Анализ управления прибылью ОАО Банк «Зенит»

        Примерами подобных центров ответственности являются: управление ссудных операций, управление ценных бумаг, управление валютных операций и другое.

        Оценка финансового результата работы подразделений, ответственных за отдельные направления деятельности, включает несколько этапов [29].

        Первый этап является основным и предполагает определение бюджета подразделения, то есть сметы затрат на соответствующий период и величины доходов, полученных в этот период от создания и реализации продуктов, за которые ответственно данное подразделение.

        При составлении сметы затрат подразделений Банка используются следующие способы:

      - разделение всех затрат банка на прямые (то есть непосредственно относящиеся к данному подразделению) и косвенные;

        - определение критериев распределения косвенных затрат между подразделениями банка;

      - расчёт размера затрат, относящихся к отдельным функциональным и штабным (вспомогательным) подразделениям банка.

        Условное закрепление отдельных видов доходов за подразделениями определяется руководителем ОАО Банк «Зенит». Например, за различными подразделениями банка отдельные виды доходов могут быть закреплены следующим образом: управление ссудных операций: процентный доход от ссуд, предоставленных клиентам; управление дилинговых  операций: процентный доход по межбанковским кредитам [26, с.20 - 25].

          На втором этапе производится выявление центров прибыльности и центров затрат путём сопоставления расходов и доходов подразделений. При превышении доходов над расходами подразделение является центром прибыльности, при превышении расходов над доходами – центром затрат. К центрам прибыльности, как правило, относятся все функциональные подразделения, к центрам затрат – штабные, то есть вспомогательные, подразделения, создающие нормальные условия для деятельности функциональных подразделений и отделов.

         На третьем этапе осуществляется определение размера дохода, передаваемого подразделением, ответственным за данное направление деятельности банка, другим функциональным подразделениям в связи с использованием привлечённых ими ресурсов. В основе расчёта величины перераспределяемого  дохода лежит размер этих ресурсов, а также разница между альтернативной процентной ставкой и средневзвешенной ценой привлечённого ресурса.

        Размер и структура ресурсов, вложенных в то или иное направление деятельности банка, может определяться различными способами. Одним из них может являться  метод «общего котла». В этом случае фактическая стоимость ресурсов, вложенных в данное направление деятельности, рассчитывается на основе средней стоимости ресурсов (платных и бесплатных), которыми располагает банк, и объёма активных операций, соответствующих этому направлению бизнеса.

         Более точный результат даёт определение размера и структуры ресурсов, вложенных в данный вид банковского бизнеса, на основе «фондирования». Последнее означает распределение ресурсов по активным операциям с учётом степени востребуемости (стабильности) первых и ликвидности вторых. Метод «фондирования» является наиболее предпочтительным при управлении прибылью для её максимизации при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Система фондирования разрабатывается банком с учётом качества активов и пассивов баланса [30].

         Разница между реальной стоимостью ресурсов, вложенных в данное направление деятельности кредитной организации, и стоимостью ресурсов по альтернативной цене и составляет перераспределяемую величину данного подразделения. На практике в качестве альтернативной цены ресурсов может использоваться средняя цена ресурсов на межбанковском рынке.

       Себестоимость всех направлений деятельности банка увеличивается за счёт включения затрат его штабных подразделений. Поэтому четвёртым  этапом оценки рентабельности какого – либо направления бизнеса является распределение чистого сальдо затрат штабных подразделений (расходы – доходы) между функциональными подразделениями пропорционально затратам последних.

       Наконец, на пятом этапе оценки эффективности каждого направления деятельности ОАО Банк «Зенит» определяется чистый финансовый результат центров прибыли [28].

         То есть, из всего этого можно сделать вывод, что ОАО Банк «Зенит» использует в процессе своей деятельности метод текущего регулирования процентной маржи и метод управления беспроцентным доходом.

         В свою очередь прибыльность банка сокращается, то есть ему необходимо увеличивать доходы и соответственно сокращать расходы.  Аналогично наблюдается сокращение рентабельности активов и собственного капитала, но данная тенденция не является отрицательной, так как банку выгоднее работать, когда когда у него минимальное обеспечение собственным капиталом и активами, которые наиболее подвержены риску. Также ОАО Банк «Зенит» осуществляет управление рентабельностью банковских продуктов и услуг. В свою очередь, банк основывает свою деятельность на выделении центров ответственности – функциональных подразделений банка, ответственных за определённые направления деятельности банка, то есть за группу однородных банковских продуктов, и финансовый результат, полученный по ним.

