Расходы федерального фонда обязательного медицинского страхования РФ

продолжение таблицы 2.9

1	2	3	4	5	6
Расходы на обеспечение деятельности фонда, тыс. руб.	35 849	76 234	98 864	123 014	150 069
Собранные пенсионные взносы, тыс.руб.	884 867	1 272 911	954 700	1 164 500	806 192
Удельный вес, %	4,1	6,0	10,4	10,6	18,6

 

Вероятной причиной указанных  процессов является то, что уменьшение объема собранных пенсионных взносов впервые за все время существования фонда явилось неожиданностью для руководства фонда и оно не успело привести операционные издержки в соответствие с новыми, более жесткими, реалиями. Показательным является также анализ расходов на обеспечение деятельности фонда в  расчете на одного участника (таблица 2.10).

Таблица 2.10

Расходы на обеспечение  деятельности фонда в расчете на 1 участника²⁴

Показатели	Годы
	2004	2005	2006	2007	2008
Расходы на обеспечение деятельности фонда, тыс. руб.	35 849	76 234	98 864	123 014	150069
Количество участников и застрахованных лиц, чел.	38 847	43 482	54 032	60 560	75 265
Расходы на 1 участника и застрахованного, руб.	922,8	1 753,2	1,829,7	2 031,3	1 993,9

 

Как видно из таблицы 2.10, вступление ОПФ «Алмазная осень» в 2005 году в систему обязательного пенсионного страхования (ОПС) повлекло существенный рост расходов на обеспечение деятельности фонда, приходящихся на 1 участника и застрахованного. Это говорит о том, что система негосударственного пенсионного обеспечения в целом пока не достигла «индустриального» уровня развития, когда будет сказываться эффект экономии на масштабе, а находится скорее на «ремесленном» уровне, с трудом приспосабливаясь к необходимости обслуживать все больше и больше людей. Подключение НПФ к системе обязательного пенсионного страхования, вызвало рост удельных издержек фонда (по сравнению с удельными издержками по добровольному пенсионному обеспечению), так как в рамках ОПС фонд имеет дело только с физическими лицами, у каждого из которых сумма накоплений равна всего лишь нескольким тысячам рублей, но при этом фонду необходимо вести их счета, обмениваться информацией с Пенсионным фондом РФ, сдавать достаточно большое дополнительное количество отчетности по новым, ранее не использовавшимся формам, и т.п.

Рассмотрим, из чего складываются расходы на формирование имущества, необходимого для обеспечения уставной деятельности фонда, и какова их динамика (таблица 2.11).

Таблица 2.11

Динамика расходов НПФ «Алмазная осень» на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности

Показатель	Годы
	2004	2005	2006	2007	2008
Пополнение совокупного  вклада учредителей	10 000	10 000	30 000	5 000	5000
Часть дохода от размещения пенсионных резервов, направленная на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности (15%)	26 668	44 701	57 750	65 900	74 478
Часть дохода от инвестирования пенсионных накоплений, направленная на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности (15%)	-	-	-	2 550	-
Доход от использования, в т.ч. размещения имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, и совокупного вклада учредителей	2 820	4 710	8 962	5 390	8 347
Целевые взносы на ведение  уставной деятельности	25 254	30 186	34 797	37 429	31 477
Часть пенсионного взноса (до 3%), направленная на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности	-	768	718	863	1 134
Другие законные поступления	-	-	800	-	-
Всего	64 742	90 365	133 027	117 126	120 436

 

Как видно из таблицы 2.11, на формирование имущества, необходимого для обеспечения уставной деятельности фонда направляются вклады учредителей, целевые взносы на ведение уставной деятельности, благотворительные и иные не запрещенные законом поступления, доходы от использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности – эти виды поступлений полностью расходуются на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда. Кроме того, на эти цели по установленным нормативам расходуются:

- часть дохода от  размещения пенсионных резервов;

- часть дохода от  инвестирования пенсионных накоплений;

- часть пенсионных  взносов. 

За рассматриваемый  период произошло значительное увеличение  расходов на осуществление уставной деятельности – с 64 742 тыс. руб. в 2004 году до 120 436 тыс. руб. в 2008 году, или на 86%. При этом рост имел место по всем показателям, за исключением вклада учредителей и других поступлений, которые носят нерегулярный характер. Наиболее активно росли отчисления от размещения пенсионных резервов – с 26 668 тыс. руб. до 74 478 тыс. руб., то есть в 2,79 раза.

Далее проанализируем структуру расходов на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности (таблица 2.12).

