Финансовые ресурсы коммерческого банка, их формирование, использование в современных условиях

Как отмечалось раньше, только коммерческие банки имеют право  мобилизовывать ресурсы и размещать  их. Формирование ресурсной базы коммерческих банков в рыночной экономике строится на использовании  следующих принципов:

-ориентация любого банка  на спрос и потребности рынка, запросы клиентов, создание таких банковских продуктов  и услуг, которые пользуются  спросом и могут  принести банку  максимальную прибыль;

-непрерывное стремление  к увеличению  эффективности  банковской  деятельности с целью снижения  издержек и получения оптимальных  результатов  с точки зрения  ликвидности и прибыльности деятельности банка;

-реальность оценки рыночной ситуации, своевременная и грамотная коррекция  целей, задач и программ в зависимости  от состояния  рынка (кредитного, депозитного, фондового и др.);

-учет конечного результата работы  банка и его филиалов;

-использование  современной  информационной базы и инновационных технологий  при принятии  оптимальных решений (компьютерные технологии, сети, автоматизированные системы ведения  биржевых торгов и др.);

-рациональный подбор персонала и эффективная организация его работы.

При формировании ресурсной  базы [9,с.7] необходимо выработать долгосрочные цели, определить способы их достижения, то есть разработать стратегию и тактику обеспечения  банка новыми ресурсами. Новые цели ставят задачу  выработки новой стратегии, а тактика  определяет методы и приёмы для решения  наилучшим образом  конкретной ситуации.

Основной стратегической целью деятельности банка в области  обеспечения  ресурсами, считает  автор, является постоянное  наращивание  ресурсной базы  при условии  поддержания ликвидности и обеспечения  рентабельности. Описанная выше  формулировка стратегической цели предполагает решение триединой задачи. Модель взаимосвязей трех категорий в рамках стратегической цели показана на рисунке 2 [Приложение2].

Таким образом, ресурсная  база коммерческого банка, ликвидность, рентабельность - это те основы, на которых строится весь механизм банковской деятельности. Любой абсолютный или относительный  показатель работы банка, любая сфера его коммерческих усилий, любой сегмент рынка, на котором он присутствует, так или иначе имеют выход на эти три категории. Либо они обеспечивают их оптимальный размер, либо сами находятся под их взаимовоздействием.

 

1.2. Пассивные операции и формирование финансовых ресурсов коммерческих банков

 

Среди основных банковских операций следует выделить: пассивные  и активные. Посредством первых банки привлекают и концентрируют в своих кассах как можно больше капиталов, то есть запасаются оборотными средствами, а посредством вторых — размещают эти капиталы.

В современном финансово-кредитном  словаре дается следующее определение  пассивных операций: «Пассивные операции банков - операции формирования банками своих финансовых ресурсов в виде собственных, привлеченных и эмитированных средств для проведения кредитных и других активных операций» [10,с.312]. Также под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами [4, с.16]. Следующее определение пассивных операций немногим дополняет предыдущее. Так, пассивные операции – операции, в результате которых происходит увеличение средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах, в форме превышения пассивов над активами, без эквивалентного увеличения средств на активных счетах [11, с.123]. В Банковском кодексе Республики Беларусь сказано, что под пассивными банковскими операциями  понимаются операции, направленные на привлечение  денежных средств  банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями [1,статья15].

Все пассивные  операции условно   можно разделить  на 4 основные формы:

1.Первичное размещение ценных бумаг  собственной эмиссии;

2.Увеличение уставного капитала и формирование других фондов банка  за счет отчислений от прибыли;

3. Депозитные операции;

4. Кредиты и займы  от других банков.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается  первая крупная группа кредитных  ресурсов - собственные ресурсы. Следующие  две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Собственный капитал банка включает: уставный (акционерный) капитал, резервный фонд, накопленная прибыль и другие собственные источники. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности  в денежных ресурсах для осуществления  активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя  временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность экономики в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. Привлеченные  средства состоят из депозитов (вкладов), средств на текущих счетах  клиентов, на корреспондентских счетах, кредитов (займов), полученных банком.

Собственный капитал  банка, а также привлеченные банками  от физических и юридических лиц, включая банки, средства создают ресурсную базу банка.

Ресурсная база - совокупность средств, находящихся в распоряжении банка  и используемых ими  для  кредитных и других  активных операций.

Формированию ресурсной  базы придают первостепенное значение, так как от её размеров  зависит  объем активных операций. Переход  от одноуровневой  банковской системы  к двухуровневой  изменил характер привлекаемых ресурсов, так как юридические  и физические лица  сами выбирают банк для  вложения денежных средств. Следовательно, между  коммерческими банками осуществляется конкурентная борьба за привлеченные ресурсы.

Анализ деятельности банка начинается с анализа пассивных  операций, т.к. пассивные операции играют по отношению к активным, определяющую первичную роль. Это объясняется тем, что банк сначала формирует уставный, резервный и другие фонды, привлекает заемные средства, а затем на этой базе осуществляет активные операции. Выявление источников собственных и привлеченных денежных средств, а также структуры их размещения на определенную дату осуществляется на основе анализа пассивных операций.

