Финансовые ресурсы коммерческого банка, их формирование, использование в современных условиях

При всех достоинствах данного  определения его недостатком является то, что в нем не обращается внимание на источники формирования банковских ресурсов, которые зависят от пассивных операций банков. Исходя из вышеизложенного, можно сформулировать следующее определение ресурсов коммерческого банка.

Ресурсы коммерческого  банка (банковские ресурсы)- это их собственные  капиталы и фонды, а также средства, привлеченные  банками в результате  проведения пассивных операций (в  части превышения пассива  над  активами) и используемые  для  активных операций  банков [3,с.48].

Однако не вся совокупность мобилизованных в банке средств  свободна для совершения активных кредитных  операций банка.  Это требует определения  понятия кредитного потенциала банка.

Кредитный потенциал - это  совокупность мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности [4,с.133]. 

Введение понятия  кредитный потенциал обусловлено  тем, что банки не все  ресурсы  могут использовать  для проведения активных  кредитных операций, так  как они:

-обязаны часть  привлеченных ресурсов  перечислять в фонд  обязательных   резервов;

-должны располагать первоклассными ликвидными активами для своевременного  обеспечения первоочередных обязательств, хотя они и не приносят банку никакого дохода. 

Оценка кредитного потенциала банка предполагает определение экономически обоснованных границ использования мобилизованных в банке источников для предоставления кредита, а также осуществления других активных операций. Следует иметь в виду, что не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных операций. Банк, заимствуя свободные средства своих клиентов, обязан обеспечить своевременный их возврат. Для этого кредитные учреждения должны иметь определенный резерв ликвидности.

Резерв ликвидности  можно подразделить на первичный и вторичный [3, с.51]. К первичным резервам относят средства на счетах обязательных резервов, депонируемых в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в центральном банке и в других коммерческих банках, наличные денежные средства в кассах банка. Размер средств, перечисляемых коммерческими банками в фонд обязательных резервов, зависит от установленной центральным банком нормы отчислений. Необходимые размеры средств в кассах и на корреспондентских счетах определяются коммерческими банками самостоятельно.

К вторичным резервам ликвидности относятся высокодоходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в денежные средства для выплат по обязательствам банка. Например, такими активами могут быть правительственные ценные бумаги или межбанковские кредиты до востребования и др.

Вопрос о кредитном  потенциале в основном носит теоретический характер, но в то же время имеет важное прикладное значение с точки зрения организации безопасной и ликвидной работы банка при одновременном достижении им максимально высокой прибыли.

Далее следует обратить внимание, что понятие “банковские  ресурсы” шире, чем понятие ”кредитные ресурсы”, поскольку первые предоставляются  не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных операций банков.

Теперь дадим определение  кредитных ресурсов, которое наиболее, на наш взгляд, отражает связь с  действительностью и практикой.

Кредитные ресурсы коммерческого  банка - это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка,  т. к. они уже не запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.

Формирование банками  кредитных ресурсов, а также их использование связано с функциями  кредита и прежде всего с перераспредилительной  функцией. Перераспредилительные процессы связаны с одной стороны с  аккумуляцией кредитных ресурсов, а с другой стороны - с размещением их в ссуды.

Ранее действовавшая  система централизованного формирования и использования ссудного фонда  приводила к тому, что в банковской сфере вопросам формирования ресурсной  базы не предавалось должного значения. Выдача кратко- и долгосрочных ссуд учреждениями банков не была поставлена в зависимость от наличия у них кредитных ресурсов. Контроль за устойчивостью финансового положения банков и ликвидностью их баланса не осуществлялся.

Монополия банков на проведение кредитных операций, жесткое закрепление за ними соответствующей клиентуры, нахождение банковских учреждений на сметном финансировании не способствовали повышению заинтересованности их работников в расширении и совершенствовании операций по привлечению ресурсов.

Сложившаяся практика формирования и использования кредитных ресурсов не отвечала потребностям рыночной экономики. Поэтому, с переходом к рыночной модели экономики, функционирование банков на принципах коммерческого расчета, забота о создании стабильной качественной ресурсной базы является одной из основных задач в их деятельности.

Также как не существует единой точки зрения по определению  ресурсов кредитования, так нет единства и по их классификации:

1.-собственные ;  -привлеченные;

2.-собственные ;  -привлеченные; -заемные;

3.-собственные ;  -привлеченные; -эмитированные.

Банки свою деятельность осуществляют  за счет  собственных, мобилизованных и приобретаемых  у других банков ресурсов. Поэтому  в зависимости от источников формирования их разделяют на собственные и привлеченные средства. Некоторые авторы добавляют к ним  эмитированные средства [5,с.158]. При этом они считают, что привлеченные и эмитированные средства  образуются банками  за счет вкладов клиентов  на текущие, срочные и сберегательные счета, а также в результате  выпуска в обращение (эмиссии) кредитных денег [6,с.111]. Существует точка зрения, что все ресурсы  банка делятся на  собственные и  привлеченные, среди последних выделяют депозитные  (деньги внесенные в банк клиентами) и недепозитные, которые банк получает в виде покупки ресурсов на межбанковском рынке или продажи собственных долговых обязательств [3,с.48].

Итак, ресурсы, привлеченные банком  из различных источников  одни авторы  называют их привлеченными, другие выделяют заемные (средства других банков, привлеченные на рынке межбанковского кредита), третьи -эмитированные. В банковской практике ресурсы чаще всего подразделяют на собственные и привлеченные.

Состав и источники  ресурсов представлены на рис. 1 [Приложение 1].

Собственными источниками  банковских ресурсов являются акционерный  капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за ее счет фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и т.п.

Привлеченные ресурсы  могут формироваться банками  на депозитной и недепозитной основах. Основным признаком классификации  источников привлеченных средств в  данном случае является то, кто выступает  инициатором операции. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе.

В зависимости от условий  привлечения ресурсов депозитного характера и возможности их изъятия собственником депозиты подразделяются на срочные и до востребования.

Ресурсы недепозитного  характера образуются у банков в  результате выпуска и продажи  ими собственных долговых бумаг (векселей, облигаций, банковских сертификатов) или при покупке ресурсов на межбанковском рынке. В последнем случае существуют различные каналы привлечения: от коммерческих банков или центрального банка. В зависимости от условий предоставления ресурсов Национальным банком они могут быть целевыми и использоваться коммерческими банками для кредитования конкретных проектов и клиентов или нецелевыми, которыми банки имеют право распоряжаться по собственному усмотрению.

Источники средств банка  являются основным признаком классификации  его ресурсов, однако, банковские ресурсы можно классифицировать и по иным признакам: например, по стоимости ресурсов, по влиянию того или иного вида ресурсов на ликвидность и доходность банка.

Принимая во внимание стоимость ресурсов, условно можно  выделить три их группы: бесплатные, дешёвые и дорогие. К первой группе ресурсов относится в основном часть собственных средств банка, источником которых является прибыль. Также  бесплатными могут быть ресурсы, представляющие собой остатки по счетам клиентов, по которым не предусмотрено начисление процентов. Дешёвыми ресурсами, как правило, являются депозиты до востребования. К дорогим можно причислить срочные депозиты и ресурсы, купленные на межбанковском рынке.

Стоимость ресурсов банка  оказывает непосредственное влияние  на его доходность, а ликвидность банка во многом зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов (срочные, до востребования) и какова вероятность их одновременного изъятия.

Привлеченные ресурсы  можно классифицировать по типам  клиентуры: банки, юридические лица, физические лица.

Классификационным признаком  ресурсов банка может быть и вид  валюты, в которой они сформированы: национальная, иностранная, (в том  числе свободно конвертируемая и  с ограниченной конвертацией).

