Организация продаж шерстяных тканей и рыбы мороженой

Расчет величины косвенных расходов по плану на год осуществляют в таблице 6. Исходные данные  для расчетов берутся из таблиц 3 и 5. 

 

Таблица 6 – Расчет годовой суммы косвенных расходов

Затраты на производство	Сумма по плану на год, тыс.руб.	Уд. вес в составе затрат, %
Материальные затраты	356657,36	х
Фонд оплаты труда основных технологических рабочих	6000	х
Начисления на зарплату	2040,0	х
Итого прямых затрат (с.1+с.2+с.3)	364697,36	80
Косвенные затраты	91174,34	20
Итого полная себестоимость	455871,70	100,0

 

 

Далее в составе косвенных расходов  выделяют наиболее значимые статьи, расчет сумм которых выполнен в таблицах  2, 5 и 6. Результат отражают в таблице 7.

 

Таблица 7 – Состав косвенных расходов

Статьи затрат	Сумма по плану на год, тыс.руб.
Косвенные расходы – всего, в том числе	91174,34
- амортизация  основных средств и нематериальных  активов	2307,38
- фонд  оплаты труда  административно-управленческого  персонала	6000,00
1	2
- начисления  на зарплату	2040,00
- фонд  оплаты труда  прочего цехового  персонала	134040
- начисления  на зарплату	4557,36
- прочие  косвенные расходы по управлению  и обслуживанию производства	62865,60

 

 

3.5.4. Расчет полной себестоимости готовой продукции расчеты, выполненные в таблицах 3, 5 и 7 являются основой для определения  полной  плановой себестоимости продукции (работ, услуг). Результаты расчетов  отражаются в таблице 8.

Таблица 8 – Расчет  полной  себестоимости  продукции

Статьи  затрат	Затраты на  1т  продукции, руб.	Затраты  на  годовую  производств. прогр. (ПП),  тыс. руб.
1 Материальные  затраты  за  вычетом реализуемых  отходов	10428,29	356657,36
2 Фонд оплаты труда   технологических  рабочих	120,00	6000.00
3  Начисления на зарплату  основных технологических рабочих	40,8	2040,00
4 Косвенные расходы	2399,33	91174,34
ИТОГО полная  себестоимость	11996,62	455871,7

 

 Чтобы определить затраты  на 1т  (1м3) продукции, услуг, плановую годовую сумму каждой группы затрат делят на годовую производственную программу (п.2.4.4) по технологическому проекту.

3.6. Расчет финансовых  результатов

 

Финансовым результатом технологического проекта является показатель чистой прибыли. Чтобы его рассчитать, следует определить выручку от реализации, из которой последовательно вычитают затраты на производство и реализацию, а также сумму  налога на прибыль.

Выручка (В)  от реализации (без НДС) определяется по формуле:

В = ОЦ х ПП,                                                    (17)

где   ОЦ  - оптовая цена 1т  (1м3) продукции, работ, услуг, руб. без НДС;

ПП – годовая производственная программа предприятия после  реализации инвестиционного проекта, тонн (м3).

Рыночный подход к ценообразованию основывается на  маркетинговых  исследованиях и  используется в условиях развитых рыночных отношений, когда цена устанавливается  в соответствии с ценами  конкурентов  на  аналогичный  товар либо на основании оценки  реакции  покупателя: продавец  выясняет  и  устанавливает   максимальную  цену,  по  которой товар будет обязательно  продан.

При рыночном подходе известна отпускная  цена (с НДС)  аналогичного продукта (работ, услуг),  а  норму  и  величину  прибыли определяют расчетным путем.

Так как в данном курсовом проекте рассматривается мельзавод 3-х сортного помола для упрощения вычислений ведем расчет по средней стоимости продукции:

 

Где:   Сс – средняя стоимость

Свс, С1с, С2с – стоимость высшего сорта, 1-го сорта, 2-го сорта, соответственно

Вс%, 1с%, 2с% - количество высшего сорта, 1-го сорта, 2-го сорта, в процентах  готовой продукции

Гп% - количество готовой продукции в процентах

 за кг

Ставки НДС на растительное сырье  установлены в размере 10% к оптовой цене.

Для зерновых культур, ставка НДС в цене которых составляет 10%,  оптовая цена определяется по формуле:

 

ОЦ = ОтЦ /1,10 =15300/1,10=13909.09 (18)

 

где  ОтЦ – отпускная цена 1т (1м3)  продукции, услуг, руб. с НДС;

В=14000 х 38000 = 535000 тыс. руб.

При рыночном подходе налогооблагаемая  прибыль на единицу продукции определяется  как разница между  оптовой ценой и полной себестоимостью единицы готовой продукции.

