Отчет по практике в ОАО «БПС-Сбербанк»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Мая 2015 в 00:19, отчет по практике

Описание работы

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения, ускоряется оборачиваемость оборотных средств и усиливается контроль за процессом движения денежных средств.
Задачей преддипломной практики является освоение и закрепление знаний и умений студентов, полученных по всему курсу обучения, проверка возможностей будущего специалиста в условиях конкретного банка, подготовка материалов к дипломной работе.

Содержание работы

Введение ………………………………………………………………...…….
3
1 Организационно-экономическая характеристика банка …………..……
5
2 Учет безналичных расчетов в ОАО «БПС-Сбербанк» …………...……..
13
2.1 Учет и документальное оформление банковских переводов посредством платежных поручений и платежных ордеров……....
18
2.2 Учет и документальное оформление банковских переводов посредством платежных требований …………………..…………..
22
2.3 Порядок проведения операций с расчетными документами, помещенными в картотеку к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» ………………………..…………………….
27
2.4 Учет банковских переводов с использованием чеков и банковских платежных карточек ……………………………..………………….
30
2.5 Учет расчетов в форме аккредитива ……………...…………………
40
3 Анализ безналичных расчетов в ОАО «БПС-Сбербанк» ………….……
43
4 Аудит безналичных расчетов в ОАО «БПС-Сбербанк» ………………..
49
5 Индивидуальное задание: Методические основы учета и анализа безналичных расчетов …………………………………………...……….
54
5.1 Сущность и значение безналичного денежного оборота …….…….
54
5.2 Сущность безналичных расчетов и принципы их организации …...
55
5.3 Действующие формы безналичных расчетов в РБ и методика их учета и анализа ………………………………………………..………
59
Заключение …………………………………………………………..………
67
Список использованных источников ……………

Файлы: 1 файл

Отчет Кротова.docx

— 221.73 Кб (Скачать файл)

При расчетах за товары (работы, услуги) клиент ОАО «БПС-Сбербанк» (чекодатель) предоставляет чек из чековой книжки или расчетный чек чекодержателю, заполнив в нем необходимые реквизиты.

Принятые в уплату чеки чекодержатель представляет в обслуживающий его банк вместе с поручением-реестром, составленным по форме, утвержденной законодательством.

ОАО «БПС-Сбербанк», получив поручение-реестр и чеки, проверяет полноту включения в поручение-реестр приложенных к нему чеков, достоверность и правильность их оформления, соответствие подписи клиента на чеке ее образцу на заявлении-обязательстве либо подписи на доверенности, данные документа, удостоверяющего личность. На всех экземплярах поручения-реестра проставляется дата его поступления в банк. При наличии средств на счете специального режима ОАО «БПС-Сбербанк» оплачивает чеки с указанием даты оплаты на поручении-реестре:

Дебет счета группы 317 «Средства для расчетов чеками»

Кредит корреспондентский счет банка.

Оплаченные чеки вместе с первым экземпляром поручения-реестра остаются в ОАО «БПС-Сбербанк». Второй экземпляр поручения-реестра с отметкой об исполнении возвращается в банк чекодержателя.

При отсутствии средств на счете специального режима чеки в день поступления в ОАО «БПС-Сбербанк» отправляются без оплаты в банк чекодержателя.

В банке чекодержателя на основе поступившего второго экземпляра поручения-реестра с отметкой ОАО «БПС-Сбербанк» об его исполнении происходит зачисление средств на счет чекодержателя. При этом совершаются следующие бухгалтерские записи:

– списание оплаченных документов с внебалансового счета:

Расход 99821 «Документы и ценности, отосланные на инкассо»;

– оприходование средств, поступивших на корреспондентский счет банка чекодержателя;

Дебет корреспондентский счет банка

Кредит 1812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими платежными карточками»;

– зачисление средств на счет чекодержателя:

Дебет 1812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими платежными карточками»

Кредит счет чекодержателя (соответствующий счет группы 30 «Средства на текущих (расчетных) счетах клиентов».).

При поступлении в банк чекодержателя неоплаченных чеков (вместе со вторым экземпляром поручения-реестра) происходит списание в расход сумм с внебалансового счета 99821 «Документы и ценности, отосланные на инкассо».

Схема документооборота при банковских переводах посредством чеков из чековых книжек представлена на рисунке 2.3.

                  

 6


 7



 

5 8 2 1

  4


                          3


 

Примечание

Получение чековой книжки:

  1. Представление заявления-обязательства на получение чековой книжки;
  2. выдача чековой книжки на сумму денежных средств, депонированных на счете специального режима.

Расчет чеком:

  1. Передача товаров чекодателю;
  2. Прием чека из чековой книжки  чекодержателем в уплату за товары;
  3. Передача чека  в банк вместе с поручением-реестром;
  4. Принятие чека к оплате и  отсылка его с поручением-реестром в банк чекодателя;
  5. Оплата чека со счета специального режима;
  6. Зачисление средств  на счет чекодержателя и извещение его об оплате.

