Анализ управления прибылью ОАО Банк «Зенит»

         В 2006 году процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам  составляли 615,6 млн. руб., а их прирост был отрицательным (- 23,7%). К 2007 году данные расходы увеличились на 1,3 млн. руб., а их прирост увеличился на 209,3%. В 2008 году процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам  составили 2,3 млн. руб., прирост же  сократился  на 178,3% и составил 31%. В свою очередь, удельный вес данной статьи расходов на конец 2006 года составил 31,1%, в 2007 году он сократился на 9%, а к 2008 году - вновь увеличился до 31%. Это не очень благоприятная ситуация для ОАО Банк «Зенит», свидетельствующая о том, что банк несёт значительные убытки в результате переоценки этих ценностей. 

        В целом к 2007 году проценты, уплаченные и аналогичные расходы, увеличились на 3,4 млрд. руб. по сравнению с 2006 годом и составили 6,1 млрд. руб., а их прирост – на 112,8%. В 2008 году значение данной категории расходов увеличилось ещё на 1,6 млрд. руб., а прирост сократился на 93,5%. Рост процентов, уплаченных и аналогичных расходов является не благоприятным для банка, что свидетельствует либо о неблагоприятном состоянии финансового рынка, либо об ухудшении конкурентной позиции ОАО Банк «Зенит» на этом рынке.

        Но в 2006 году процентные доходы превышают аналогичные расходы на 3,4 млрд. руб., в 2007 году – на 4,1 млрд. руб., а в 2008 году – на 6,6 млрд. руб. А это уже является положительной тенденцией для банка, то есть у ОАО Банк «Зенит» хватит процентных доходов для покрытия аналогичных расходов.

Представим динамику процентных и аналогичных расходов банка на рисунке 9.

 

                          

           Рисунок 9 – Динамика процентных и аналогичных расходов ОАО Банк «Зенит» за 2006 – 2008 года, (%)

 

          В тоже время, чистые процентные и аналогичные доходы банка в 2006 году составляли 3,4 млн. руб., а их прирост – 81,4%. К 2007 году данные доходы увеличились на 731 тыс. руб., а их прирост сократился на 59,9%. В 2008 году чистые процентные и аналогичные доходы ОАО Банк «Зенит» выросли ещё на 2,5 млн. руб., а их прирост увеличился на 39,6% и составил 61,1%. Рост данной категории доходов является для банка положительной тенденцией.

         Также у банка в 2008 году произошло сокращение резерва на возможные потери по ссудам на 2 млн. руб., прирост составил (-43,1%). В тоже время сократился резерв на возможные потери по начисленным процентным доходам на 49 308 тыс. руб. Удельный вес данной категории на  начало 2008 года уменьшился на 2,5%. Это говорит о недостаточности у банка свободных денежных средств для пополнения резервов.

         В 2008 году у ОАО Банк «Зенит» сократились чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери по ссудам – на 2,1 млн. руб., а их прирост – на 20,8%. К началу 2009 года удельный вес данной категории доходов увеличивается до 2,5% в общей сумме процентных доходов банка. То есть ОАО Банк «Зенит» стремиться к  получению  дополнительных доходов.

         К 2007 году чистые доходы от операций с ценными бумагами увеличились на 118,6 тыс. руб. по сравнению с 2006 годом и составили 484 тыс. руб. Их прирост увеличился с (-53,8% - в 2006 году) до 32,5 – в 2007 году. В 2008 году чистые доходы от операций с ценными бумагами сократились на 261,7 тыс. руб., а их прироста к концу 2008 года – не наблюдалось. В свою очередь, удельный вес данной категории доходов в 2006 году составлял 42,1%, к 2007 году он сократился на 31,4%  и составил 10,7%. К 2008 году удельный вес чистых доходов от операций с ценными бумагами сократился до 3,4%. Это не очень благоприятная ситуация для банка, свидетельствующая о сокращении объёма операций с ценными бумагами.

           В 2006 году чистые доходы от операций с иностранной валютой составляли 303 тыс. руб., а их прирост – 95,4%. К 2007 году они сократились на 25 тыс. руб., их прирост составил (-8,2%). В 2008 году чистые доходы от операций с иностранной валютой увеличились на 251,8 тыс. руб. и составили 530 тыс. руб., а их прирост увеличился до 90,5%. Также удельный вес данной категории доходов на конец 2006 года составил 8,3%, к 2007 году он увеличился на 0,6%. Но к началу 2009 года удельный вес чистых доходов от операций с иностранной валютой сократился до 3,9%. Хотя данная тенденция является не очень благоприятной для банка, всё же, несмотря на сложную ситуацию ОАО Банк «Зенит» получает доход от операций с иностранной валютой.