Расчет суммы прибыли, оптовой и отпускной  цены единицы  продукции рыночным подходом выполняется в таблице  9

Таблица 9 –  Расчет рыночным подходом цены и прибыли на единицу

               продукции (услуг)

Наименование  показателей	Значение  показателя
	по расчету	округ-ленно
1	2	3
1 Отпускная (рыночная) цена 1т продукции  с НДС, руб.	15300,00	15400,00
1	2	3
2 Ставка НДС:
- в %	10	10
- в сумме	1390,91	1400,00
3 Оптовая цена 1т продукции без  НДС, руб.	13909,09	14000,00
4 Полная себестоимость 1т продукции, руб.	11996,62	11996,62
5 Прибыль на 1т продукции:
- в сумме	1912,47	2003,38
- в % к себестоимости (рентабельность)	15,94	16,70
6 Налог на прибыль:
- в %	20	20
- в сумме	382,49	400,68
7 Чистая прибыль	1529,98	1602,70

 

 

Расчет рыночным подходом цены и прибыли на 1т готовой продукции приведен в примере 8. Значение полной себестоимости единицы продукции (услуг) берут из таблицы 8.

Далее определяют  выручку по формуле (17), принимая в расчет округленную оптовую цену а также финансовые результаты работы предприятия за год.

Руководству организации, инвесторам и кредиторам необходимо знать, сколько нужно произвести и реализовать продукции, чтобы покрыть текущие затраты предприятия, то есть достичь точки  безубыточности. С этой  целью  определяется  величина  выручки  от реализации,  при  которой  предприятие  сможет  покрыть  все  свои  расходы, но не  получит  прибыли.  Ее  называют  критической  точкой,  или  критическим  объемом (Ак), которая рассчитывается по формуле:

 

Ак = Кр / (ОЦ – МЗуд),                                                 (22)

Ак=91174340/(14000-10428,29)=25527 т муки

где   Кр – годовая сумма косвенных расходов, руб.;

ОЦ – округленная оптовая цена за единицу продукции (услуг), руб/т;

МЗуд – удельные материальные затраты на единицу продукции, руб/т.

Результаты расчетов отражаются в таблице 10.

Таблица 10 – Финансовые результаты реализации технологического

                       проекта (за год)

Показатели	Значение
1 Годовая производственная мощность  по проекту, т  (зерна)	55000
2 Годовая производственная мощность  по проекту (готовая продукции), т	40000
3  Годовая производственная  программа, т	38000
4  Коэффициент использования  мощности	0,95
5  Выручка от реализации за  год, тыс.руб.	535000,00
6 Полная себестоимость реализованной  продукции, тыс.руб.	455871,70
7  Прибыль от реализации, тыс.руб.	79128,3
8  Налоги из прибыли, тыс.руб.	15825,66
9  Чистая прибыль, тыс.руб.	63302,64
10 Рентабельность продукции, %	16,7
11 Безубыточный объем производства, т	25527

 

 

 

3.7 Расчет показателей эффективности  проекта

 

3.7.1 Расчет текущей стоимости  будущих денежных потоков. Расчет текущей стоимости будущих денежных потоков осуществляется по формулам  (2) – (5).  Суммы чистой прибыли и амортизации по годам  проекта соответствуют значению первого года.  Расчеты выполняются на 4 года, так как финансирование  проекта на срок, значительно превышающий 3 года, инвестору не выгодно. Результаты расчетов отражаются в таблице   11.

Таблица 11 - Расчет текущей стоимости будущих денежных потоков

Показатели	1 год	2 год	3 год	4 год
1 Чистая прибыль, тыс.руб.	63302,64	63302,64	63302,64	63302,64
2 Амортизация, тыс.руб.	2307,38	2307,38	2307,38	2307,38
3 Ставка дисконта	0,15	0,15	0,15	0,15
4 Денежный поток по годам  проекта, тыс.руб.	65610,02	65610,02	65610,02	65610,02

 

 

Из таблицы видно что денежный поток по годам составляет 65610,02 тыс. руб

3.7.2 Расчет дисконтированного  срока окупаемости проекта. Расчет дисконтированного срока окупаемости проекта  проводят по формуле 6. Результаты расчетов оформляются в таблице 12.

Таблица 12 – Расчет срока окупаемости проекта

Показатели	Суммы денежных потоков по годам осуществления проекта
	1 год	2 год	3 год	4 год
1 Сумма капитальных вложений, тыс.руб.	78750	-	-	-
2 Ставка дисконта, %	15
3 Дисконтированная сумма  капитальных вложений  (PVкв), тыс.руб.	68478,26
4 Денежный поток, тыс.руб.	65610,02
5 Дисконтированный денежный  поток  (PV дп), тыс.руб.	57052,19	29160,01	19440,01	12960,00
6 Сумма капитальных вложений, не возмещенная на начало года  (∆КВ), тыс.руб.	-11426,07	17733,94	37173,95	50133,95