Анализ управления прибылью ОАО Банк «Зенит»

        Из всего этого можно сделать вывод, что ОАО Банк «Зенит» необходимо увеличивать объём чистой прибыли за счёт сокращения операционных расходов. Также ему необходимо увеличивать наиболее стабильные  категории доходов.         

         Проведение анализа прибыли коммерческого банка в её динамике за ряд лет важно не только с точки зрения оценки изменения совокупной величины изучаемого показателя, но и для определения того, за счёт каких составляющих произошло данное изменение.

        Проведём анализ структуры прибыли в динамике за 2006 – 2008 года, результаты сведём в таблицу 2.

 

      Таблица 2 – Анализ структуры прибыли ОАО Банк «Зенит» в динамике за 2006 – 2008 года

 

Показатели	Сумма, млн. руб.
	2006 год	2007 год	2008 год
Процентная прибыль	3,4	4,1	6,7
Непроцентная прибыль	4,5	3,1	1,3
Чистые доходы	3,9	7,1	20,1
Операционная прибыль	4,1	7,2	15,4
Прибыль до налогообложения	2,3	3,9	2,1
Прибыль после налогообложения	1,4	2,6	1,6
Чистая прибыль	1,4	2,6	1,6

 

       Исходя из приведённых в таблице данных (Приложение Г), можно сделать следующие выводы: процентная прибыль банка с 2006 года по 2008 год увеличилась на 3,3 млн. руб. Это, прежде всего, связано с ростом процентных доходов.  Однако, непроцентная прибыль ОАО Банк «Зенит» в 2006 году составляла 4,5 млн. руб., в 2007 году – 3,1 млн. руб., а к 2008 году она сократилась до 1,3 млн. руб. Это не очень благоприятная ситуация для банка, связанная с сокращением непроцентных доходов. Поэтому ОАО Банк «Зенит» необходимо увеличивать более стабильные категории доходов, таких  как комиссионные.

         Чистые доходы банка в 2006 году составляли 3,9 млн. руб., к 2008 году они увеличились на 16,2 млн. руб. и составили 20,1 млн. руб.. Это является крайне благоприятной тенденцией, то есть чистые доходы увеличиваются в основном за счёт процентных.

        Операционная прибыль ОАО Банк «Зенит» также увеличилась с 4,1 млн. руб. в 2006 году до 15,4 млн. руб. – в 2008 году. Это также является положительной тенденцией для банка.

        В свою очередь прибыль до налогообложения к 2007 году увеличилась на 1,6 млн. руб. по сравнению с 2006 годом и составила 3,9 млн. руб. Но  в 2008 году ситуация резко изменилась и данная прибыль сократилась до 2,1 млн. руб. Это происходит в основном за счёт сокращения непроцентных доходов. Также к 2008 году прибыль ОАО Банк «Зенит» после налогообложения (чистая прибыль) сократилась на 1 млн. руб. по сравнению с 2007 годом и составила 1,6 млн. руб. Это главным образом связано с ростом  расходов по налогу на прибыль.

       В целом сокращение чистой прибыли является негативным моментом для Банка, однако положительной тенденцией считается неуклонный рост процентной прибыли банка, а также рост его чистых доходов.

      Результаты  анализа структуры прибыли в  динамике можно наглядно представить с помощью рисунка 13.

 

                       

       Рисунок 13 – Динамика прибыли ОАО Банк «Зенит» за 2006 – 2008 года (млн. руб.)

         Из рисунка видно, что хотя у банка сокращается непроцентная прибыль, всё же чистая прибыль будет увеличиваться за счёт роста процентных доходов. Также ОАО Банк «Зенит» необходимо сокращать высокие расходы.

        Факторный анализ прибыли является следующим этапом её анализа и позволяет, укрупнено оценить влияния основных обобщающих показателей деятельности коммерческого банка на величину полученной им за отчётный период прибыли. Его можно произвести на основе расчёта показателя доходности акционерного капитала (Приложение Е).

         Таким образом, определим доходность акционерного капитала 1 ОАО Банк «Зенит» за 2006 – 2008 года.

        Если выражение доходности акционерного капитала одновременно умножить и разделить на три дополнительных показателя: прибыль до уплаты налогов, операционные доходы банка, активы банка – то есть использовать такой распространенный метод моделирования, как «расширение», то показатель доходности акционерного капитала может быть разложен на его составляющие. Тогда рассчитаем доходность акционерного капитала 2.

       Далее определим прибыль за период (чистую прибыль) ОАО Банк «Зенит».

      Полученные результаты сведём в таблицу 3.