 

Рисунок 2.3 - Схема расчетов чеками из чековой книжки

 

Расчетные чеки используются физическими лицами при получении денежных средств наличными в ОАО «БПС-Сбербанк».

Расчетный чек действителен в течение 30 календарных дней со дня его выдачи банком.

В течение срока действия расчетного чека чекодатель может получить по нему наличные денежные средства в полной сумме в банке или в банках, с которыми ОАО «БПС-Сбербанк» заключил соответствующие договоры.

По истечении срока действия расчетного чека получить наличные денежные средства либо оформить новый расчетный чек можно только в ОАО «БПС-Сбербанк».

При приеме расчетного чека для выплаты наличных денежных средств специалист ОКС ОАО «БПС-Сбербанк» удостоверяется в личности чекодателя, проверяет правильность заполнения расчетного чека, и принимает его к оплате. При этом оформляется расходный кассовый ордер на выдачу наличных денежных средств.

Отрывной талон расходного кассового ордера выдается чекодателю, а расходный кассовый ордер направляется в кассу.

Кассир выдает наличные денежные средства чекодателю, а расходный кассовый ордер помещается в кассовые документы дня.

При выплате денежных средств по расчетному чеку банком, с которым ОАО «БПС-Сбербанк» заключил соответствующий договор,  первый составляет от своего имени поручение-реестр в трех экземплярах.

Первый и второй экземпляры направляются в ОАО «БПС-Сбербанк», третий остается в банке, принявшем расчетный чек к оплате, и помещается в документы дня.

ОАО «БПС-Сбербанк», получив поручение-реестр, проверяет полноту и правильность его оформления. Оплаченный расчетный чек вместе с первым экземпляром поручения-реестра помещается в документы дня банка, второй экземпляр поручения-реестра с отметкой об оплате банка направляется в банк, осуществивший выдачу наличных денежных средств чекодателю [5].

Банковская платежная карточка - платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение расчетов в безналичной форме за товары (работы, услуги), получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Основными участниками расчетов с использованием банковских платежных карточек являются:

  • держатель карточки - физическое лицо, использующее карточку на основании заключенного договора об использовании карточки (кредитного договора) или в силу полномочий, предоставленных клиентом;
  • банк-эмитент - банк, осуществляющий выпуск (эмиссию) карточек в обращение и расчетно-кассовое обслуживание клиентов – владельцев карт-счетов и клиентов, пользующихся карточкой в соответствии с условиями кредитных договоров;
  • организация торговли и сервиса (далее – ОТС) - юридическое лицо, заключившее договор с банком-эквайером и осуществляющее в соответствии с указанным договором реализацию товаров (работ, услуг) с оплатой в безналичном порядке посредством использования банковских платежных карточек;
  • банк-эквайер - банк, осуществляющий эквайринг (расчетное обслуживание организаций торговли (сервиса), принимающих карточки в качестве средства платежа, а также кассовое обслуживание держателей карточек).

Виды платежных карт, эмитируемые ОАО «БПС-Сбербанк»:

1 БЕЛКАРТ – карточки  для использования на территории  Республики Беларусь.

Возможности карточки:

  • оплата товаров и услуг в магазинах и прочих торговых точках;
  • оплата услуг в устройствах самообслуживания (банкоматы, инфокиоски, терминалы самообслуживания);
  • получение наличных денег в банкоматах и кассах банков;
  • овердрафтный кредит в размере до 400% среднемесячного чистого дохода;
  • «SMS-банкинг» и «SMS-оповещение»;
  • системы Интернет-банкинга «Персональный банк» и «Мобильный банк»;
  • полный контроль за расходами - ежемесячная выписка с детализацией всех операций;
  • возможность блокировки карточки в случае ее утраты.

2 VISA ELECTRON, MAESTRO - карточки начального уровня для оплаты товаров и услуг, получения наличных денег в Республике Беларусь или в любой стране мира.

Возможности карточек:

  • текущий (расчетный) счет с использованием банковской платежной карточки в белорусских рублях, долларах США, евро или российских рублях;
  • получение наличных денег в банкоматах и кассах банков;
  • оплата товаров и услуг в магазинах и прочих торговых точках;
  • оплата услуг в устройствах самообслуживания (банкоматы, инфокиоски, терминалы самообслуживания);
  • «SMS-банкинг» и «SMS-оповещение»;
  • системы интернет-банкинга «Персональный банк» и «Мобильный банк»;
  • полный контроль за расходами - ежемесячная выписка с детализацией всех операций по текущему (расчетному) счету с использованием банковской платежной карточки;
  • возможность блокировки карточки в случае ее утраты для обеспечения сохранности средств.

3 VISA CLASSIC, MASTERCARD STANDART - Международные карточки для оплаты товаров и услуг через платежные терминалы всех типов, в том числе для оплаты в сети Интернет, а также получения наличных денег в любой стране мира.