Основанием для исчисления ресурсов банка служат пассивные  операции, находящие отражение в  сводке остатков по счетам (ежедневном балансе). Следует отметить, что при определении ресурсной базы используется  различные методики, как рекомендуемые Национальным банком Республики Беларусь, так и разрабатываемые коммерческими банками самостоятельно. Размер ресурсов, их состав зависят от применяемой методики. Общим для всех методик является то, что все счета, отраженные в пассиве баланса, группируются в соответствующие статьи по их экономическому содержанию, для чего разрабатываются соответствующие алгоритмы. К пассивным счетам относятся не только счета, на которых отражаются операции по формированию ресурсной базы, но и так называемые «контрактивные» счета, постольку размер ресурсов значительно меньше итога пассивных операций.

К «контрактивным» счетам относятся все виды создаваемых резервов на потери по активам, подверженным кредитным рискам, а также амортизация основных средств и нематериальных активов. Кроме того, при исчислении ресурсной базы одним из её источников является прибыль, а в ежедневном балансе на внутригодовые даты отражаются доходы и расходы в развернутом виде.

В соответствии с планом счетов коммерческих банков Республики Беларусь имеются активно-пассивные  счета, остатки на которых при  исчислении ресурсной базы берутся  в виде превышения пассивов над активами.

В работе  на основании ежедневных балансов изучаемого банка по состоянию  на 01.01.2003 год и 01.10.2003 год произведено исчисление ресурсной базы по методике, рекомендованной Национальным банком Республики Беларусь при составлении  банками годового отчета [12].  Результаты расчетов приведены в таблице 1. Структура ресурсной базы наглядно показана в приложениях 3 рис. 3 и 4 рис. 4.

Таблица 1. Состав и структура ресурсной базы банка

                                                                                                      млн.руб.

Показатели	На  01.01.2003год		На  01.10.2003год		Изменение(+;-)
	сумма	уд.вес,%	сумма	уд.вес,%	сумма	уд.вес,%
Собственный капитал	20081,1	32,9	27134,9	29,5	7053,8	-3,4
Привлеченные  ресурсы	40872,1	67,1	64925,4	70,5	24053,3	3,4
Итого:	60953,2	100,0	92060,3	100,00	31107,1	-
Валюта баланса	65684,4	х	106091,6	х	40407,2	х
Ресурсы к валюте (%)	х	92,8	х	86,8	х	-6,0
Корректирующие  статьи	4731,2	7,2	14031,3	13,2	9300,1	6,0

 

Примечание. Литературный источник: собственная разработка.

Из таблицы 1 видно, что  ресурсная база банка за анализируемый  период увеличилась в 1,5 раза при сокращении её удельного веса в валюте баланса  на 6,0 процентных пунктов. Обусловлено это тем, что за изучаемый период возросли остатки по так называемым корректирующим счетам на 9300,1 млн.руб, или в три раза.

 

Таблица 2. Состав и структура корректирующих статей

                                                                                                   млн. руб.

	На 1.01.2003г		На 1.10.2003г		Изменение (+;-)
	сумма	уд.вес	сумма	уд.вес	сумма	уд.вес
Резервы на покрытие убытков по активам, подверженным кредитному риску	90,2	1,9	617,0	4,4	526,8	2,5
Амортизация	320,2	6,8	588,8	4,2	268,6	-2,6
Межфилиальные счета	365,2	7,7	0,9	-	-364,3	-7,7
Просроченные  проценты	51,1	1,1	29,9	0,2	-21,2	-0,9
Счета по валютной позиции	3904,5	82,5	5960,0	42,5	2055,5	-40,0
Расходы банка	-	-	6834,7	48,7	6834,7	48,7
Итого	4731,2	100,0	14031,3	100,0	9300,1	-

 

Примечание. Литературный источник: собственная разработка.

 

Из данных таблицы 2 видно, что на увеличение размера корректирующих статей  за анализируемый период основное влияние оказали расходы банка, так как в ежедневном балансе на 1 января 2003 года отражена прибыль, а в балансе на 1 октября 2003 года – доходы и расходы, что обусловлено действующими правилами ведения бухгалтерского учета в банках. Увеличение наблюдается также  по остаткам на счетах валютной позиции в сумме 2055,5 млн.руб., амортизации в сумме 268,6 млн.руб, резервов на покрытие убытков по активам, подверженным кредитному риску, в сумме 526,8 млн руб. Рост последних обусловлен ухудшением качества клиентского кредитного портфеля. Снижение остатков по  межфилиальным счетам и просроченных процентов по кредитам следует признать положительным фактором.

Итак, ресурсы банком создаются в процессе проведения пассивных операций. В современных условиях развития экономики  проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной  модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой  банковской  системы характер банковских ресурсов претерпел существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд  банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в Национальном  банке Республики Беларусь. Во-вторых, образование предприятий и организаций  с различными формами собственности  означает  возникновение  новых  собственников  временно  свободных денежных средств, самостоятельно  определяющих  место и способ хранения  денежных средств, что способствует  созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных  отношений.