Проверка и получение анализа по производственной практике

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Апреля 2015 в 19:56, отчет по практике

Описание работы

Отчетность — это заключительный элемент метода бухгалтерского учета. Подготовка бухгалтерской отчетности — это забота не только бухгалтерии, но и других экономических и технических служб предприятия, потому что при составлении отчетности подводятся итоги и оцениваются все аспекты деятельности предприятия. Она может содержать как количественные, так и качественные характеристики, стоимостные и натуральные показатели.
Для принятия эффективных управленческих решений в условиях динамичного развития рыночной экономики предприятию требуется целесообразная система информационного обеспечения, объективно отражающая сложившуюся экономическую ситуацию.

Содержание работы

Введение
Глава 1. Общие сведения об объекте исследования
I Финансовый учет
Глава 2. Учет денежных средств и операций в иностранной валюте
2.1. Основные понятия учета денежных средств
2.2. Основные нормативные документы
2.3. Учет кассовых операций
2.3.1. Разрешающие и запрещающие правила при работе с кассой
2.3.2. Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе.
2.3.3. Учет кассовых операций в иностранной валюте
2.4. Учет расчетных операций
2.4.1. Основные принципы учета операций по расчетному счету
2.4.2. Синтетический и аналитический учет денежных средств на
расчетном счете.
Глава 3. Учет товарно-материальных запасов
3.1. Материально-производственные запасы и их
классификация
3.2. Оценка материально-производственных запасов
3.3. Документальное оформление поступления и расхода материальных запасов
3.4. Синтетический учет материально-производственных
запасов
3.5. Проверка обеспечения сохранности материалов
Глава 4. Учет финансовых вложений, долгосрочных инвестиций
и источников их финансирования
4.1. Понятие и классификация финансовых вложений
4.2. Оценка финансовых вложений
4.3. Аналитический учет финансовых вложений
4.4. Учет изменения оценки отдельных видов вложений
4.5. Учет вкладов в уставные капиталы других организаций
4.6. Учет финансовых вложений в акции
4.7. Учет долговых финансовых вложений
4.8. Инвентаризация финансовых вложений
Глава 5. Учет основных средств
5.1. Понятие и классификация основных средств
5.2. Оценка основных средств
5.3. Документальное оформление движения основных средств.
5.4. Аналитический учет основных средств
5.5. Синтетический учет основных средств
5.6. Учет затрат на ремонт основных средств
5.7. Износ основных средств.
5.8. Учет лизинговых операций
5.9. Инвентаризация основных средств
Глава 6. Учет нематериальных активов
6.1. Понятие, классификация и оценка НМА
6.2. Учет амортизации нематериальных активов
6.3. Документальное оформление движения нематериальных активов
6.4. Синтетический и аналитический учет поступления и создания нематериальных активов
6.5. Порядок проведения инвентаризации НМА
Глава 7. Учет труда и его оплаты
7.1. Виды, формы и системы оплаты труда
7.2. Нормативное регулирование учета заработной платы
7.3. Аналитический учет затрат на оплату труда
7.4. Синтетический учет оплаты труда
7.5. Документооборот по заработной плате
Глава 8. Учет готовой продукции и ее реализации
8.1. Понятие и оценка готовой продукции.
8.2. Учет отгрузки готовой продукции
8.3. Документальное оформление движения готовой продукции
8.4. Инвентаризация готовой продукции
Глава 9. Учет текущих обязательств и расчетов
9.1. Нормативно-правовая база.
9.2. Безналичные формы расчетов.
9.3. Учет расчетов с покупателями и заказчиками
9.4. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
9.5. Учет расчетов с использованием векселей
9.6. Учет расчетов с подотчетными лицами
9.7. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолжности
Глава 10. Учет финансовых результатов и использования прибыли
хозяйствующего субъекта
10.1. Понятие и классификация доходов предприятия
10.2. Учет и анализ финансовых результатов от реализации продукции
10.3. Учет прибылей и убытков
10.4. Анализ денежных потоков ОсОО «Бишкек нан » за 20?? г.
Глава 11. Учет уставного капитала
11.1. Формирование уставного капитала в ОсОО
11.2. Учёт движения уставного капитала
11.3. Учет дивидендов
11.4. Аудит учредительных документов
Глава 12. Учет кредитов банка и прочих займов
12.1. Понятие кредитов и займов, их отличительные особенности
12.2. Учет кредитов банка
12.3. Учет займов