Visa Classic ОАО «БПС-Сбербанк» — это карточка нового поколения, на которой совмещены традиционная магнитная полоса и микропроцессорный модуль, реализующий современные технологии обеспечения безопасности в платежных системах. Если устройство не работает с микропроцессорными карточками, то операция осуществляется с использованием магнитной полосы.

4 VISA GOLD, MASTERCARD GOLD, VISA PLATINUM - международные карточки премиального класса.

5 VISA VIRTUAL ACCOUNT (VISA VIRTUON) - Реквизиты карточки для совершения покупок и оплаты услуг в сети Интернет.

6 КРЕДИТНЫЕ. ОАО «БПС-Сбербанк» предлагает следующие виды кредитования с использованием платежных карточек:

  • овердрафтный кредит по текущим (расчетным) счетам с использованием банковской платежной карточки в белорусских рублях;
  • кредитные карточки Visa Classic, Visa Electron и Maestro.

Держатели кредитных карточек могут получить значительно больший лимит кредита, чем при овердрафтном кредитовании. Срок погашения кредита может составлять до 1 года, до 3 лет или до 5 лет, при этом лимит кредита ограничен только платежеспособностью кредитополучателя. Кредит предоставляется в белорусских рублях.

7 КОРПОРАТИВНЫЕ -  это  карточки, при использовании которых  производятся операции по расчетному (текущему) счету с использованием  платежной карточки юридического  лица или индивидуального предпринимателя. Эти карты позволяют сотрудникам  предприятий оплачивать различные  услуги, начиная от командировочных  расходов и заканчивая закупками  канцтоваров. Банк предлагает корпоративные  карты в качестве платежного  инструмента для клиентов любого  уровня: от индивидуальных предпринимателей  до крупных предприятий и государственных  учреждений.

Преимущества корпоративных карточек для предприятия:

  • возможность свести к минимуму кассовые операции;
  • упрощение работы бухгалтерии при расчетах с использованием корпоративных карт;
  • контроль за целевым использованием денежных средств, числящихся на расчетном (текущем) счете с использованием платежной карточки;
  • возможность установки лимитов на расходование средств по каждой корпоративной карте;
  • БПС-Сбербанк не взимает комиссионные за безналичные расчеты по оплате товаров и услуг в предприятиях торговли и сервиса;
  • на остаток средств на расчетном (текущем) счете с использованием платежной карточки ежемесячно начисляются проценты.

Виды корпоративных карточек: Visa Business и MasterCard Business.

Все корпоративные карточки могут эмитироваться к расчетному (текущему) счету с использованием платежной карточки в одной из следующих валют: белорусские рубли, доллары США, евро, российские рубли. Все корпоративные карточки являются международными.

8 ЗАРПЛАТНЫЕ - карточки Visa Electron и Maestro, выдаваемые работникам предприятия при заключении договора об организации выплаты заработной платы с использованием банковских платежных карточек.

9 ПЕНСИОННЫЕ - для людей, получающих пенсию по возрасту или социальную пенсию. Пенсионная карточка оформляется бесплатно, плата за обслуживание карточки в течение срока ее действия также не взимается.

Держатели пенсионных карточек имеют возможность не только снимать наличные деньги в банкоматах и кассах банка, оплачивать по карточке товары и услуги, но и пользоваться полным перечнем услуг по платежным карточкам ОАО «БПС-Сбербанк», в том числе платить за квартиру, мобильный телефон, получать на карточку проценты по депозитам и т.д.

Оформить пенсионную карточку можно во всех подразделениях банка. При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность (паспорт), а также пенсионное удостоверение или справку, в случае получения социальной пенсии [1].

Услуги для держателей платежных карт:

  1. онлайн - услуги
  2. безналичные операции:
  3. оплата покупок  в организациях торговли и сервиса;
  4. прием платежей в устройствах самообслуживания;
  5. пополнение электронных кошельков EASYPAY и WEBMONEY;
  6. перевод процентов по депозиту на текущий (расчетный) счет с использованием банковской платежной карточки;
  7. пополнение вкладов;
  8. мгновенные переводы денег с карточки на карточку.
  9. наличные операции:
  10. получение наличных в банкоматах;
  11. получение наличных в кассах (ПВН);
  12. мгновенное пополнение текущего (расчетного) счета с использованием банковской платежной карточки наличными деньгами.
  13. дополнительный сервис:
      1. проведение операций в сети интернет в защищенном режиме;
      2. блокировка операций по карточке. Стоп-лист;;
      3. замена карточки;
      4. дополнительные карточки.

Операции с использованием дебетовых карточек ведутся через текущие счета либо счета банковского вклада (депозита). Операции с использованием кредитных карточек ведутся через кредитные счета клиента.

Информация о работе Отчет по практике в ОАО «БПС-Сбербанк»