 

        Таблица 3 – Показатели прибыльности коммерческого банка

 

Показатели	Полученное значение, млн. руб.
	2006 год	2007 год	2008 год
Доходность акционерного капитала 1	0,23	0,23	0,14
Доходность акционерного капитала 2	0,11	0,27	0,11
Прибыль за период (чистая)	1,4	2,6	1,6

        Отсюда можно сделать вывод, что  доходность акционерного капитала 1 ОАО Банк «Зенит» в 2008 году сократилась на 0,09 млн. руб.

        Также, можно заметить, что если в 2007 году доходность акционерного капитала 2 банка выросла на 0,16 млн. руб. (с 0,11 млн. руб. в 2006 году до 0,27 млн. руб.), то к 2008 году она вновь сократилась до 0,11 млн. руб. Всё это связано с кризисной ситуацией в стране.  Соответственно, к 2008 году чистая прибыль ОАО Банк «Зенит» сокращается до 1,6 млн. руб. по сравнению с 2,6 млн. руб. в 2007 году

       В свою очередь, можно рассмотреть влияние на прибыль ОАО Банк «Зенит» различных факторов.

         Влияние на прибыль банка изменения величины акционерного капитала можно определить следующим образом:

      ∆Hк (2006 – 2007) = (11 545 000 – 10 000 000)  * 0,7 * 1,1 * 0,03 * 11,7   = 1,8 млн. руб.;

     ∆Hк (2007 – 2008) = (11 545 000 – 11 545 000) *   0,8 * 0,5 * 0,02 * 13,6 = 0

      То есть изменение величины акционерного капитала ОАО Банк «Зенит»  не влияет на его прибыль.

       Определим влияние изменения коэффициента эффективности управления налогами:

       ∆Hl (2006 - 2007) =  10 000 000 * (0,7 – 0,6) *  1,1 * 0,03 * 11,7 =  193,6 тыс. руб.;

       ∆Hl (2007 – 2008) =   11 545 000 * (0,8 – 0,7) *  0,5 * 0,02 * 13,6 = 4,5 млн. руб.

       Из этого видно, что рост данного показателя к 2008 году свидетельствует об эффективной работе по управлению налоговыми процессами.

      Влияние изменения коэффициента эффективности контроля расходов:

       ∆Hм (2006 - 2007) = 10 000 000 * 0,7 * (1,1 – 2,1) * 0,03 * 11,7 = - 2,5 млн. руб.;

      ∆Hм (2007 – 2008) = 11 545 000 * 0,8 * (0,5 – 1,1) *  0,02 * 13,6 = - 15,1 млн. руб.

       Отсюда видно, что при снижении величины прибыли банка в отчётном году по сравнению с предыдущим в связи со снижением эффективности контроля расходов следует выявить виды затрат с наибольшим их удельным весом, а также определить наиболее доходные операции. 

       Влияние изменения показателя эффективности управления активами:

       ∆Hn (2006 - 2007) = 10 000 000 * 0,7* 1,1 * (0,03 – 2,1) * 11,7 = - 1,9 млн. руб.;

      ∆Hn (2007 – 2008) = 11 545 000 * 0,8 * 0,5 * (0,02 – 0,03) *13,6 = - 1,2 млн. руб.

        Сокращение данного показателя показывает негативное влияние на изменение прибыли банка за счёт роста операционных расходов. Поэтому Банку необходимо стремиться к их сокращению.

      Влияние изменения показателя эффективности управления ресурсами:

     ∆Hр (2006 – 2007) = 10 000 000 *  0,7* 1,1 * 0,3 * (11,7 – 9,2) = 5,8 млн. руб.;

     ∆Hр (2007 – 2008) = 11 545 000 * 0,8 * 0,5 * 0,02 * (13,6 – 11,7) = 1,6 млн. руб.

       Отсюда можно сделать вывод, что показатель эффективности управления ресурсами положительно влияет на изменение прибыли ОАО Банк «Зенит».

        Таким образом, из проведённого выше анализа можно сделать вывод, что негативное влияние на изменение прибыли банка оказывают только показатели эффективности контроля расходов и  эффективности управления активами.

         В свою очередь, более обоснованным и целесообразным с позиций управления является исчисление прибыли не в разрезе структурных подразделений банка, а по центрам формирования прибыли, поскольку отдельные подразделения банка, участвуя в его деятельности, не приносят доходов.

        Поскольку основные средства в числе собственных, у филиалов отсутствуют, часть прибыли, остающаяся в их распоряжении, является для филиала одним из основных источников собственных средств, что определяет важность анализа их прибыли и объективную необходимость его проведения в головном банке.

       Таким образом, Курский филиал ОАО Банк «Зенит» играет важную роль в формировании общей прибыли банка. План по доходам и расходам также эффективно выполняется данным филиалом. 15% своей прибыли  Курский филиал ОАО Банк «Зенит» ежегодно перечисляет в общебанковский фонд [19].

