Планирование финансовых результатов деятельности сельскохозяйственного предприятия и экономическая оценка перспективной производстве

В силу этого остается незадействованной  сеть розничной и оптовой торговли, так как реализация продукции  осуществляется на основе договоров  купли-продажи между ЗАО «Победа» и организациями-потребителями, а  также продукцию отпускают непосредственно  с предприятия за наличный и безналичный  расчет.

Грамотно выбранный канал  реализации позволяет предприятию  уменьшить свои транспортные расходы, тем самым снизить себестоимость  и в конечном итоге повысить конкурентоспособность  продукции.

Таблица 5.1.3. Каналы реализации сельскохозяйственной продукции

Канал реализации	Объем реализации (кол-во)	Полная себестоимость  единицы продукции, руб.	Цена реализации 1ц, руб.	Окупаемость затрат %
Зерно
Другим организациям	107435	131,42	240	458
Работникам хозяйства	6841	141,42	220	389
На рынках	55094	145,2	300	495

 

ЗАО «Победа» пока не планирует  поставлять свою продукцию в государственные  фонды по фиксированным ценам. В  основном продукция реализуется на московском рыке 55094 тыс.руб. за наличный и безналичный расчет. Предприятие ценит своих клиентов и предоставляет им скидки.

Таблица 5.1.4. Зависимость  цены реализации зерна от каналов  сбыта

Каналы	Цена за	Объем реализации		Структура		Отклон	Изменение	Изменение
реализации	единиц	(кол-во)		реализации		ения в	цены	прибыли,
	у, руб.			%		структу	реализации	тыс.руб.
		план	факт	план	факт	ре +; -
Другим	240	100124	107435	60	63	3	720	7513,2
организациям
Работникам	220	6800	6841	5	5	-	-	-
На рынках	320	65241	55094	35	32	-3	-960	-5289

 

На рынок зерна поставлено меньше запланированного объема в результате предприятие теряет 5289 тыс.руб. прибыли, однако в результате выполнения договорных обязательств другим организациям было поставлено на 7000 ц больше плана, в результате было получено 7513,2 тыс.руб. дополнительной прибыли.

В функцию сбыта помимо транспортно-экспедиторских услуг  входит организация оптимального складского хозяйства и создание реализационной сети, проведение целенаправленной товарной политики (формирование номенклатуры и ассортимента продукции согласно сложившимся предпочтениям), организация  сервиса, проведение целенаправленной ценовой политики.

Крупнейшими потребителями  продукции ЗАО «Победа» является г. Москва, который потребляет более 80% продукции, вывозимой за пределы Орловской области.

 

 

 

5.2. Планирование  финансовых результатов деятельности  сельскохозяйственного предприятия  на перспективу

 

Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности выражается в финансовых результатах.

Для выявления финансового  результата необходимо выручку сопоставить  с затратами на производство и  реализацию: когда выручка превышает  затраты, тогда финансовый результат  свидетельствует о получении  прибыли. При равенстве выручки  и затрат удается лишь возмещать  затраты — прибыль отсутствует, а следовательно, отсутствует и  основа развития хозяйствующего субъекта. Когда затраты превышают выручку, субъект хозяйствования получает убытки — это область критического риска, что ставит хозяйствующего субъекта в критическое финансовое положение, не исключающее банкротство. Убытки высвечивают ошибки, просчеты в направлениях использования финансовых средств  организации производства, управления и сбыта продукции. Для того, чтобы сделать вывод о финансовой деятельности ЗАО «Победа» определим финансовые результаты [17, с. 416].

Таблица 5.2.1. Финансовые результаты деятельности предприятия (тыс.

руб.)

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Отклонение (+; -)
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, работ, услуг, руб.:	51536	44824	49215	-2321
в т.ч. от продажи с/х продукции и продуктов ее переработки	50042	42827	47873	-2169
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	61394	45736	- 48664	- 110058

Продолжение таблицы 5.2.1.

1	2	3	4	5
в т.ч. проданной с/х продукции собственного производства и продуктов ее переработки	59673	43156	47355	- 12318
Валовая прибыль	-9858	-912	551	10409
Прибыль (убыток) от продаж	-9858	-912	551	10409
Операционные доходы (расходы)	2304	2250	3527	1223
Внереализационные доходы (расходы)	-2355	-6468	- 3527	- 1172
Прибыль (убыток) до налогообложения	-9909	-5130	551	10460
Чистая прибыль (убыток)	-9909	-5130	551	10460

 

Рассматривая данную таблицу, можно выявить, то, что в 2009 и 2010 годы финансовая деятельность предприятия  была не наилучшей, а к 2011 году ситуация стала налаживаться. Например, валовая  прибыль с 2009 года увеличилась на 10409 тыс. руб., причем в 2009 году, она была убыточной. А выручка от продажи  продукции, наоборот снизилась на 2321 тыс. руб. Операционные доходы на предприятии  увеличились и в 2011 году составили 3527 тыс. руб., внереализационные расходы так же увеличились. Главным положительным показателем является чистая прибыль, она увеличилась за счет увеличения валовой прибыли. В 2011 году чистая прибыль составила 551 тыс. руб., по сравнению с 2009 годом она возросла на 10460 тыс. руб.