         К 2007 году чистые доходы от переоценки иностранной валюты ОАО Банк «Зенит» сокращаются на 90,3 тыс. руб. по сравнению с 2006 годом и составляют – 10,1 тыс. руб. Их прирост сокращается с (-508,9% - в 2006 году до -87,3% - в 2007 году). В 2008 году у банка  увеличиваются  чистые доходы от переоценки иностранной валюты  до 103 тыс. руб. Хотя их прирост сокращается на 10,1%, а удельный вес на начало 2009 года составляет (-0,1%). Удельный вес данной категории доходов к  концу 2007 года сокращается с 1% до (-0,2%). Таким образом, банку необходимо осуществлять переоценку иностранной валюты на более выгодных для себя условиях.

         В 2006 году чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами составляли 2 873 тыс. руб., а их прирост – (-73,8%). К 2007 году значение данной категории доходов увеличивается на 3 834 тыс. руб., прирост же увеличивается до 133,4%. В 2008 году чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами увеличиваются ещё на 4,7 млн. руб. и составляют 4,7 млн. руб., а их прирост составляет  12,5%. Также удельный вес данной группы доходов к 2007 году на 0,5% и составляет 0,1%. На начало 2009 года он увеличивается до 38,8%. Эта ситуация является для банка крайне благоприятной, то есть ему выгоднее совершать операции с драгоценными металлами, нежели с ценными бумагами.

 Динамику  чистых  процентных и аналогичных доходов ОАО Банк «Зенит» представим на рисунке 10.

                       

 

         Рисунок 10 – Динамика чистых процентных и аналогичных доходов ОАО Банк «Зенит» за 2006 – 2008 года, (%)

 

        На конец 2008 года доходы ОАО Банк «Зенит» от участия в капитале других юридических лиц сокращаются на 159 тыс. руб., а их прирост составляет (-42,3%). На начало 2009 года удельный вес данных доходов увеличивается на 2% по сравнению с началом и составляет 5,3%. Это свидетельствует о расширении деловых отношений и сотрудничества банка с юридическими лицами.

        К 2007 году комиссионные доходы банка увеличиваются на 678 млн. руб. по сравнению с 2006 годом и составляют 2,7 млрд. руб. Их прирост увеличивается с 20,2% в 2006 году до 32,5% - в 2007 году. В 2008 году данные доходы сокращаются на 1,1 млрд. руб., а их прирост – на 12,5%. В свою очередь, удельный вес комиссионных доходов ОАО Банк «Зенит» в 2006 году составлял 0,1%, в 2007 – 0,2%, к началу 2009 года – 0,1%. Для банка данная ситуация является недостаточно положительной, поскольку комиссионные доходы более стабильны и не сопряжены с рисками потери стоимости вложенных средств. То есть банку необходимо взимать дополнительную комиссию за проводимые операции.

       В свою очередь, комиссионные расходы в 2006 году составляли 2,7 млн. руб., а их прирост – (-53,8%). К 2007 году они сократились на 7,4 млн. руб., а их прирост составил (-16,6%). К 2008 году  комиссионные расходы ОАО Банк «Зенит» увеличились на 2,2 млн. руб. и составили на начало 2009 года 4,8 млн. руб. Прирост же данной категории расходов увеличился до 77,3%. Также удельный вес  комиссионных расходов банка  за все 3 года составил 0,1%. Всё же ОАО Банк «Зенит» необходимо стремиться к сокращению комиссионных расходов за счёт роста комиссионных доходов.

        Также в 2008 году у банка происходит  увеличение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи – на 271 тыс. руб., прирост составляет (-111,7%). Это благоприятная ситуация, характеризующая стремление банка к пополнению данного резерва в результате ухудшения положения на рынке ценных бумаг. Но происходит сокращение резерва по прочим потерям на 486,9 тыс. руб., а прирост составляет (-366,9%). То есть ОАО Банк «Зенит» необходимо искать дополнительные денежные средства.

         В 2006 году чистые доходы от разовых операций составляют 39,8 тыс. руб., а их прирост – 289,6%. К 2007 году они  сокращаются на 17,6 тыс. руб. и составляют 22,2 тыс. руб., их прирост составляет (-44,2%). Удельный вес данной категории доходов в общей сумме доходов банка на конец 2006 года составляет 0,5%, к 2007 году он увеличивается до 1,2%. Данная ситуация не является крайне неблагоприятной, поскольку эти доходы относятся к категории прочих.

        К 2007 году прочие чистые операционные доходы увеличиваются на 1,1 млн. руб. по сравнению с 2006 годом и составляют 469 тыс. руб. Их прирост составляет (-687,2%). На конец 2006 года удельный вес данной категории доходов составлял 3,8%, а к 2007 году он  сократился на 20%. Но это также не влияет на финансовый результат ОАО Банк «Зенит», так как данные доходы также относятся к категории прочих.

       В 2008 году прочие операционные доходы увеличиваются на  353,6 тыс. руб., а их прирост составляет  106,2%.  На начало 2009 года их удельный вес сокращается на 8,6% по сравнению с концом 2008 года. Но для банка рост данных доходов является положительной тенденцией.