Глава 13. Бухгалтерская отчетность и ее аналитическое значение
13.1. Характеристика и цель бухгалтерской отчетности
13.2. Состав и содержание бухгалтерской отчетности
13.3. Порядок составления бухгалтерской отчетности
13.4. Содержание бухгалтерского баланса и правила оценки его статей
Приложение:
1. Бухгалтерская отчетность за 2010 и 2011 г.
2. Статистическая отчетность за 2010 г.
3. Бухгалтерская отчетность за ноябрь 2010 г.
Список используемой литературы

Скачать архив (198.87 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Мусамамбетова отчет практики образец.doc

— 872.50 Кб (Скачать файл)

     По окончании  месяца путем сопоставления итогов  оборотов  по  дебету  и кредиту  счета  1110  "Касса"  выводится  сальдо  наличных  денег  на  начало следующего месяца. Его  сверяют  с  остатком  в  кассовой  книге.  В  сроки, определенные руководством организации как раз  в  месяц,  в  кассе  проводят инвентаризацию наличности, результаты которой оформляют актом.

      Учет кассовых операций кассир ведет в Кассовой книге (ф. № КО-4), которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью на последней странице, где делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано ________ листов». Общее количество листов в ней заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.

     Каждый лист кассовой  книги состоит из двух равных  частей: одну их них (с горизонтальной  линовкой) заполняет кассир как  первый экземпляр, она остается в книге; вторую (без горизонтальных линеек) заполняют с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу. Как отчет кассира, она является отрывной частью листа. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа (после строки «Остаток на начало дня»). Предварительно лист необходимо свернуть пополам по линии  отреза так, чтобы отрывная часть листа была подложена под ту часть, которая остается в книге. Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа. Бланк отчета до конца операций за день не отрывается. По строке «в том числе на зарплату» указывается сумма по платежным ведомостям на заработную плату, не списанная в расход по кассе.

     Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения и выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. При незначительном объеме кассовых операций, кассовые отчеты допускается составлять один раз в 3-5 дней.  В кассовой книге указывают номер документа, от кого получены и кому выданы деньги, корреспондирующий счет, сумму (приход, расход). Подчистки и не оговоренные исправления в книге не допускаются. Исправления в кассовой книге  делаются  путем зачеркивания  тонкой  чертой  неправильных  сумм  так,  чтобы  можно было прочитать зачеркнутое, надписывается  над  зачеркнутым  исправленная  сумма, внизу (на свободном месте) делается  оговорка  «исправлено  на  сумму______» (сумма  указывается  прописью  и  заверяется  подписями  кассира,  а   также главного бухгалтера).

    Записи  в  кассовой  книге  ведутся   в   2-х   экземплярах   через копировальную бумагу  шариковой  ручкой.  Вторые  экземпляры листов являются отрывными и служат отчетом кассира.  Первые  экземпляры листов  остаются  в  кассовой  книге.  Первые  и  вторые  экземпляры  листов нумеруются одинаковыми номерами.

Типичные ошибки при заполнении кассовой книги:

  • не проставляется или неправильно указывается корреспондирующий счет;
  • не всегда проставляется сумма остатка денег на начало дня;
  • ошибки при подсчете итоговых сумм и остатка;
  • иногда записи ведутся помесячно, вместо того, чтобы вести их ежедневно  или раз в три-пять дней.

      Для учета  кассовых операций в бухгалтерии  ведут специальные регистры по счету   Кассы  в  виде  журналов  или ведомостей накопительного характера в ручном и машинном исполнении. Основанием для записи в них служат отрывные листы кассовой книги, данные которых группируют по каждому синтетическому счету, корреспондирующему со счетом Кассы.     