Любое предприятие существует не только за счёт своих средств. Поэтому  важной и неотъемлемой частью анализа  деятельности предприятия является анализ его платежеспособности и  кредитоспособности.

Именно эти факторы  показывают кредитору насколько  предприятие способно отвечать по своим  обязательствам.

Таблица 5.2.2. Показатели платежеспособности предприятия

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год
Денежные средства, тыс. руб.	1694	3230	1128
Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	5529	13947	12493
Материальные оборотные  средства, тыс. руб.	36787	26012	32823
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	3881	18519	19831
Коэффициенты: абсолютной ликвидности	0,4	0,2	0,1
промежуточного покрытия	1,9	0,9	0,7
общего покрытия	11,3	2,3	2,3

 

Изучая, данную таблицу, сразу  видно, что денежные средства сокращаются, так же уменьшаются материальные оборотные средства. Это повлияло на дебиторскую задолженность, она  увеличилась на 6964 тыс. руб. Соответственно, из-за этого возросли краткосрочные  обязательства, в 2011 году они составляют 19831 тыс. руб. За счет снижения денежных средств и увеличения краткосрочных  обязательств, абсолютная ликвидность, промежуточное и общее покрытия в 2011 году становятся меньше, по сравнению  с предыдущими годами. Не смотря на сокращение этих показателей, промежуточное  и общее покрытия соответствуют  теоретически достаточному уровню, а  коэффициент абсолютной ликвидности  составил 0,1 %, что чуть ниже    теоретически    достаточного    уровня.    Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть долгов предприятие способно погасить в данный момент. Вместе с тем, предприятие отвечает по всем свои обязательствам и вовремя погашает все кредиты. Следовательно, предприятие ЗАО «Победа» на данный момент является платежеспособным, но нужно достигать более высокого уровня.

Таблица 5.2.3. Анализ финансовой устойчивости

Показатели	Годы			Достаточный уровень
	2009	2010	2011
Коэффициент автономии	0,91	0,93	0,94	>=0,5
Коэффициент маневренности	0,8	0,7	0,8	>=0,5
Коэффициент финансовой зависимости	1,02	1,01	1,00	<=2

 

Коэффициент автономии показывает насколько предприятие независимо от заемных средств (т.е. какова величина собственного капитала в общем объеме хозяйственных средств). На ЗАО «Победа» этот показатель больше 0,5. Что означает, что предприятие функционирует  только за счёт собственных средств.

Благодаря прибыльному функционированию ЗАО «Победа» в течение многих лет предприятие сформировало фонд накопления, амортизационный фонд (величина фонда накопления на предприятии  составляет 1801,78 тыс.руб.), что позволяет ЗАО «Победа» не прибегать к заемным источникам и развивать расширенное воспроизводство и реализовывать не только собственные инновационные проекты, но и развивать отрасль в целом.

 

 

 

5.3. Экономическая  оценка перспективной производственной  структуры предприятия

 

Для оценки экономической  компоненты макроокружения организации  необходимо рассмотреть основные показатели, характеризующие экономическое  положение области в настоящее  время, так как в целом, наметившиеся тенденции в регионе совпадают  с общероссийскими, отличаясь лишь темпами.

Для более детального выявления  наметившихся тенденций необходимо проанализировать состояние сельскохозяйственной отрасли в Залегощенском районе, в котором находится предприятие и оценить влияние происходящих экономических процессов на функционирование ЗАО «Победа».

Использование земли может  носить экстенсивный и интенсивный  характер. Об интенсивном использовании  земли свидетельствует рост показателей  землеотдачи.

Таблица 5.3.1. Эффективность  использования земельных угодий

предприятия

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Отчетный год в % к базисному
1	2	3	4	5
Производство на 100 га с/х угодий, тыс. руб.:	829,2	617,72	- 703,54	- 84,84
валовой продукции
товарной продукции	829,2	617,72	- 703,54	- 84,84
прибыли (убытка)	- 133,14	- 12,32	7,97	5,9
Производство на 100 га пашни:
валовой продукции	988,15	736,13	- 845,74	- 85,59
товарной продукции	988,15	736,13	- 845,74	- 85,59

 

Продолжение таблицы 5.3.1.

1	2	3	4	5
прибыли (убытка)	- 158,67	- 14,68	9,57	6,03
Урожайность, ц/га: зерновых и зернобобовых	28,05	16,64	18,99	67,7