Анализ управления прибылью ОАО Банк «Зенит»

Содержание:

 

Введение………………………………………………………………….....4

1 Теоретические основы управления прибылью

коммерческого банка……………………………………………………...............7

1.1 Сущность и виды прибыли коммерческого банка…………………..7

1.2 Организация процесса управления прибылью

коммерческого банка…………………………………………………………….21

1.3 Порядок формирования показателей финансовых результатов

коммерческого банка…………………………………………………..………...32

2 Методические аспекты управления прибылью

коммерческого банка…………………………………………………………….42

2.1 Способы оценки и регулирования уровня прибыли

коммерческого банка…………………………………………………………….42

          2.2 Методы регулирования прибыли коммерческого банка…………..70

2.3 Управление рентабельностью  банковского продукта

коммерческого банка…………………………………………………………….74

3 Анализ управления прибылью ОАО Банк «Зенит»……………….....82

3.1 Анализ способов оценки  и регулирования уровня прибыли

ОАО Банк «Зенит»……………………………………………………………….82

3.2 Анализ рентабельности подразделений  и продуктов

ОАО Банк «Зенит»………...................................................................................107

3.3 Пути совершенствования управлением  прибылью

ОАО Банк «Зенит»……………………………………………………………...114

          Заключение…………………………………………………………….....121      

Список использованных источников…………………………………..124

Приложение А – Группировка  доходов по видам банковской

деятельности……………………………………………………………………127

          Приложение Б – Виды расходов банка…………………………………129            

Приложение В – Анализ состава и структуры прибыли

ОАО Банк «Зенит» за 2006 – 2008 года……………………………………….131

Приложение Г – Порядок расчёта показателей прибыли

ОАО Банк «Зенит» за 2006 – 2008 года путём динамический анализа……..132

Приложение Д - Порядок  расчёта показателей прибыли 

ОАО Банк «Зенит» за 2006 – 2008 года путём факторного анализа………..134

Приложение Е – Порядок расчёта финансовых коэффициентов

ОАО Банк «Зенит» за 2006 – 2008 года……………………………………….135

Приложение Ж – Порядок расчёта показателей рентабельности

деятельности ОАО Банк «Зенит»……………………………………………...137

Приложение К – Порядок расчёта показателей рентабельности

банковских продуктов и услуг ОАО Банк «Зенит» за 2006 – 2008 год……..138

Приложение Л – Бухгалтерский баланс ОАО Банк «Зенит»

за 2006 – 2007 года……………………………………………………………..139

Приложение М – Отчёт о прибылях и убытках ОАО Банк «Зенит»

за 2006 – 2008 года……………………………………………………………. 144

   

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 

Основная цель деятельности коммерческого  банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого  длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка.

Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Во время финансового кризиса, управление прибылью коммерческого банка, является актуальной проблемой. Так как очень часто, в данных условиях, банки сталкиваются с проблемой нехватки средств для осуществления своей  деятельности. В результате чего полученная прибыль распределяется не на отчисления  в различные фонды и выплату дивидендов акционерам, а на покрытие непредвиденных расходов. Таким образом, уменьшается доля чистой прибыли (прибыли, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей). Поэтому банку необходимо прибегать к дополнительным источникам финансирования, которые в условиях кризиса является не очень доступными. Следовательно,  эффективно, управляя прибылью, любой коммерческий банк сможет достичь главной своей цели, которая заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. 

Размер прибыли зависит главным  образом от объема полученных доходов  и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка  – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов  над расходами. 

Целью данной работы является анализ управления прибылью ОАО Банк «Зенит».

  Предметом являются способы управления прибылью коммерческого банка.

Объектом является процесс организации управления прибылью коммерческого банка.

Задачами данной  работы являются:

       - изучение сущности и видов прибыли коммерческого банка;

       - изучение особенностей организации процесса управления прибылью коммерческого банка;

       - определение порядка формирования показателей финансовых результатов коммерческого банка; 

       - определение способов оценки и регулирования уровня прибыли коммерческого банка;

     - изучение методов регулирования прибыли коммерческого банка;

        - определение особенностей управления рентабельностью банковского продукта;

      - анализ способов оценки и регулирования уровня прибыли ОАО Банк «Зенит»;

      - анализ рентабельности подразделений и продуктов ОАО Банк «Зенит»;

      - выработку путей совершенствования управлением прибылью ОАО Банк «Зенит».

