Анализ управления прибылью ОАО Банк «Зенит»

          Планирование доходов, расходов и прибыли коммерческого банка - основа составления финансового плана. Оно базируется на сопоставлении прибыли, необходимой банку для его дальнейшего развития и связанной с осуществлением его стратегических задач, и реальной прибыли, на которую может рассчитывать конкретный банк, имеющий определенный объем и структуру активных и пассивных операций. В результате проводимого анализа проходит корректировка как стратегического плана, если выясняется его финансовая несостоятельность, так и тактики банка, состоящая в определении на следующий год необходимых изменений в объеме и структуре его операций. Задачей процесса планирования является нахождение оптимального варианта, который, с одной стороны, позволит наиболее полно решить стратегические проблемы банка, а с другой - будет основываться на его реальных возможностях [4, с. 234].

           Подбор вариантов развития банка и планирование его прибыли можно осуществлять по следующей схеме, использующей итеративный подход:

       -  Определение размера необходимой (PN) и достаточной (PD) прибыли банка;

         - планирование размеров собственных средств (СС) и объемов активных банковских операций (VA);.

         -  планирование структуры активных операций банка и процентных доходов (DPr) на основе прогнозных рыночных ставок по активным операциям и спланированным объемам активных операций. Расчет средневзвешенной доходности активов (SDohAk);

           - определение общего допустимого объема процентных расходов банка (RPr) на основе оцениваемых на предыдущем этапе процентных доходов банка и достаточной маржи;

           -  планирование структуры пассивных операций банка и процентных расходов на основе прогнозирования рыночных ставок привлечения ресурсов и расчет средневзвешенной стоимости ресурсов (SStRes);

            - вычисление объемов пассивных операций (VP) на основе полученного, на предыдущих этапах показателя средневзвешенной стоимости ресурсов и допустимого объема процентных расходов банка;

            -  расчет объема собственных средств банка на основе балансового уравнения:  Активы =  Собственные средства +  Привлечённые  ресурсы. Сравнение расчетного (CCR) и планового (СС) объемов собственных средств. Корректировка плана, если эти показатели не совпадают, и проведение повторных расчетов, начиная с первого этапа;

           - проверка соответствия структуры и объемов планируемых операций системе лимитов банка. Корректировка плана, если лимиты не соблюдаются;

           -  планирование прибыли  банка. Построение планового баланса.

            Определение размера необходимой и достаточной прибыли происходит на основе стоимостной оценки следующих показателей.

          I - инвестиции, необходимые для осуществления целевых программ развития банка (эти программы утверждаются Собранием акционеров и Советом директоров банка);

             D - дивиденды, которые планируется выплатить акционерам банка (этот вопрос также относится к компетенции Собрания акционеров и Совета директоров);

             В1 - расходы по осуществлению благотворительных и спонсорских программ (этот вопрос также относится к компетенции Собрания акционеров и Совета директоров);

           Тr - расходы на обеспечение жизнедеятельности банка: заработной платы и связанных с ней выплат, расходов на аренду, ремонт, содержание зданий и других основных средств, расходов на приобретение нематериальных активов, канцелярских, почтовых и телекоммуникационных расходов, оплаты аудиторских, нотариальных и рекламных услуг и так далее (эти показатели планирует бухгалтерия банка и утверждает Правление банка);

          Вr - расходы по операциям банка, не связанным с непосредственным привлечением ресурсов (расходы по биржевым и конверсионным операциям, по операциям на фондовом рынке, расходы по формированию резервов банка на потери по ссудам и операциям с ценными бумагами, уплата штрафов и тому подобное). Данный показатель планируется соответствующими функциональными подразделениями банка;

           Bd - доходы от беспроцентных операций банка (доходы по биржевым и конверсионным операциям, доходы от операций на фондовом рынке, комиссионных, полученных по трастовым, агентским и консультационным и другим услугам банка). Данный показатель планируется соответствующими функциональными подразделениями банка[7, с.354].