Таблица 2.12

Структура расходов НПФ «Алмазная осень» на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности²⁵

Показатель	Годы
	2004	2005	2006	2007	2008
1	2	3	4	5	6
Пополнение совокупного  вклада учредителей	15,4	11,1	22,6	4,3	4,2
Часть дохода от размещения пенсионных резервов, направленная на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности (15%)	41,2	49,5	43,4	56,3	61,9
Часть дохода от инвестирования пенсионных накоплений, направленная на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности (15%)	-	-	-	2,2	-

продолжение таблицы 2.12

1	2	3	4	5	6
Доход от использования, в т.ч. размещения имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, и совокупного вклада учредителей	4,4	5,2	6,7	4,6	6,9
Целевые взносы на ведение уставной деятельности (ст.582 ГК РФ)	39,0	33,4	26,2	32,0	26,1
Часть пенсионного  взноса (до 3%) направленная на формирование имущества, предназначенного для обеспечения  уставной деятельности	-	0,8	0,5	0,6	0,9
Другие законные поступления	-	-	0,6	-	-
Всего	100	100	100	100	100

 

В структуре расходов на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности на протяжении рассматриваемого периода  прослеживается только одна устойчивая тенденция – рост доли части дохода от размещения пенсионных резервов в составе расходов на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности с 41,2% в 2004 г. до 61,9% в 2008 г. (таблица 2.12). В динамике остальных статей расходов не прослеживается какой-либо устойчивой тенденции.

К концу периода в  структуре указанных расходов наибольшая доля приходится на часть дохода от размещения пенсионных резервов – 61,9%, вторая по значимости статья – целевые  взносы на ведение уставной деятельности – 26,1%, около 7% составляет доля дохода от использования, в т.ч. размещения имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, и совокупного вклада учредителей, 4,2%  - доля  вкладов учредителей, менее 1% составляет доля  части пенсионных взносов, направляемых на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности.

Таким образом, выше был  проведен анализ доходов и расходов негосударственного  пенсионного фонда «Алмазная осень».

Заключение

 

Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) — особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения. Они имеют право осуществлять следующие виды деятельности:

- по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;

- в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию;

- в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с упомянутым федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.

По экономическому содержанию негосударственные пенсионные фонды  представляют собой организации, деятельность которых  заключается в аккумулировании денежных средств и их приращении за счет инвестиционной деятельности для выплаты пенсий своим участникам.

Все средства фонда делятся  на пенсионные резервы, пенсионные накопления и средства для уставной деятельности. Как некоммерческая организация, фонд может тратить на свои нужды не более 15% заработанного при размещении пенсионных резервов инвестиционного дохода и весь доход полученный от размещения средств для уставной деятельности. Весь оставшийся доход увеличивает пенсионные накопления вкладчиков и участников. При этом резервы фонда всегда должны превышать его обязательства перед вкладчиками и участниками.

Резервы фонда представляют собой сумму взносов и полученного  инвестиционного дохода.

НПФ «Алмазная осень», явившийся объектом исследования, – это 46 тысяч участников, из которых 13 тысяч уже получает дополнительную пенсию в размере 2 768 рублей. Более 23-х тысяч человек доверили Фонду формирование накопительной части своей трудовой пенсии. За годы работы НПФ «Алмазная осень» увеличил объем пенсионных резервов до 5,5 миллиардов рублей. Организованный в качестве корпоративного (для ветеранов алмазной промышленности) НПФ «Алмазная осень» постепенно трансформировался в открытый публичный фонд федерального масштаба.

В результате проведенного анализа отмечены следующие особенности  динамики, состава и структуры  доходной и расходной базы фонда.

Поступления средств  в фонд стабильно росли в течение  последних лет. Общий рост с 2004 по 2007 год составил  697 052 тыс. руб. Снижение поступлений отмечено по итогам 2008 года. При этом  динамика поступлений по отдельным статьям не отличается стабильностью, за исключением инвестиционного дохода от размещения пенсионных резервов, который  имеет устойчивую тенденцию роста на протяжении всего периода.

В 2008 году в результате финансово-экономического кризиса, падения  стоимости многих финансовых активов имел место абсолютный убыток от  размещения пенсионных накоплений в 95 644 тыс. руб., что в конечном итоге повлекло уменьшение общих поступлений НПФ за 2008 год.

Наибольшую долю, несмотря на постепенное снижение, в структуре  поступлений в НПФ имеют пенсионные взносы  - 58,8% от всех поступлений. 38% составляет инвестиционный доход  от размещения пенсионных резервов. Остальные составляющие не играют существенной роли.

В структуре размещения пенсионных резервов НПФ «Алмазная осень», обеспечивающих инвестиционный доход, наибольшую долю составляют активы в виде акций, облигаций предприятий – 42,6%, на остальные направления инвестирования приходится от 2 до 24%.  Также наибольшая доля (50,9%) приходится на активы в виде акций и облигаций предприятий и при размещении пенсионных накоплений граждан.

Доходность размещения пенсионных резервов незначительно  снижается на протяжении рассматриваемого периода, но удерживается в пределах, близких к ставке банковского  депозита (9-10% годовых).  При этом  доходность не покрывает имевшую место инфляцию. Доходность размещения пенсионных накоплений, в целом, существенно ниже, чем пенсионных  взносов (4,44 – 7,1%), а  по итогам 2008 года имеет место убыток от размещения пенсионных накоплений в 22,1%.

Расходы НПФ - это, прежде всего, выплата пенсий, а также возврат денег вкладчикам при расторжении договоров. Кроме того, расходов требует само функционирование фонда как организации (операционные расходы). Если выплата пенсий и выкупных сумм производится из пенсионных резервов, то перечень возможных источников для текущего финансирования деятельности НПФ значительно шире: