Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Мая 2015 в 00:19, отчет по практике
Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения, ускоряется оборачиваемость оборотных средств и усиливается контроль за процессом движения денежных средств.
Задачей преддипломной практики является освоение и закрепление знаний и умений студентов, полученных по всему курсу обучения, проверка возможностей будущего специалиста в условиях конкретного банка, подготовка материалов к дипломной работе.
Введение ………………………………………………………………...…….
3
1 Организационно-экономическая характеристика банка …………..……
5
2 Учет безналичных расчетов в ОАО «БПС-Сбербанк» …………...……..
13
2.1 Учет и документальное оформление банковских переводов посредством платежных поручений и платежных ордеров……....
18
2.2 Учет и документальное оформление банковских переводов посредством платежных требований …………………..…………..
22
2.3 Порядок проведения операций с расчетными документами, помещенными в картотеку к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» ………………………..…………………….
27
2.4 Учет банковских переводов с использованием чеков и банковских платежных карточек ……………………………..………………….
30
2.5 Учет расчетов в форме аккредитива ……………...…………………
40
3 Анализ безналичных расчетов в ОАО «БПС-Сбербанк» ………….……
43
4 Аудит безналичных расчетов в ОАО «БПС-Сбербанк» ………………..
49
5 Индивидуальное задание: Методические основы учета и анализа безналичных расчетов …………………………………………...……….
54
5.1 Сущность и значение безналичного денежного оборота …….…….
54
5.2 Сущность безналичных расчетов и принципы их организации …...
55
5.3 Действующие формы безналичных расчетов в РБ и методика их учета и анализа ………………………………………………..………
59
Заключение …………………………………………………………..………
67
Список использованных источников ……………
При расчетах за товары (работы, услуги) клиент ОАО «БПС-Сбербанк» (чекодатель) предоставляет чек из чековой книжки или расчетный чек чекодержателю, заполнив в нем необходимые реквизиты.
Принятые в уплату чеки чекодержатель представляет в обслуживающий его банк вместе с поручением-реестром, составленным по форме, утвержденной законодательством.
ОАО «БПС-Сбербанк», получив поручение-реестр и чеки, проверяет полноту включения в поручение-реестр приложенных к нему чеков, достоверность и правильность их оформления, соответствие подписи клиента на чеке ее образцу на заявлении-обязательстве либо подписи на доверенности, данные документа, удостоверяющего личность. На всех экземплярах поручения-реестра проставляется дата его поступления в банк. При наличии средств на счете специального режима ОАО «БПС-Сбербанк» оплачивает чеки с указанием даты оплаты на поручении-реестре:
Дебет счета группы 317 «Средства для расчетов чеками»
Кредит корреспондентский счет банка.
Оплаченные чеки вместе с первым экземпляром поручения-реестра остаются в ОАО «БПС-Сбербанк». Второй экземпляр поручения-реестра с отметкой об исполнении возвращается в банк чекодержателя.
При отсутствии средств на счете специального режима чеки в день поступления в ОАО «БПС-Сбербанк» отправляются без оплаты в банк чекодержателя.
В банке чекодержателя на основе поступившего второго экземпляра поручения-реестра с отметкой ОАО «БПС-Сбербанк» об его исполнении происходит зачисление средств на счет чекодержателя. При этом совершаются следующие бухгалтерские записи:
– списание оплаченных документов с внебалансового счета:
Расход 99821 «Документы и ценности, отосланные на инкассо»;
– оприходование средств, поступивших на корреспондентский счет банка чекодержателя;
Дебет корреспондентский счет банка
Кредит 1812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими платежными карточками»;
– зачисление средств на счет чекодержателя:
Дебет 1812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими платежными карточками»
Кредит счет чекодержателя (соответствующий счет группы 30 «Средства на текущих (расчетных) счетах клиентов».).
При поступлении в банк чекодержателя неоплаченных чеков (вместе со вторым экземпляром поручения-реестра) происходит списание в расход сумм с внебалансового счета 99821 «Документы и ценности, отосланные на инкассо».
Схема документооборота при банковских переводах посредством чеков из чековых книжек представлена на рисунке 2.3.
6
7
5 8 2 1
4
3
Примечание
Получение чековой книжки:
Расчет чеком:
Рисунок 2.3 - Схема расчетов чеками из чековой книжки
Расчетные чеки используются физическими лицами при получении денежных средств наличными в ОАО «БПС-Сбербанк».
Расчетный чек действителен в течение 30 календарных дней со дня его выдачи банком.
В течение срока действия расчетного чека чекодатель может получить по нему наличные денежные средства в полной сумме в банке или в банках, с которыми ОАО «БПС-Сбербанк» заключил соответствующие договоры.
