Финансовые ресурсы коммерческого банка, их формирование, использование в современных условиях

Для исчисления нормативов достаточности капитала банка необходимо произвести не только расчет собственного капитала, но и определить общую  сумму активов и внебалансовых  обязательств, взвешенных с учетом риска.  Национальным банком Республики Беларусь устанавливаются определенные нормативные требования к размеру показателя достаточности капитала коммерческих банков. Для банков в первые два года их деятельности норматив достаточности соответственно не может быть менее 14%, основного капитала-7%, а в последующие годы деятельности соответственно – не менее 10% и 5% [13].

В приложениях 7-8 приведены  расчеты норматива достаточности  капитала банка.

По состоянию на 01.01.2003 и на 01.10.2003 норматив достаточности  собственного капитала банка составил 44,6% и 46,1%,а основного капитала  соответственно - 26,5% и 26,3%, что значительно превышает установленные Национальным банком Республики Беларусь уровни.

Банки республики  при  определении  всех экономических  нормативов  рассчитывают  двухуровневый  капитал банка, который широко  применяется в международной  практике. Он более  реально  отражает финансовую  устойчивость банка  посредством  ограничения влияния  на размер капитала  нестабильных источников.

Основной капитал состоит  из:

- зарегистрированного уставного фонда;

- эмиссионных разниц;

- фондов банка и прибыли прошлых лет, подтвержденной внешней аудиторской организацией (кроме фонда дивидендов);

- нерелизованных курсовых разниц от переоценки иностранной валюты в вышеназванных фондах в части свободно конвертируемой валюты (далее СКВ).

Основной капитал уменьшается  на сумму собственных акций, выкупленных  банком (небанковской кредитно-финансовой организацией) у учредителей (участников); убытков отчетного года и прошлых  лет, нематериальных активов (за вычетом начисленной амортизации); вложений в дочерние банки, небанковские кредитно-финансовые организации и иные дочерние  юридические лица; долевых участий, составляющих 20 процентов и более в уставном фонде эмитента.

Дополнительный капитал  включает:

- прибыль прошлого года, не подтвержденную внешней аудиторской организацией;

- прибыль отчетного года;

- фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в дополнительный капитал;

- нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах, учтенных в дополнительном капитале, в части СКВ; нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах, учтенных в основном и дополнительном капитале, в части ограниченно конвертируемой валюты (далее ОКВ), оцененные с понижающим процентом;

- переоценку основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования, произведенную в соответствии с постановлениями Совета Министров Республики Беларусь;

- переоценку именных приватизационных чеков “Имущество” и прочих статей баланса, оцененную с понижающим процентом;

- привлеченный субординированный кредит (заем, депозит) в сумме, не превышающей 50 процентов величины основного капитала.

 В Правилах регулирования деятельности банков [13] конкретизированы требования, предъявляемые к субординированным кредитам в Республике Беларусь. В соответствии с этими требованиями субординированным кредитом является полученный банком кредит, договор о представлении которого отвечает определенным условиям: кредитором кредит предоставляется на срок не менее 5 лет и не может быть востребован ранее; процентная ставка по кредиту в белорусских  рублях не должна превышать  ставку рефинансирования, погашаться должен единовременно после окончания срока и др.

Для того, чтобы коммерческий банк мог включить субординированный кредит в расчет дополнительного капитала, он должен представить Национальному банку копию кредитного договора по этому кредиту и получить заключение Национального банка о соответствии условий договора предъявляемым к подобным договорам требованиям.

Размер дополнительного  капитала не должен превышать основной. При исчислении собственного капитала из суммы основного и дополнительного  капиталов вычитаются:

- вложения в дочерние банки, небанковские кредитно-финансовые организации и иные дочерние юридические лица;

- долевые участия (в размере 20% и более в уставном фонде эмитентов);

- иммобилизация,

- недосозданные резервы по активам, подверженным кредитному риску, и под обесценение ценных бумаг.

- субординированный кредит (заем, депозит) выданный.

Основной смысл вычитания  суммы недосозданных  резервов заключается  в том, что таким образом предпринимается  попытка откорректировать размеры  прибыли, являющейся одним из составных  элементов капитала банка, и учесть в расчете капитала его реальный размер. Известно, что отчисления в данные резервы относятся на расходы банка. Недоформирование резервов фактически приводит к искажению финансовых результатов деятельности банка, выражающемуся в завышении прибыли. Расчет собственного капитала банка  для определения нормативов достаточности  приведен в таблице 6.

   

 

Таблица 6. Состав собственного капитала банка

                                                                              млн. руб.

	На 01.01.2003	На 01.10.2003	Изменения (+;-)
	сумма	сумма	сумма
Основной капитал
Зарегистрированный  уставный фонд	5896,2	9129,6	3233,4
Фонды банка  и прибыль прошлых лет	4203,5	9377,5	5174,0
Нереализованные курсовые разницы	3616,3	1604,3	-2012,0
Нематериальные  активы	х	21,7	х
Итого основной капитал:	13716,0	20089,7	6313,7
Дополнительный  капитал
Прибыль отчетного  и прошлого года с учетом использования	5174,0	4703,0	471,0
Переоценка  основных средств, незавершенного строительства	1191,2	2320,5	1129,3
Субординированный кредит привлеченный	3008,0	8045,5	5037,5
Дополнительный  капитал	9373,1	15068,9	5695,8
Собственный капитал  банка	23089,1	35158,7	12069,6

 

Примечание. Литературный источник: собственная разработка.

