничный день и оформлении их платежным ордером его дата может не совпадать с датой отражения операции по балансу.

На всех экземплярах платежных ордеров на бумажном носителе проставляются подпись специалиста ОКС и штамп банка. При зачислении денежных средств на счета бенефициаров по переводам, поступившим из иных банков, на платежных ордерах подпись специалиста ОКС может не проставляться. По операциям, подлежащим дополнительному контролю, на первом экземпляре платежного ордера проставляется подпись лица, уполномоченного осуществлять дополнительный контроль.

Порядок применения электронной цифровой подписи при подтверждении целостности и подлинности электронных платежных ордеров устанавливается банком с учетом требований законодательства.

При оформлении платежным ордером частичной оплаты расчетных документов количество оформляемых банком экземпляров платежного ордера и порядок их использования должны соответствовать количеству и порядку использования экземпляров расчетного документа, по которому производится частичная оплата.

Первый экземпляр исполненного платежного ордера, исполненный электронный платежный ордер помещаются в документы дня ОАО «БПС-Сбербанк». При необходимости плательщику направляется второй экземпляр платежного ордера или электронный платежный ордер.

При исполнении платежных ордеров в бухгалтерском учете ОАО «БПС-Сбербанк» составляются следующие бухгалтерские проводки:

– при частичной оплате платежных требований и поручений:

Дебет счет плательщика (соответствующий счет класса 3 «Счета по операциям клиентов»);

Кредит корреспондентский (субкорреспондентский) счет банка.

– при исполнении платежей, инициированных самим банком:

Дебет счета по учету расходов банка (счета 9 класса), либо счета по учету кредиторской задолженности (счета 6 класса) и пр.;

Кредит счет бенефициара (соответствующий счет класса 3 «Счета по операциям клиентов») либо корреспондентский (субкорреспондентский) счет банка.

 

 

2.2 Учет и документальное оформление банковских переводов посредством платежных требований

 

 

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара, взыскателя) к плательщику об уплате определенной суммы через банк.

При проведении банковских переводов посредством платежных требований ОАО «БПС-Сбербанк» использует акцептную или безакцептную форму расчетов.

Платежное требование с акцептом плательщика применяется при осуществлении внутренних банковских переводов денежных средств за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги и в иных случаях, предусмотренных договором между бенефициаром и плательщиком.

Под акцептом платежного требования понимается предварительное согласие плательщика на оплату платежного требования, выраженное в заявлении на акцепт, содержащем указание банку-отправителю исполнить платежное требование в день его поступления в банк-отправитель.

Платежные требования представляются бенефициаром на инкассо в ОАО «БПС-Сбербанк» на бумажном носителе в одном экземпляре вместе с реестром платежных требований или в виде электронных платежных требований (приложение С; Т).

Бенефициару в подтверждение приема платежных требований на инкассо в тот же банковский день выдается реестр платежных требований или направляется электронное сообщение с указанием номера, даты и суммы платежного требования, номеров счетов и наименований плательщика и бенефициара, даты и времени его приема на инкассо, а также другой необходимой информации.

Платежные требования, принятые ОАО «БПС-Сбербанк» в течение банковского дня, передаются в банк-отправитель не позднее следующего банковского дня в виде электронных платежных документов в порядке, предусмотренном техническими нормативными правовыми актами Национального банка.

Если ОАО «БПС-Сбербанк» является банком-отправителем, то исполняет электронное платежное требование на основании полученного от плательщика заявления на акцепт (приложение У), которое представляется на бумажном носителе в двух экземплярах или в виде электронного документа.

В заявлении на акцепт указываются наименование плательщика и номер счета, с которого будет производиться оплата платежных требований, наименования бенефициаров, номера и даты заключенных договоров, по которым предполагается оплата платежных требований в день их поступления, другая необходимая информация.

При приеме заявления на акцепт специалист ОКС ОАО «БПС-Сбербанк» на всех экземплярах проставляет отметки банка. Плательщику направляется второй экземпляр заявления на акцепт.

ОАО «БПС-Сбербанк» проверяет подлинность поступившего от банка-получателя электронного платежного требования, наличие в нем обязательных реквизитов и соответствие данным, приведенным плательщиком в заявлении на акцепт.

После проверки на предмет подлинности и при наличии достаточной суммы денежных средств на счете плательщика электронные платежные требования подлежат оплате не позднее банковского дня их поступления в банк [4].

При недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования оплачиваются в пределах остатка денежных средств на счете. На частичную оплату оформляется платежный ордер, где в поле ”Назначение платежа“ банком указывается информация об исполнении платежного требования в пределах остатка денежных средств на счете. Плательщику направляются электронные экземпляры платежного ордера, исполненного электронного платежного требования или выдаются их бумажные копии. Экземпляры платежного требования, заявления на акцепт и платежного ордера помещаются в документы дня банка.