     Для учета наличия  и движения денежных средств  в кассе предприятия используется  активный счет 1110 ”Касса”. Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег  в кассе предприятия на  начало  месяца; оборот  по дебету -  суммы,  поступившие  наличными  в  кассу,  а  по  кредиту   суммы, выданные наличными. Кассовые операции записываются по  кредиту  счета 1110 и отражаются в журнале-ордере №1.Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме  того, контролируются ведомостью №1. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 и в ведомости  №1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за  который  составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале-ордере и в ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов. Журнал-ордер №1 счета 1110 «Касса» составляется по кассовой книге. В нем указывается дата совершения операции, сумма, которая относится на конкретный счет. В журнале-ордере №1 ведется журнал-ордер по кредиту счета 1110 – в дебет счетов и ведомость по дебету счета 1110 – с кредита счетов. Так же указывается сальдо на начало месяца по Главной книге и по окончании заполнения рассчитывается сальдо на конец месяца.

    На последней странице  журнала-ордера указывается дата  окончания заполнения журнала  ордера и ведомости, и дата  отражения суммы оборотов в  Главной книге.

   Журнал-ордер №1 подписывается  исполнителем и главным бухгалтером.

Учет денежных документов

     На субсчете 1130 «Денежные  документы» учитываются находящиеся  в кассе денежные документы (почтовые  марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные и полученные авиабилеты и др.)

     Учет поступления  и выбытия денежных документов  оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Данные кассовых ордеров кассир записывает в книгу движения денежных документов, являющуюся регистром аналитического учета денежных документов. Аналитический учет денежных документов ведут по их видам. Один-два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам.

      Синтетический учет  денежных документов осуществляется в журнале- ордере № 3. По окончании отчетного периода остатки по журналу – ордеру сверяют с данными книги движения денежных документов.

 

Ведение кассовых операций оформляется следующими проводками:

  1. Поступление наличных денег в кассу по чекам из банка:

           Дебет     1110 “Касса”

           Кредит   1210 “Денежные средства в национальной валюте”.

  1. Поступления  в  кассу  по  приходным   кассовым   ордерам   суммы   остатков подотчетных сумм:

               Дебет     1110 “Касса”

               Кредит   1520 “Дебиторская задолжность сотрудников”

  1. Поступление в кассу за реализацию готовой продукции:
  2. За наличный расчет

               Дебет     1110 “Касса”

               Кредит   6110 “Выручка от реализации товаров”

  1. В кредит

               Дебет     1410 “Счета к получению”

               Кредит   6110 “Выручка от реализации товаров”

  1. Выдача наличных денежных средств по расходным кассовым ордерам или другим, заменяющим их документам:

               Дебет     1520 “Дебиторская задолжность сотрудников”,

                              3520 “Начисленная заработная плата”,

                              1410 “Счета к получению за товары”.

                              3110 “Счета к оплате”.

               Кредит   1110 “Касса”.

  1. Депонирование не выданных  вовремя сумм заработной платы:

               Дебет     3520 “Начисленная заработная плата”

               Кредит   3110 “Счета к оплате”

  1. Сданы денежные средства для зачисления на расчетный и валютный счета:

                Дебет    1210 “Денежные средства в национальной валюте”

                              1220 “Денежные средства в иностранной валюте”

                Кредит  1110 “Касса”.      

  1. Оплачены из кассы расходы по приобретению материалов:

                Дебет    1620 “Основные материальные запасы”

                Кредит  1110 “Касса”.

  1. Получены наличными краткосрочные и долгосрочные кредиты банков:

           Дебет    1110 “Касса”

           Кредит  3310 “Краткосрочные банковские кредиты, займы”

                         4120 “Долгосрочные банковские кредиты, займы”

  1. Операции по приобретению и выдаче денежных документов на счетах бухгалтерского учета отражаются так:

          Дебет  1130 «Денежные документы»

          Кредит 1520 «Расчеты с подотчетными лицами»

  1. Оприходованы в кассу денежные документы, приобретенные за наличный расчет:

          Дебет   1130 «Денежные документы»

          Кредит 1110 “Касса”