      К началу 2009 года чистые доходы ОАО Банк «Зенит» сокращаются  на 486,9 тыс. руб. по сравнению с концом 2008 года. Их прирост также сокращается на 6,9%. То есть банку необходимо стремиться непосредственно к увеличению чистых доходов и пополнению резервов.

Представим динамику доходов ОАО Банк «Зенит» за 2006 – 2008 года на рисунке 11.

                         

                    

         Рисунок 11 – Динамика доходов ОАО Банк «Зенит» за 2006 – 2008 года, (%)

 

        В свою очередь, операционные расходы банка  увеличиваются на 1,3 млн. руб. к концу 2008 года, а их прирост составляет 39,3%. Для банка данная ситуация является крайне отрицательной, поэтому ОАО Банк «Зенит» необходимо отказаться от проведения дорогостоящих операций.

          В 2006 году административно-управленческие расходы составляли 2,4 млн. руб., а их прирост – 7,7%. К 2008 году значение данной категории расходов увеличилось на 851 тыс. руб., прирост составил 27,9%. Это, прежде всего связано с экономическим кризисом. Поэтому банку необходимо следить, чтобы данные расходы окупались в установленные сроки. 

         В свою очередь, к 2007 году резервы на возможные потери увеличиваются на 117 тыс. руб., а их прирост на 51,3% по сравнению с 2006 годом. Они составляют на конец 2007 года 70 833 тыс. руб. Соответственно для ОАО Банк «Зенит» данная ситуация является очень благоприятной. Изобразим динамику расходов банка на рисунке 12.

                       

 

          Рисунок 12 – Динамика расходов ОАО Банк «Зенит» за 2006 – 2008 года, (%)

       Из проведённого анализа можно сделать вывод, что наиболее стабильными являются процентные доходы банка. А из них наибольшую долю составляют процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях и от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям). Но, тем не менее, ОАО Банк «Зенит» необходимо стремиться к увеличению комиссионных доходов по сравнению с процентными, так как комиссионные доходы являются более стабильными. Также относительно стабильными у банка являются чистые процентные и аналогичные доходы. А это является благоприятной тенденцией. 

           Важным элементом системы управления рентабельностью банка является способы оценки  прибыльности деятельности банка.

          В качестве этих способов могут использоваться анализ состава и структуры прибыли за период (чистой прибыли), оценка результатов деятельности на основе системы финансовых коэффициентов, факторный и динамический анализ показателей доходности и прибыльности банка, анализ распределения и использования прибыли банка.

        Анализ прибыли ОАО Банк «Зенит» может быть произведён  на основе методологического подхода  к определению конечного финансового результата.

         По результатам проведённого анализа (Приложение В) можно сделать следующие выводы.

        Положительная оценка уровня прибыли ОАО Банк «Зенит»  с точки зрения её структуры связана с тем, что за рассматриваемый период сложилась тенденция её роста в основном за счёт процентной маржи и устойчивых непроцентных доходов.

        На конец 2008 года чистая процентная маржа  составила   5,1 млн. руб., а чистые непроцентные доходы – 2,1 млн. руб., в то время как на начало года эти показатели были 4,7 млн. руб. и 3,9 млн. руб. соответственно. В целом сумма чистых процентных и непроцентных доходов банка составила на конец 2008 года  7,2 млн. руб. (7,5 млн. руб. на начало года), что составляет от чистых непроцентных доходов 53,8%. Также удельный вес чистой процентной маржи и традиционных чистых непроцентных доходов ОАО Банк «Зенит»  в его чистых доходах  составляет 65,4% на конец 2008 года (70,9% - на начало).

         Таким образом, анализируя структуру прибыли ОАО Банк «Зенит» за 2006 – 2008 года можно сделать вывод о вполне качественном показателе прибыли, хотя и наблюдается сокращение некоторых её составляющих.

        Чистые процентные доходы банка традиционно составляют наибольший удельный вес в его доходах. В 2008 году они составляют  58,2%.

       Следующими по значимости после процентных доходов ОАО Банк «Зенит» идут  комиссионные доходы и расходы. Удельный вес их в 2008 году составляет  – 15,3 и 0,6%. Сокращение комиссионных расходов на фоне роста аналогичных доходов к концу анализируемого периода является благоприятной тенденцией для банка.

        Операционные расходы ОАО Банк «Зенит» также  увеличиваются за период до 5,9% к концу 2008 года. В связи с этим и  прибыль банка до налогообложения сокращается с 3,9  млн. руб. на начало 2008 года до  2,1 млн. руб.  – на конец,  а её удельный вес – с 36,9 %  до 22,8%. Удельный вес чистой прибыли сокращается на 12,3% к концу 2008 года и составляет 24,1%. В тоже время у банка увеличивается удельный вес расходов по налогу на прибыль (с 1,1% да 1,8% в 2008 году). В целом чистая прибыль к концу 2008 года составляет 1,6  млн. руб. (тогда как в начале – 2,5  млн. руб.).