          Необходимую прибыль можно посчитать по той же формуле, что и достаточную, при условии, что компоненты I и D равны нулю. Экономический смысл этого показателя состоит в том, что он показывает тот размер процентной маржи, который обеспечивает безубыточное функционирование банка при условии, что тот не платит, проценты за акционерный капитал и не осуществляет никаких инвестиций.

           На втором этапе планирования прибыли банка определяется динамика собственных средств (СС), капитала (К) и объемов банковских операций (VA) на плановый период. Прогнозирование динамики собственных средств начинается с планирования изменений Уставного фонда (УФ) банка, которое осуществляется акционерами или пайщиками банка. Аналитическое подразделение должно подготовить для них соответствующие материалы, показывающие необходимость и выгодность таких изменений. Так, если перед банком на плановый период ставятся крупномасштабные задачи, то заработать прибыль, необходимую для их решения, банк может либо за счет повышения эффективности использования собственных средств, либо, если такие возможности уже исчерпаны, за счет увеличения объема операций, требующего, как правило, увеличения Уставного фонда.

            Планирование структуры активных операций банка осуществляется на основе анализа динамики и качества структуры активных операций, сложившейся в предыдущих периодах.

            Прежде всего, проводится анализ качества структуры активных операций по следующим направлениям:

         - определение доли ссудных операций (ориентировочно она не должна превышать 55-65% всех активных операций);

           - определение доли ликвидных ценных бумаг. Эта доля должна обеспечивать маневренность активных операций в ситуации, когда банк должен срочно расплачиваться по своим текущим обязательствам (например, неожиданные крупные клиентские платежи);

           - определение доли активов, не приносящих дохода (остатки на корреспондентских счетах банка и в кассе, средства в расчетах, основные средства и нематериальные активы). Естественно надо стремиться к минимизации их доли, но так как основные средства и нематериальные активы необходимы для деятельности любого банка, то их объем должен ограничиваться, по крайней мере, объемом собственных средств, а остаток на корсчете должен соответствовать среднему объему ежедневных платежей.

         По результатам анализа руководство банка должно определить качественную структуру активных операций, к которой банк должен стремиться в следующем году. Предлагаемые ориентиры должны быть, естественно, согласованы со стратегическими задачами кредитной организации, с тем, на каких финансовых рынках и с какой интенсивностью он предполагает работать в будущем.

            Планирование структуры пассивных операций и процентных расходов банка осуществляется аналогично планированию структуры активных операций и их доходности [6, с.478].

          Анализ структуры пассивных операций проводится в соответствии со следующими критериями:

         -  привлеченные ресурсы банка должны базироваться на остатках на расчетных и текущих счетах клиентов, так как именно они менее всего подвержены влиянию конъюнктуры финансового рынка (то есть, если временно свободные ресурсы клиент может по своему выбору размещать либо в банке на депозите, либо на фондовом рынке, то для текущих расчетов он всегда будут резервировать средства на своем текущем счете). Поэтому желательно, чтобы доля неснижаемых остатков на расчетных и текущих счетах клиентов составляла около 50% от всех привлеченных ресурсов банка;

          - так как рынок межбанковских кредитов (особенно краткосрочных) является сильно рисковым с точки зрения изменения процентных ставок на нём, то рекомендуется иметь не более 10% подобных ресурсов среди всех привлеченных ресурсов банка;

         -  при анализе и построении эталонной структуры привлеченных ресурсов на следующий год необходимо учесть долю операций, связанных с размещением ценных бумаг банка (векселей и депозитных сертификатов, если таковые имеются).

           На данном этапе планирования происходит балансировка полученных плановых показателей. Контрольной цифрой является объем собственных средств. С одной стороны, этот показатель планировался на основе установок Собрания акционеров и экспертных оценок (2-й этап планирования). С другой стороны, после проведенных расчетов его можно определить на основе балансового уравнения: Активы = Собственные средства +  Привлечённые  ресурсы.

