Отчет по практике в ОАО «БПС-Сбербанк»

В случае, когда ОАО «БПС-Сбербанк» является обслуживающим банком плательщика, то при поступлении платежных требований он проверяет правильность их оформления, заполнение обязательных реквизитов в соответствии с требованиями, подлинность электронных платежных требований и электронных исполнительных документов.

Банк не принимает к исполнению платежные требования если:

• на платежном требовании на бумажном носителе отсутствуют отметки банка, обслуживающего взыскателя, о принятии на инкассо либо не подтверждена подлинность электронного платежного требования и электронного исполнительного документа;
• отсутствует исполнительный документ;
• истек срок давности для предъявления исполнительного документа к исполнению на момент приема платежного требования на инкассо в банке, обслуживающем взыскателя;
• сумма, указанная в платежном требовании, больше суммы, указанной в исполнительном документе, или сумма электронного платежного требования не соответствует сумме электронного исполнительного документа;
• данные, указанные в исполнительном документе, не соответствуют данным, указанным в платежном требовании [4].

Принятые к исполнению платежные требования на бумажном носителе подлежат оплате не позднее банковского дня их поступления в банк в полной сумме при наличии денежных средств на счете плательщика. Первый экземпляр исполненного платежного требования на бумажном носителе помещается в документы дня банка, второй и третий экземпляры вместе с исполнительным документом направляются плательщику. Если сумма исполненного платежного требования на бумажном носителе меньше суммы исполнительного документа, в том числе с учетом отметок о частичной оплате, второй экземпляр платежного требования на бумажном носителе направляется плательщику, а третий экземпляр вместе с исполнительным документом возвращается взыскателю через обслуживающий банк.

Электронные платежные требования, поступившие в течение банковского дня, исполняются банками в тот же день. Плательщику направляются экземпляр исполненного электронного платежного требования и электронный исполнительный документ или выдаются их копии.

Платежные требования, предъявленные к текущему счету плательщика - юридического лица, для оплаты которых денежных средств на его текущем счете недостаточно, исполняются частично. Частичная оплата платежного требования оформляется платежным ордером. В поле "Назначение платежа" платежного ордера указываются наименование расчетного документа, по которому производится частичная оплата, его номер, дата и сумма, полная информация о платеже, содержащаяся в платежном требовании, номер и дата исполнительного документа.

Частично исполненные платежные требования в неоплаченной сумме помещаются в картотеку.

По электронному платежному требованию, исполненному в пределах остатка денежных средств на счете, плательщику направляются экземпляры платежного ордера, исполненного платежного требования и исполнительного документа или выдаются их копии.

При отсутствии денежных средств на счете плательщика на начало банковского дня, следующего за днем поступления, все экземпляры платежного требования с исполнительным документом помещаются в картотеку. На оборотной стороне первого экземпляра данного платежного требования делается запись о причине его неисполнения, которая заверяется подписью ответственного исполнителя и штампом банка.

При оплате платежных требований составляются проводки, аналогичные расчетам платежными поручениями.

При отсутствии либо недостаточности средств на счете плательщика платежные требования в неоплаченной сумме учитываются по приходу счета 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При оплате данные документы в оплаченной сумме списываются в расход по указанному счету.

 

 

2.3 Порядок проведения операций  с расчетными документами, помещенными  в картотеку к счету 99814 « Расчетные  документы, не оплаченные в срок»

 

 

При отсутствии (недостаточности) денежных средств на текущем счете юридического лица приему в картотеку к внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» подлежат следующие расчетные документы:

• платежные требования в белорусских рублях, в иностранной валюте, оформленные на основании исполнительных документов (кроме платежных требований на взыскание денежных средств с покупкой, конверсией, продажей). Исполнительный документ до момента исполнения, отзыва, возврата без исполнения или изъятия по описи платежного требования хранится в банке  вместе с данным платежным требованием;
• платежные поручения в белорусских рублях, платежи по которым подлежат исполнению в соответствии с законодательством вне очереди и в первую очередь;
• платежные поручения в иностранной валюте, оформленные на перечисление денежных средств в бюджет и внебюджетные фонды [3].

Срок нахождения в картотеке расчетных документов составляет шесть месяцев.

Хранение расчетных документов в картотеке ведется в электронном виде с условием обеспечения обособленного учета сумм частичных оплат расчетных документов и сумм начисленных по договору с плательщиком неустоек (пеней, штрафов).

ОАО «БПС-Сбербанк», обслуживающий плательщика, не позднее банковского дня, следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку, направляет извещение:

• по платежным поручениям на уплату денежных средств в республиканский бюджет, местные бюджеты и (или) государственные внебюджетные фонды - в банк-получатель для последующей выдачи его бенефициару;
• по платежным требованиям - взыскателю через обслуживающий его банк, если иное не установлено бюджетным законодательством.

В извещении указываются дата извещения, дата, номер, сумма расчетного документа, помещенного в картотеку, наименование и номер счета плательщика, наименование и номер счета бенефициара, дата помещения расчетного документа в картотеку, а также другая необходимая информация.

Передача извещения от банка в банк-получатель (банк, обслуживающий взыскателя) осуществляется в электронном виде. Полученное извещение банк направляет бенефициару (взыскателю) в порядке, определенном в договоре.

По расчетным документам, оплаченным частично до помещения в картотеку, извещения не направляются.

Оплата расчетных документов, находящихся в картотеке, осуществляется по мере поступления денежных средств на текущий счет плательщика в календарной очередности их помещения в картотеку, если иная очередность не установлена законодательными актами. Частичная оплата расчетных документов оформляется платежным ордером. В поле "Назначение платежа" платежного ордера указываются наименование расчетного документа, по которому производится частичная оплата, его номер, дата и сумма, полная информация о платеже, содержащаяся в расчетном документе, наименования, номера и даты документов, служащих основанием для осуществления платежа (в случае наличия данной информации в расчетном документе), дополнительная информация о деталях платежа.