При отсутствии денежных средств на счете платежные требования аннулируются. Банком-отправителем в банк-получатель направляется электронное сообщение [4].

Схема расчетов по исполнению дебетового перевода платежным требованием с акцептом представлена на рисунке 2.2.

 

                                                   4

                                                         9

                      

 2       11 7    6

                                                         1

 

 

Примечания

1 Отгрузка товара, оказание услуг, наступление срока исполнения обязательств по банковским операциям;

2 Представление бенефициаром платежного требования в банк;

3 Принятие платежного требования банком-получателем на инкассо;

4 Передача платежного требования в банк-отправитель;

5 Принятие к исполнению платежного требования банком-отправителем;

6 Передача банком-отправителем платежного требования плательщику для акцепта;

7 Передача плательщиком заявления на последующий акцепт;

8 Исполнение платежного требования банком-отправителем;

9 Перевод платежа в банк-получатель;

10 Принятие к исполнению платежного требования банком-получателем;

11 Извещение бенефициара об оплате, выдача копии платежного требования.

 

Рисунок 2.2 – Схема расчетов посредством платежного требования с акцептом

 

Платежное требование без акцепта плательщика (бесспорный порядок списания денежных средств) применяется при осуществлении внутренних банковских переводов.

Бесспорный порядок списания денежных средств означает списание денежных средств со счета плательщика без его согласия в соответствии с платежными инструкциями взыскателя на основании исполнительных документов в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Для взыскания денежных средств в бесспорном порядке в случаях, установленных законодательными актами, взыскатель представляет в ОАО «БПС-Сбербанк» на инкассо платежное требование с указанием «Без акцепта», оформленное в трех экземплярах вместе с исполнительным документом и двумя экземплярами реестра платежных требований (приложение Ф; Х).

В случаях, установленных законодательством, и в порядке, определенном в договоре между ОАО «БПС-Сбербанк» и клиентом, платежные требования, оформленные на бесспорное списание денежных средств, вместе с исполнительными документами могут представляться на инкассо в виде электронных платежных требований и электронных исполнительных документов.

Реестр платежных требований не оформляется, если бенефициаром по платежному требованию является банк или на инкассо представлено электронное платежное требование вместе с электронным исполнительным документом.

При приеме на инкассо платежных требований помимо проверки правильности их оформления и заполнения обязательных реквизитов банк, обслуживающий взыскателя, дополнительно проверяет наличие исполнительного документа, возможность его приема по сроку давности, соответствие суммы платежного требования сумме, подлежащей взысканию по исполнительному документу. При наличии на исполнительном документе отметок о частичной оплате суммой исполнительного документа считается сумма, указанная в нем, за вычетом ранее оплаченных сумм. Сумма, указанная в платежном требовании, должна быть меньше либо равна сумме, подлежащей взысканию по исполнительному документу, сумма электронного платежного требования должна соответствовать сумме электронного исполнительного документа.

Если исполнительный документ предусматривает взыскание с двух или нескольких плательщиков без указания на то, что взыскание производится солидарно, взыскатель должен представить в обслуживающий банк платежные требования, составленные отдельно на каждого плательщика. К каждому платежному требованию прилагается исполнительный документ.

При наличии в исполнительном документе указания на то, что взыскание производится солидарно, обращение взыскания в целом или в любой части на денежные средства, находящиеся на счете того или иного плательщика, осуществляется по усмотрению взыскателя, который должен составить платежное требование на списание денежных средств со счета того или иного плательщика.

Банк, обслуживающий взыскателя, не принимает на инкассо платежные требования в случаях, если:

• отсутствует исполнительный документ;
• истек срок давности для предъявления исполнительного документа к исполнению;
• сумма, указанная в платежном требовании, больше суммы, указанной в исполнительном документе, или сумма электронного платежного требования не соответствует сумме электронного исполнительного документа;
• данные, указанные в исполнительном документе, не соответствуют данным, указанным в платежном требовании [4].

Не принятые на инкассо платежные требования вычеркиваются специалистом ОКС из реестра платежных требований и возвращаются вместе с исполнительными документами представившему их взыскателю.

Первый экземпляр реестра платежных требований хранится в банке, второй экземпляр направляется бенефициару (взыскателю). По принятому на инкассо электронному платежному требованию бенефициару (взыскателю) направляется электронное сообщение с указанием номера, даты и суммы платежного требования, номеров счетов и наименований плательщика и взыскателя, даты и времени принятия платежного требования на инкассо, а также другой необходимой информации.

Платежные требования с исполнительными документами, принятые банком в течение банковского дня на бумажном носителе, направляются в банк-отправитель не позднее следующего банковского дня. Электронные платежные требования с электронными исполнительными документами, принятые банком в течение банковского дня, направляются в банк-отправитель в тот же день в виде электронных платежных документов в порядке, предусмотренном техническими нормативными правовыми актами Национального банка.