           3.3 Пути совершенствования управлением прибылью ОАО Банк «Зенит»

           Отчисления в  резервы на возможные потери по ссудам и сокращение издержек - таковы основные направления деятельности ОАО Банк «Зенит» на 2009 - 2010 года. Урезать расходы и создать «подушку безопасности»   Банк вынужден в связи с ростом просроченной задолженности, которая на 1 февраля 2010 года составила 2,7-2,8%. Зато минувший год оказался для ОАО Банк «Зенит» успешным в финансовом отношении, благодаря чему акционеры кредитной организации смогут получить дивиденды в размере 5-10% от чистой прибыли [28].

       Большая часть прибыли банка будет направляться на формирование резервов, отчисления в которые в настоящее время практически не производятся. Тем более что просроченная задолженность растет быстрыми темпами. К концу года    предполагается, что размер резервов составит 7,5-9% от кредитного портфеля. 

          Увеличивая резервы, банк одновременно с этим намерен заметно сократить издержки. Показатель cost/income (отношение затрат к доходам) будет снижен минимум на 2 процентных пункта. Ходя в 2008 году снижение валовых доходов не позволило поддержать его на уровне 2007 года, когда этот показатель составлял 52,8%. Но и в 2008 году он не превысил 60%, а составил 59,1%.  

           В свою очередь, в условиях нарастания темпов инфляции  ОАО Банк «Зенит» должен стремиться к относительному сокращению доли процентного дохода, сопряжённого с процентным риском. Напротив, желательно повышение доли комиссионных доходов от банковских услуг до такой степени, чтобы около 30% чистого дохода (прибыли) формировалось за счёт этого источника. Положительной тенденцией является рост доходов банка за счёт их стабильной части. Таким образом, ОАО Банк «Зенит» должен снижать процентные ставки по кредитам, и напротив увеличивать их  - по депозитам. Это приведёт к привлечению большего количества клиентов и увеличению объёмов полученных доходов. Банку необходимо также уделять большое внимание повышению качества портфелей розничного кредитования [29].

         В свою очередь ОАО Банк «Зенит» должен разрабатывать процедуры по контролю над оттоком ресурсов с целью формирования адекватной величины и структуры активов.  

        Также банку необходимо стремиться к расширению своей деятельности на рынке ценных бумаг, хотя в настоящее время это трудно сделать. ОАО Банк «Зенит» должен выпускать дополнительное количество ценных бумаг, в частности, акций и облигаций, что в свою очередь также приведёт к росту объёма проводимых банком операций и увеличению стабильной части его доходов.

         В настоящее время у банка наблюдается сокращение процентной маржи и рост налогового «бремени». Это связано с операциями на рынке ценных бумаг, что в конечном итоге оказывает отрицательное влияние на конечный финансовый результат. Таким образом, происходит сокращение чистой прибыли в 2008 - 2009 годах. Поэтому банку необходимо прибегать к разработке эффективной политики в области управления налогами и повышать уровень контроля за налоговой базой. Для сокращения процентных расходов ОАО Банк «Зенит» должен прибегать к более дешёвым обязательствам. Ему необходимо привлекать на расчётные и текущие счета средства юридических и физических лиц, а также на счета до востребования – средства юридических лиц, нежели пользоваться межбанковскими кредитами. А использование более дешёвых средств будет также способствовать сокращению операционных расходов банка. 

        Так как в условиях экономического кризиса и инфляции обычно происходит рост администивно - управленческих расходов при недостаточном росте прибыли, ОАО Банк «Зенит» необходимо следить, чтобы эти расходы окупались в установленные сроки, а расходы непроизводственного характера обеспечивались ростом доходов.

        Также, чтобы избежать существенного роста прочих расходов, банк должен направлять определённые средства на создание резервов для покрытия сомнительных и убыточных операций и формировать резервный фонд.    