При осуществлении каждого частичного платежа банком создается история событий по его исполнению.

На сумму окончательного платежа ранее частично исполненного расчетного документа составляется платежный ордер. В поле "Назначение платежа" платежного ордера дополнительно указывается информация о том, что по расчетному документу осуществлен окончательный платеж. При окончательной оплате расчетного документа не требуется проставление на нем отметок банка. В документы дня банка помещаются первые экземпляры расчетного документа и платежного ордера.

Плательщик может предоставить право банку начислять и уплачивать (за счет плательщика) неустойку по расчетным документам, помещенным в картотеку, в порядке и размере, определенных в договоре между ними.

Суммы, в которых расчетный документ оплачивается (суммы частичных платежей по расчетному документу), отражаются по расходу внебалансового счета 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Расчетные документы, находящиеся в картотеке, могут быть отозваны без исполнения в полной сумме или частично в следующих случаях:

• по заявлению плательщика (платежные поручения) либо по заявлению взыскателя либо решению суда  (платежные требования);
• при наличии в банке определения хозяйственного суда о возбуждении в отношении плательщика производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) или информации о том, что плательщик находится в стадии ликвидации (прекращения деятельности);
• по решению уполномоченных органов об изъятии расчетных документов;
• по истечении срока нахождения расчетного документа в картотеке;
• при закрытии текущего счета клиента в банке и в иных случаях, предусмотренных законодательством.

По изъятым электронным платежным требованиям в банк, обслуживающий взыскателя, в тот же банковский день направляется электронное сообщение с указанием номеров, дат и сумм изъятых электронных платежных требований, номеров счетов и наименований плательщика и взыскателя, причины изъятия из картотеки, а также другой необходимой информации для последующей выдачи (направления) его взыскателю.

По изъятым платежным поручениям, оформленным на перечисление денежных средств в республиканский бюджет, местные бюджеты и (или) государственные внебюджетные фонды, банк-отправитель направляет в банк-получатель электронное сообщение для последующей выдачи (направления) его бенефициару с указанием даты, номера, суммы платежного поручения, суммы, в которой оно изъято, наименования и номера счета плательщика, наименования и номера счета получателя, даты изъятия, причины изъятия и иной необходимой информации.

При этом сумма, в которой расчетные документы изымаются (отзываются), отражается по расходу внебалансового счета 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

 

 

2.4 Учет банковских переводов с  использованием чеков и банковских  платежных карточек

 

 

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чеки бывают двух видов:

1. чеки из чековой книжки, используемые при расчетах в белорусских рублях за товары (работы, услуги) юридическими и физическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями. Эти ценные бумаги сгруппированы в книжку, состоящую  из обложки, контрольного талона и 10, 20, 25 или 50 чеков. Чеки из чековой книжки выписываются на сумму, не превышающую стоимость товаров, работ, услуг, и при расчетах вырываются чекодателем из книжки и представляются чекодержателю в оплату товаров (работ, услуг) и прочих расчетах;
2. расчетные чеки, используемые физическими лицами при расчетах за товары (работы, услуги) и получения наличных денежных средств в белорусских рублях в банке чекодателя. Эти ценные бумаги выдаются на проведение единовременного расчета и выписываются, как правило, на всю сумму средств, депонированных на счете специального режима.

Для получения чековой книжки физическое лицо, представитель физического лица должны оформить в ОАО «БПС-Сбербанк» заявление-обязательство на получение чековой книжки физическим лицом и предъявить документ, удостоверяющий личность (паспорт гражданина Республики Беларусь, удостоверение беженца, вид на жительство в Республике Беларусь) (приложение Ш). Представитель физического лица должен также представить в банк доверенность и ее копию, заверенную в установленном порядке.

Для получения чековой книжки юридическое лицо представляет в ОАО «БПС-Сбербанк» заявление-обязательство на получение чековой книжки юридическим лицом, заверенное подписями должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиском печати юридического лица согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиску печати (приложение Ц). При открытии счета специального режима (открывается для учета денежных средств, предназначенных для оплаты чеков по мере их поступления в банк) за счет собственных средств юридическое лицо представляет в ОАО «БПС-Сбербанк» платежное поручение в двух экземплярах для депонирования средств на сумму чековой книжки на счетах специального режима, с которых производится списание сумм чеков из чековых книжек по мере их оплаты. При открытии счета специального режима за счет кредита банка депонирование средств производится на основании кредитного договора, заключенного банком с  клиентом [5].

На основании заявления-обязательства ОАО «БПС-Сбербанк» открывает счет специального режима путем зачисления денежных средств со счета юридического лица или счета по учету кредитов, или за счет наличных денежных средств, внесенных в кассу банка физическим лицом. В учете указанная операция отражается следующим образом:

Дебет:

• счет группы 301 «Текущие (расчетные счета) клиентов» - при перечислении средств с текущего (расчетного) счета клиента;
• соответствующий счет класса 2 «Кредиты и иные активные операции с клиентами» - при открытии счета специального режима за счет кредита банка;
• счет 1010 «Касса» - при внесении средств наличными (для физических лиц).

Кредит счет группы 317 «Средства для расчетов чеками».

Чековая книжка на имя юридического лица выдается его представителю, фамилия, имя, отчество и образец подписи которого указаны в заявлении-обязательстве.

Чековая книжка действительна в течение 1 года со дня ее выдачи банком.

Бланки чеков и чековых книжек учитываются на внебалансовом счете 99845 «Бланки прочих ценных бумаг» в условной оценке. При выдаче чековых книжек их стоимость в условной оценке списывается в расход по указанному внебалансовому счету.