            Практическая значимость управления  прибылью ОАО Банк «Зенит» заключается в том, что результаты исследования могут быть использованы банком для повышения эффективности своей деятельности.

При проведении анализа, касающегося  управления прибылью коммерческого  банка, были использованы аналитический, статистический, структурный, сравнительный методы исследования, а также метод группировок статистики.

           При написании работы использовалась учебно – методическая и научная литература, периодические издания, статистические данные, финансовая отчётность ОАО Банк «Зенит», а также Интернет – ресурсы по данной теме.

 

 

   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические основы управления прибылью коммерческого банка

 

  1.1Сущность и виды прибыли коммерческого банка

 

 

  Экономика развитого государства не может существовать без банковской системы, а банковская система, в свою очередь, не может нормально функционировать и развиваться не получая прибыли.

вся хозяйственная деятельность банка – осуществление банковских услуг – называется уставной деятельностью. Ее осуществление требует от банка значительных затрат, но кроме затрат возникают доходы, как результат деятельности банка. Результатом сопоставления доходов и расходов является финансовый результат уставной деятельности, который выступает в виде прибыли или убытков.

         Таким образом, прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.

          Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг [6, с.759]. Чем выше абсолютная величина прибыли, тем больше возможности увеличения собственного капитала банка и ресурсов для роста его активных операций.

          Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг.

           Общественное значение банковской прибыли очень велико, значительно шире, чем прибыли других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, предприятия и государство [8,с.675]. Так, например, заинтересованность в росте прибыли проявляют:

- акционеры (пайщики) банка, так как это связано с доходом на инвестированный ими капитал;

            - вкладчики, разместившие свои денежные средства в коммерческих банках. Рост прибыли способствует повышению надежности и устойчивости банка, и тем самым повышается гарантия сохранности вкладов, в большей мере обеспечивается защита средств вкладчиков и кредиторов банка;

           - клиенты банка, заемщики также заинтересованы в достаточной банковской прибыли, так как способность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его капитала, а прибыль – основной источник собственного капитала;

            - группы населения, которые редко прибегают к услугам коммерческих банков, заинтересованы в увеличении прибыли как источника устойчивого развития банковской системы, являющейся одним из условий стабилизации денежного обращения в стране;

          - группы населения, предприятия и организации, источником доходов и содержания которых являются выплаты из бюджета, также заинтересованы в увеличении прибыли банков, так как ее значительная часть поступает в доход бюджета.

Даже те экономические группы, которые непосредственно не прибегают к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система означает безопасность и наличие источников, от которых зависят своевременность и скорость кругооборота денежных и материальных средств.

            Очень важно, чтобы коммерческие банки получали достаточную прибыль. Она необходима банкам для привлечения нового капитала, позволяющего расширить объем и повысить качество предоставляемых услуг. Если в банковском деле доход на капитал ниже, чем в других отраслях, капитал устремится в другие, более прибыльные сферы применения. Прибыль стимулирует деятельность руководства банка по расширению и совершенствованию операций, снижению затрат и повышению качества услуг.

            Итак, по мнению экономистов Леонтьева Владимира Евгеньевича и Радковской Надежды Петровны «прибыль (убыток), полученная коммерческим банком, - это показатель, концентрирующий в себе результаты различных пассивных и активных операций, отражающий влияние всех факторов, которые воздействуют на их деятельность» [15, с.336].

По мнению профессора Мороза Анатолия Николаевича «прибыль является одним из основных источников пополнения собственного капитала банка» [11, с.405].

            Финансовый результат от хозяйственной деятельности банка может быть представлен как прибылью, так и убытком. Прибыль образуется в результате превышения доходов банка над его расходами и, наоборот, превышение расходов над доходами приводит к убыткам [3, с.337].

            В бухгалтерском учете обычно выделяют валовую и чистую прибыль.

            Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых, в соответствии с действующем законодательством, на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью [4, с.234]. Если эта разница имеет отрицательное значение, её называют убытком.

          Валовая прибыль банка подразделяется на:

          - операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов;

         - процентную прибыль – превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;

          - комиссионную прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;

          - прибыль от операций на финансовых рынках – разница между доходами и расходами от этих операций;

          - прочую операционную прибыль – разница между прочими операционными доходами и прочими операционными расходами;

         - прибыль от побочной деятельности – доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление;

           - прочую прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами.

             Схематически структуру валовой прибыли представим на рисунке 1.