По истечении срока действия расчетного чека получить наличные денежные средства либо оформить новый расчетный чек можно только в ОАО «БПС-Сбербанк».
При приеме расчетного чека для выплаты наличных денежных средств специалист ОКС ОАО «БПС-Сбербанк» удостоверяется в личности чекодателя, проверяет правильность заполнения расчетного чека, и принимает его к оплате. При этом оформляется расходный кассовый ордер на выдачу наличных денежных средств.
Отрывной талон расходного кассового ордера выдается чекодателю, а расходный кассовый ордер направляется в кассу.
Кассир выдает наличные денежные средства чекодателю, а расходный кассовый ордер помещается в кассовые документы дня.
При выплате денежных средств по расчетному чеку банком, с которым ОАО «БПС-Сбербанк» заключил соответствующий договор, первый составляет от своего имени поручение-реестр в трех экземплярах.
Первый и второй экземпляры направляются в ОАО «БПС-Сбербанк», третий остается в банке, принявшем расчетный чек к оплате, и помещается в документы дня.
ОАО «БПС-Сбербанк», получив поручение-реестр, проверяет полноту и правильность его оформления. Оплаченный расчетный чек вместе с первым экземпляром поручения-реестра помещается в документы дня банка, второй экземпляр поручения-реестра с отметкой об оплате банка направляется в банк, осуществивший выдачу наличных денежных средств чекодателю [5].
Банковская платежная карточка - платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение расчетов в безналичной форме за товары (работы, услуги), получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Основными участниками расчетов с использованием банковских платежных карточек являются:
Виды платежных карт, эмитируемые ОАО «БПС-Сбербанк»:
1 БЕЛКАРТ – карточки
для использования на
Возможности карточки:
2 VISA ELECTRON, MAESTRO - карточки начального уровня для оплаты товаров и услуг, получения наличных денег в Республике Беларусь или в любой стране мира.
Возможности карточек:
3 VISA CLASSIC, MASTERCARD STANDART - Международные карточки для оплаты товаров и услуг через платежные терминалы всех типов, в том числе для оплаты в сети Интернет, а также получения наличных денег в любой стране мира.
Visa Classic ОАО «БПС-Сбербанк» — это карточка нового поколения, на которой совмещены традиционная магнитная полоса и микропроцессорный модуль, реализующий современные технологии обеспечения безопасности в платежных системах. Если устройство не работает с микропроцессорными карточками, то операция осуществляется с использованием магнитной полосы.
4 VISA GOLD, MASTERCARD GOLD, VISA PLATINUM - международные карточки премиального класса.
5 VISA VIRTUAL ACCOUNT (VISA VIRTUON) - Реквизиты карточки для совершения покупок и оплаты услуг в сети Интернет.
6 КРЕДИТНЫЕ. ОАО «БПС-Сбербанк» предлагает следующие виды кредитования с использованием платежных карточек:
Держатели кредитных карточек могут получить значительно больший лимит кредита, чем при овердрафтном кредитовании. Срок погашения кредита может составлять до 1 года, до 3 лет или до 5 лет, при этом лимит кредита ограничен только платежеспособностью кредитополучателя. Кредит предоставляется в белорусских рублях.
7 КОРПОРАТИВНЫЕ - это
карточки, при использовании которых
производятся операции по
Преимущества корпоративных карточек для предприятия:
Виды корпоративных карточек: Visa Business и MasterCard Business.
Все корпоративные карточки могут эмитироваться к расчетному (текущему) счету с использованием платежной карточки в одной из следующих валют: белорусские рубли, доллары США, евро, российские рубли. Все корпоративные карточки являются международными.
8 ЗАРПЛАТНЫЕ - карточки Visa Electron и Maestro, выдаваемые работникам предприятия при заключении договора об организации выплаты заработной платы с использованием банковских платежных карточек.
9 ПЕНСИОННЫЕ - для людей, получающих пенсию по возрасту или социальную пенсию. Пенсионная карточка оформляется бесплатно, плата за обслуживание карточки в течение срока ее действия также не взимается.
Держатели пенсионных карточек имеют возможность не только снимать наличные деньги в банкоматах и кассах банка, оплачивать по карточке товары и услуги, но и пользоваться полным перечнем услуг по платежным карточкам ОАО «БПС-Сбербанк», в том числе платить за квартиру, мобильный телефон, получать на карточку проценты по депозитам и т.д.
Оформить пенсионную карточку можно во всех подразделениях банка. При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность (паспорт), а также пенсионное удостоверение или справку, в случае получения социальной пенсии [1].
Услуги для держателей платежных карт:
Операции с использованием дебетовых карточек ведутся через текущие счета либо счета банковского вклада (депозита). Операции с использованием кредитных карточек ведутся через кредитные счета клиента.