         Также Курский филиал ОАО Банк «Зенит» в рамках развития сотрудничества с Курской областью открывает ЗАО «Дорожное снабжение», кредитную линию в размере 400 млн. руб. Банк осуществляет сотрудничество с ЗАО «Курская подшипниковая компания» и ООО «Агрохолдинг – Финанс», за счёт чего формируется его дополнительная прибыль.

          Одной из актуальных задач анализа прибыли является изучение направлений её использования. При этом оценке подлежит не только та часть прибыли, которая получена в отчётном периоде, но и та, что накоплена за предшествующие годы.

        Чистая прибыль распределяется на отчисления в фонды банка, выплату дивидендов, на покрытие непредвиденных расходов.

        ОАО Банк «Зенит» обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения прибыли. Из балансовой прибыли выплачиваются соответствующие налоги, другие обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, а также производятся расходы, осуществляемые по действующему законодательству до налогообложения. Чистая прибыль банка остаётся в его распоряжении и по решению Общего Собрания Акционеров Банка  перечисляется в резервы, направляется на формирование иных фондов  и распределяется между акционерами в виде дивидендов, а также используется на другие цели.

        ОАО Банк «Зенит» вправе по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года или по результатам финансового года принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов по размещённым акциям. Решение о выплате дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года может быть принято в течение трёх месяцев после окончания соответствующего периода. Размер дивидендов не может быть больше рекомендованного Советом директоров банка. Срок и порядок выплаты дивидендов определяется решением Общего собрания акционеров банка о выплате дивидендов. Список лиц, имеющих право получения дивидендов, составляется на дату составления списка лиц, имеющих  право участвовать в Общем собрании акционеров банка, на котором принимается решение о выплате соответствующих дивидендов.

       Дивиденды выплачиваются деньгами.

       ОАО Банк «Зенит» определяет размер дивидендов без учёта налогов. Дивиденды выплачиваются акционерам за вычетом соответствующего налога. По невыплаченным и неполученным дивидендам проценты не начисляются.

       Также банк создает резервный фонд, размер которого должен составлять 15% величины уставного капитала. Формирование резервного фонда до достижения им величины 15% от суммы уставного капитала осуществляется путём обязательных ежегодных отчислений от чистой прибыли. Размер ежегодных отчислений составляет не менее 5% от чистой прибыли.

        Ежегодные отчисления в резервный фонд производятся после утверждения Общим собранием акционеров банка годовых отчётов, годовой бухгалтерской отчётности. Резервный фонд банка предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций банка, выкупа  акций Банка в случае отсутствия иных средств.

        Также ОАО Банк «Зенит» имеет право формировать иные фонды в соответствии с действующим законодательством РФ и Положением о фондах банка.

       Далее, определим соотношение прибыли до, и после уплаты налогов за 2006 – 2008 года.

        В 2006 году прибыль до уплаты налогов составляла 2,3 млн. руб., а после их уплаты она сократилась до 1,4 млн. руб. Аналогично и в 2007 году прибыль банка сокращается с 3,9 млн. руб. до 2,6 млн. руб. К 2008 году прибыль до уплаты налогов составляет 2,1 млн. руб., а после уплаты налогов – 1,6 млн. руб. Сокращение прибыли после уплаты налогов связано с ростом расходов по уплате налогов, то есть у банка низка эффективность управления налогами. Таким образом, ему необходимо повысить контроль за налоговой базой.

       В 2007 году ОАО Банк «Зенит» осуществляет выпуск акций на сумму 3,1 млн. руб. К 2008 году выпуск акций  составляет 3,8 млн. руб. Также в 2007 году осуществляется повторный выпуск акций банка на сумму 3 млн. руб., в 2008 году он составляет 5,6 млн. руб. 

       Также в 2007 году происходит погашение облигаций банком в сумме 1,5 млн. руб., в 2008 году он составляет 1,3 млн. руб. Это связано с увеличением доходов банка.

       ОАО Банк «Зенит» производит выплаты дивидендов в 2006 году в размере 700 тыс. руб., к 2007 году они увеличиваются на 747,2 тыс. руб. В 2008 году выплачиваемые дивиденды составляют 904,2 млн. руб.

        К 2007 году сумма приобретения банком долей  в зависимых компаниях увеличивается до 264,3 млн. руб. с 39,9 млн. руб. – в 2006 году. В 2008 году приобретение долей  в зависимых компаниях осуществляется на сумму 278,5 млн. руб. Последующее приобретение долей в дочерних компаниях в 2006 году составляет 49,5 тыс. руб., к 2007 году данная сумма сокращается до 47 тыс. руб. В 2008 году ОАО Банк «Зенит» осуществляет приобретение долей в дочерних компаниях на сумму 29,4 млн. руб.