            Сравнивая расчетный объем собственных средств, полученный по балансовому уравнению, и плановый объем собственных средств, определяем, не потребует ли вариант плана больше собственных средств, чем имеется в распоряжении банка. Если, оказывается, что расчётный объём собственных средств больше планового, то вариант плана недопустим, и надо пересмотреть, проведенные расчеты.

           После того как, получены сбалансированные плановые показатели деятельности банка можно, построить плановый баланс и план доходов и расходов банка по принятым стандартам [8, с.189].

          Планирование деятельности банка дает многое, например:

           -  заставляет руководителей заниматься перспективами банка;

          - позволяет осуществлять более четкую координацию предпринимаемых усилий по достижению поставленных целей;

         - устанавливает показатели деятельности банка, необходимые для последующего контроля;

          -  делает банк более подготовленным к внезапным изменениям рыночных ситуаций.

            Таким образом, можно сделать вывод, что планирование доходов, расходов и прибыли  банка должно осуществляться очень эффективно, с участием всех его структурных подразделений и центров. Также, это предполагает составление планового баланса доходов и расходов банка, планирование достаточной процентной маржи, планирование распределения прибыли и так далее.

      Как было сказано выше, управление прибылью коммерческого банка является одной из основных задач его деятельности. Следовательно, каждому банку необходимо стремиться к чёткой организации процесса управления прибылью, а также осуществлять контроль за результатами своей деятельности и особенностями формирования и использования прибыли.

 

 

           1.3 Порядок формирования показателей финансовых результатов коммерческого банка

 

 

      Анализ результатов деятельности банка, как и любой коммерческой или некоммерческой организации, заключается в исследовании его конечного результата - прибыли.

Как зарубежные, так и российские ученые в области банковского менеджмента применяют анализ отдельных сторон деятельности кредитного учреждения - рисков, дисконтирования потоков наличности, доходности клиентской части, укрупнения капиталов. Однако необходим комплексный подход к финансовому анализу коммерческого банка. Помимо обобщающей оценки экономической эффективности банка финансовый анализ занимается прогнозированием и финансовым моделированием деятельности банка, изучением и оценкой стоимости учреждения [19, с.57-60].

Основными направлениями анализа финансовых результатов деятельности банка являются:

      - анализ прибыли от основных видов деятельности банка;

      - анализ прибыли от нетрадиционных видов банковских услуг;

       - анализ балансовой и чистой прибыли;

- анализ использования прибыли.

При анализе структуры прибыли банка наибольшее значение имеют доходы и расходы.

      Анализ структуры доходов и расходов банка за ряд лет включает вертикальный и горизонтальный анализ. Например, в результате вертикального анализа можно установить, что в рассматриваемом отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом увеличилась доля расходов банка, соответствующая процентам, уплаченным за привлечение ресурсов, уменьшились резервы под кредитные и обесцененные бумаги, а также доходы по ценным бумагам и по операциям с иностранной валютой и так далее. Эти процессы находят свое выражение, как в абсолютных, так и в относительных показателях.

Горизонтальный анализ структуры прибыли показывает, за счет чего достигнут высокий процент доходности банка. Важную роль в анализе доходности кредитных операций играют такие показатели, как сумма операционных доходов, приходящаяся на один рубль кредитных вложений, средняя величина дохода, приходящегося на одного работника банка, и другое.

При анализе расходов в первую очередь необходимо определить удельный вес конкретных расходов в их общей сумме, а также проанализировать их динамику. И, хотя расходы на выплату процентов имеют наибольший удельный вес в общих расходах, существуют факторы, с помощью которых банк может управлять этими процентами с целью эффективного влияния на прибыль.

Если, например, банк перерасходовал запланированную на оплату пользования денежными средствами, предоставленными клиентами, сумму, а за рассматриваемый период процентная ставка снизилась, то перерасход по уплаченным процентам оправдан, так как он возник в связи с увеличением остатков средств клиентов, используемых банком в качестве кредитных ресурсов.