Существует понятие  «структура банковских ресурсов». Оно означает соотношение долей отдельных видов ресурсов банка в их общем объеме [3,с.50]. Структура банковских ресурсов может зависеть от многих факторов: типа банка (универсальный, специализированный); наличия у банка соответствующих лицензий, позволяющих проводить операции с иностранной валютой и средствами физических лиц; продолжительности деятельности банка; состава клиентуры, организационной формы банка, состояния рынка ссудных капиталов и др.

Можно отметить, что структура  банковских пассивов имеет свою специфику по сравнению со структурой пассивов хозяйствующих субъектов. Она заключается в относительно небольшой доле собственных средств банка (около 10%) по сравнению с долей привлеченных средств. Это связано с рядом причин. Во-первых, банки по роду своей деятельности  занимаются перераспределением временно свободных средств клиента, т.е. работают в основном с «чужими» средствами. Во-вторых, банковские активы намного ликвиднее, чем активы нефинансовых компаний, так как находятся в основном в денежной форме, а не «заморожены» в виде основных средств и производственных запасов. Это позволяет  быстрее мобилизовать  банку денежные средства для выполнения своих обязательств  перед кредиторами  и снижает потребность в собственном капитале. Собственные средства у различных коммерческих банков могут составлять и гораздо большую долю в общем объеме ресурсов. Она зависит в основном от продолжительности деятельности банка и проводимой банком ресурсной политики. У вновь созданного банка все пассивы сформированы за счет собственных средств и представлены средствами, внесенными в уставный фонд. В некоторых случаях банками проводится целенаправленная политика по “удешевлению ” ресурсной базы за счет сокращения привлечения средств клиентов и наращивания собственных средств.

Первоначально, в период создания  банка, единственным  источником  собственного капитала  служит уставный капитал. Остальные источники образуются уже в процессе его функционирования. Поэтому для вновь создаваемых  банков под минимальным размером собственного капитала имеется в виду  уставный капитал. В первоначальный период функционирования банка  понятие  собственного и уставного капитала совпадают. По мере накопления прибыли, создания резервного и других фондов уставный капитал становится частью  собственного капитала.  

Экономический анализ специалистов [7,с.3] показывает, что первым фактором и показателем устойчивости банка  является уровень его капитала. Недостаточная  капитализация банковского сектора  характерна  для многих государств с переходной экономикой. Как правило, банковские системы в таких странах развивались в последнее десятилетие значительно быстрее, чем возникали источники реального денежного капитала для формирования  средств банков. Национальный банк Республики Беларусь учитывает это обстоятельство и последовательно проводит политику, направленную на повышение  капитализации банковской системы  нашей страны. Совокупный уставный фонд составляет основу  капитала банковской системы  государства. Поэтому Национальный банк  устанавливает и, по мере эволюции банковской  системы, изменяет минимальную сумму капитала, необходимого для начала деятельности вновь созданного банка и на достижение которого должны ориентироваться действующие банки, осуществляя контроль за выполнением  банками  соответствующего норматива. И только соблюдение установленного нижнего предела капитала – одно из важнейших условий выдачи лицензии на проведение банковских операций.

Процессы, происходящие  сегодня в банковской  сфере, являются результатом  рыночных преобразований  в народном хозяйстве, отражают на себе  их позитивные и негативные  проявления. Это связано с трудностями  приспособления  банков к  изменяющимся  условиям  деловой, правовой, социально-политической жизни, новыми отношениями  между участниками  рыночных процессов, в том числе  профессиональными  участниками  финансового рынка. В экономической литературе [8,с.17] определены факторы,  вызывающие  ограничение ресурсной базы:

1. жесткое валютное регулирование  ограничивает получение  высоких прибылей на данном  сегменте финансового рынка;
2. сосредоточение собственных средств  банков в основных фондах  уменьшает капитал банков;
3. прямое обесценение капитала, сформированного в белорусских  рублях, ввиду  высоких  темпов инфляции;
4. уменьшение прибыльности  банковских операций  делает малопривлекательным участие  в капитале банков  новых акционеров.