  1. Оприходование в кассу денежных документов, приобретенных в безналичном порядке (оплаченных с расчетного счета)

          Дебет   1130 «Денежные документы»

          Кредит 3110 «Счета к оплате»

  1. На стоимость проездных документов, выдаваемых работнику на командировку, осуществляется запись:

          Дебет   1520 «Расчеты с подотчетными лицами»

          Кредит 1130 «Денежные документы»

  1. Суммы потерь денежных документов в связи с чрезвычайными обстоятельствами оформляются следующей записью:

          Дебет   9540 «Прочие неоперационные расходы»

          Кредит 1130 «Денежные документы»

 

2.3.3. Учет кассовых операций  в иностранной валюте

 

     Для  учета  операций  в  иностранной  валюте  на предприятии  создается специальная  касса.  С  кассиром  заключают  договор  о   полной индивидуальной материальной ответственности. Кассе устанавливают  лимиты  в иностранной  валюте.  Она должны  быть   обеспечены   всеми   инструкциями, контрольными  и  справочными  материалами  (справочниками   по   иностранной валюте, образцами дорожных чеков и еврочеков и др.).

    Кассир обязан  строго соблюдать правила совершения  операций по приему и  выдаче валюты из кассы.

     При приеме от клиента платежных  документов в иностранной валюте кассир должен  проверить  их подлинность и платежеспособность по имеющимся контрольным материалам, а также полноту и правильность указания  реквизитов документов. При отсутствии  у  кассира  соответствующих  образцов  чеков  и контрольных материалов такие чеки к оплате не принимаются.

    В кассу принимается  наличная иностранная валюта, не  вызывающая сомнений  в ее подлинности  и платежеспособности. Поврежденные  денежные знаки, ветхие, вызывающие сомнение в платежеспособности кассиром не принимается.

    Фальшивые денежные  знаки, а также вызывающие сомнение  в их  подлинности клиенту не возвращаются. Их записывают в отдельный реестр  и  возвращают  в банк с пометкой "Фальшивая" или  "Вызывающая  сомнение".  Клиенту  выдается квитанция о том,  что  принятая  валюта  является  фальшивой  или  вызывает сомнение, с указанием в квитанции наименования валюты и ее достоинства.

     Оплату  товаров  и  услуг  разрешается  принимать  в  нескольких  видах  иностранных валют.  Пересчет  других  видов  иностранных  валют  в  доллары осуществляется по  рыночному  курсу,  о  котором  кассу  информирует  банк.

     В большинстве случаев  учет операций с наличной иностранной  валютой связан с оплатой заграничных командировок. Порядок покупки и выдачи иностранной валюты, дорожных чеков уполномоченным банком определен «Положением о порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов»

Синтетический учет этих операций отражается в следующем порядке:

  1. В банке получены денежные средства в иностранной валюте на командировочные расходы:

          Дебет   1120 «Денежные средства в иностранной валюте»

          Кредит 1220 «Специальный транзитный валютный счет»

  1. Выдана валюта под отчет командированному лицу:

          Дебет   1520 «Дебиторская задолжность сотрудников»

          Кредит 1120 «Денежные средства в иностранной валюте»

     При возврате неизрасходованной  валюты операции отражаются в  обратном порядке.

Учет курсовой разницы

      В  бухгалтерском  учете  и  отчетности имеет место отражение курсовой разницы, возникающей по следующим операциям:

  • по  полному  или  частичному  погашению   дебиторской   или кредиторской задолженности,  выраженной  в  иностранной  валюте,  если  курс Национального банка Кыргызской Республики на  дату  расчета  отличался  от  его  курса  на  дату принятия этой дебиторской или кредиторской  задолженности  к  бухгалтерскому учету в отчетном периоде либо от курса  на  дату  составления  бухгалтерской отчетности за отчетный период, в котором эта  дебиторская  или  кредиторская задолженность была пересчитана в последний раз;
  • по   пересчету   стоимости   имущества   и   обязательств
  • операциям, связанным с формированием уставного капитала.

Информация о работе Проверка и получение анализа по производственной практике