        Банковская система - это одна из самых важных элементов экономики страны, поэтому эффективное управление деятельностью коммерческих банков, которое в первую очередь заключается в эффективном управлении их финансовыми ресурсами, на данный момент является актуальной проблемой. Большинство коммерческих банков России вследствие неэффективного управления своими финансовыми ресурсами не могут максимизировать прибыль, терпят финансовыми трудности и убытки, не могут обеспечить ликвидность банка, вследствие чего некоторые из них становятся даже банкротами [29].

          Применяемая методология управления финансовыми ресурсами в  российской банковской системе тяготеет к методам анализа уже принятых решений, а не синтеза принимаемых решений. Стратегии управления основаны на субъективных оценках менеджеров и, как правило, не связаны с оперативным управлением, а сами технологии управления ориентированы на доход и опираются на устаревшую и во многом формальную систему управленческих отчетов.

          Однако, постоянно изменяющаяся экономическая ситуация в стране и мире, которая отражается и на ситуации на рынке банковских продуктов, требует точного расчета и системных решений в управлении финансовыми ресурсами коммерческого банка. Поэтому если финансово-кредитная организация (банк) собирается продолжать свою деятельность, то она должна адекватно реагировать на происходящие перемены. А если кроме выживания перед банком стоят задачи развития и достижения, лидирующих позиций на рынке, то помимо оперативного реагирования на экономическую ситуацию необходимо осуществлять постоянный прогноз изменений, а также планирование и моделирование финансовой деятельности банка путем точных математических расчетов для достижения поставленных целей - получение максимальной прибыли и обеспечение ликвидности банка. В большинстве случаев эти задачи решаются путем внедрения информационных банковских технологий.

       Но в настоящее время анализ информационных технологий, которые имеют коммерческие банки России, свидетельствует о том, что преобладающее их количество направлено на обеспечение технологических банковских процессов, и лишь некоторые разработки включают в себе элементы анализа информации и прогнозирования развития финансовых процессов. То есть отсутствуют системный подход к организации информационно-аналитической работы и необходимые информационные технологии, которые широко используются западными банками. К сожалению, сегодня наблюдается значительное отставание  российской банковской сферы в этой области.

        Новые перспективные технологии, новые виды деятельности, успешно развивающиеся на мировых рынках, не всегда или с большим опозданием находят отражение в нашей банковской системе, так как существует проблема того, что разработки зарубежных ученых иногда очень трудно адаптировать к современному состоянию банковской системы нашей страны. Эти разработки, в большинстве случаев, не отвечают специфики деятельности коммерческих банков в условиях экономики России (высокий уровень инфляции, нестабильность в экономике).

        Таким образом, вопрос совершенствования и внедрения новых банковских технологий является особенно актуальным для современной российской банковской сферы, и подходить к нему необходимо с позиций научных знании, используя современные достижения в науке и практике. Применение компьютерных технологий на основе современных достижений в науке позволит эффективно использовать финансовые ресурсы коммерческого банка и получить максимальную прибыль, обеспечив при этом ликвидность банка. В создавшейся ситуации одной из наиболее удачных возможностей по выходу на принципиально новый уровень ведения бизнеса и получения конкурентных преимуществ для коммерческих банков является создание экспертной системы управления финансовыми ресурсами.

         Экономическая эффективность деятельности коммерческого банка основывается в современных условиях на наличии удачной рыночной стратегии, максимально полном и эффективном использовании финансовых ресурсов и минимизации комплекса рисков. Часть этих задач  необходимо решить базируясь на своевременном получении и анализе аналитической информации и принятии адекватных управленческих решений. Основной целью механизма управления ресурсами коммерческого банка должно быть нахождение оптимального соотношения между ликвидностью Банка и его прибыльностью.

        Исходя из указанной цели, интеллектуальная система управления ресурсами в  ОАО Банк «Зенит» должна решать следующие задачи:

       - установление оптимального объема привлечения ресурсов коммерческими подразделениями банка, исходя из целей максимизации прибыли при обеспечении ликвидности банка;

      - осуществление контроля за риском ликвидности и процентным риском в банке.

       Создание системы раннего реагирования и возможностей предупреждения негативных процессов в деятельности коммерческих является перспективным направлением в управлении банковской деятельности. Решая задачу совершенствования деятельности необходимо внедрение новых технологий с использование методов прогноза, планирования и анализа потребностей Банка и финансовых потоков.