 

Из вышеприведенных  данных видно, что основной капитал  за анализируемый период увеличился на 6313,7 млн. руб. за счет роста уставного  капитала на 3233,4 млн.руб., фондов банка  на 5174,0 млн. руб. Уменьшение нереализованных курсовых разниц снизило рост основного капитала на 2012,0 млн. руб.   

Увеличение дополнительного  капитала на 5695,8 млн.руб. произошло  за счет переоценки основных средств  и незавершенного строительства  на 1129,3 млн. руб. и субординированного кредита привлеченного на 5037,5 млн.руб.

По анализируемому банку  размер собственного капитала при исчислении ресурсов (см. таблицу 1) и достаточности  капитала (см. таблицу 6) отличается лишь на сумму субординированного кредита  привлеченного. Размер последнего за анализируемый период увеличился на 5037,5 млн.руб.

Хотя у изучаемого банка доля собственных ресурсов и значительная, однако основное внимание акцентируется на анализе привлеченных ресурсов, на долю которых приходится от 67,1% до 70,5%.

Таким образом, собственный  капитал банка является основой  его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и  его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка. Следует отметить, что перед банком стоит важная задача - выбрать такой порядок формирования собственного капитала, который при минимуме затрат на оборудование и функционирование обеспечивал бы выплату достаточных дивидендов акционерам, создавая тем самым условия для дальнейшего развития коммерческого банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Анализ привлеченных ресурсов коммерческого банка

2.2.1. Депозитные ресурсы

 

Как уже отмечалось ранее, в общей сумме банковских ресурсов привлеченные средства занимают преобладающее место, по различным оценкам - 70-80%. При этом структура последних зависит как от специфики банка, так и от изменений связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств.

Анализ привлеченных средств начинается с определения их размера и доли в общей сумме ресурсов банка. Как видно из таблицы 1, в анализируемом банке доля привлеченных ресурсов колеблется от 67,1% до 70,5%. Состав и структура привлеченных ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от степени их специализации или, наоборот, универсализации, особенностей их деятельности, состояния рынка кредитных ресурсов и других факторов.

Состав и структура  привлеченных ресурсов банка приведены  в таблице 7, графически это показано в приложениях 9 рис. 7 и 10 рис. 8.

Таблица 7. Состав и структура привлеченных ресурсов банка

                                                                                                                                                      млн. руб.

Показатели	На   01.01.2003год		На  01.10.2003год		Изменение(+;-)
	сумма	уд.вес,%	сумма	уд.вес,%	сумма	уд.вес,%
Средства других банков	8618,5	21,1	21064,1	32,4	12445,6	11,3
Средства клиентов	26473,7	64,7	33468,8	51,6	6995,1	-13,1
Ценные бумаги	4278,9	10,5	5651,4	8,7	1372,5	-1,8
Прочие обязательства	1501,0	3,7	4741,1	7,3	3240,1	3,6
Итого:	40872,1	100,0	64925,4	100,0	24053,3	-

                                                                                                                                                      Примечание. Литературный источник: собственная разработка.

 

Из данных таблицы 7 видно, что изучаемый  банк специализируется на привлечении  ресурсов от юридических и физических лиц, на долю которых на 01.01.2003 год приходилось 64,7%, на 01.10.2003 год-51,6%. 

Следует отметить, что значительное место в привлеченных ресурсах занимают средства других банков, размер которых  на 01.10.2003 год по сравнению с первоначальной датой резко увеличился (в 2,4 раза) и составил 21064,1 млн.руб. Эмиссия ценных бумаг хотя и увеличилась на 1372,5 млн.руб., но их удельный вес за анализируемый период уменьшился на 1,8 процентных пункта.

Прочие обязательства увеличились, как в абсолютной сумме (на 3240,1 млн.руб.), так и по удельному весу (на 3,6 процентных пункта).

 Состав, характеризующий виды прочих привлеченных ресурсов, приведен в таблице 8.

 

Таблица 8. Состав и структура прочих обязательств

                                                                                                       млн. руб.

Показатели	На 01.01.2003год		На 01.10.2003год		Изменение   (+;-)
	сумма	уд.вес,%	сумма	уд.вес,%	сумма	уд.вес, %
Средства на промежуточных счетах	1151,3	76,7	4273,5	90,1	3122,2	13,4
Кредиторская  задолженность	80,1	5,3	75,2	1,6	-4,9	-3,7
Наращенные  проценты	33,7	2,5	32,4	0,7	-1,3	-1,6
Доходы будущих  периодов и доход к получению	235,9	15,7	360,0	7,6	124,1	-8,1
Итого:	1501,0	100,0	4741,1	100,0	3240,1	-