Финансовые ресурсы коммерческого банка, их формирование, использование в современных условиях

Примечание. Литературный источник: собственная разработка.

Как видно из таблицы 8, в составе прочих обязательств наибольший удельный вес занимают остатки  средств на промежуточных счетах, на долю которых приходится от 76,7% до 90,1%. Значительны в составе прочих обязательств доходы будущих периодов и доходы к получению, на долю которых в анализируемом периоде приходилось до 16,0%. Положительным фактором в деятельности банка  следует признать снижение кредиторской задолженности, как в абсолютном размере (на 4,9 млр.руб.), так и по удельному весу (на 3,7 процентных пункта).

Итак, в привлеченных ресурсах банка преобладают депозитные операции (от 51,6% до 64,7%).

К депозитным относятся  операции банка по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады с целью их прибыльного размещения на определенные сроки или до востребования. Цели депозитных операций сводятся к соблюдению коммерческих интересов банка и улучшению ликвидности его баланса.

Под банковским вкладом  понимаются денежные средства, в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами с целью хранения и получения дохода на срок или до востребования. Доход по банковскому вкладу  выплачивается в виде процентов, а также в иной форме, предусмотренной конкретным видом вклада, на условиях и в порядке,  определенных договором [1,статья 180].

Объектами депозитных операций являются вклады (депозиты), которые  в силу действующего порядка осуществления  банковских и финансовых операций на определенное время оседают на счетах в банке. Основой организации депозитных операций служит соблюдение условий ликвидности баланса банка и его хозрасчетных интересов. Депозитные операции организуются на следующих принципах:

• депозитные операции должны содействовать получению банком прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем;
• должна проводиться гибкая депозитная политика с целью поддержания оперативной ликвидности баланса банка;
• особое внимание в процессе организации депозитных операций необходимо уделять срочным вкладам, в наибольшей степени поддерживающим ликвидность баланса банка;
• необходимо обеспечивать взаимосвязь и взаимосогласованность между депозитными и кредитными операциями  по срокам и суммам;
• следует принимать меры к развитию банковских услуг, повышению качества и культуры обслуживания клиентов, что способствует привлечению депозитов;
• в процессе организации депозитных операций следует обеспечивать разнообразие субъектов депозитных операций и разных форм депозитов;

- при организации депозитных операций банк должен стремиться к тому, чтобы резервы свободных (не вовлеченных в активные операции) средств на депозитных счетах были миниминизированы (резервы свободных банковских ресурсов определяются, как разница между остатками средств на расчетных, текущих и других депозитных счетах и величиной ссудной задолженности).

Депозитный счет - счет, открываемый предприятиями, предпринимателями  и физическими лицами в банках для хранения свободных денежных средств на условиях срочности (до востребования), платности, возвратности. Размещение (привлечение) средств осуществляется на основании депозитного договора, заключаемого предприятиями, предпринимателями или физическими лицами с банком.

В качестве депозитов  выступают деньги, поступающие в  банки и подлежащие возврату внесшему их лицу или кому-либо по его указанию при наступлении определенных условий. Депозиты образуются за счет взноса в банк суммы денег в наличной или безналичной формах.

Сущность банковского  депозита заключается в его двойственной природе: с одной стороны - депозиты являются для вкладчиков потенциальными деньгами, т.е. вкладчик может выписать чек и пустить часть денег в оборот; с другой стороны - депозиты выступают для вкладчика в роли капитала, приносящего процент. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты, а недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этот пониженный процент - не случайное явление, а существенный момент природы банка. Сущность природы банка заключается в том, что процент, выплачиваемый по депозитам, ниже того процента, который банки получают за размещаемый ими в различных направлениях капитал.

Исходя из вышесказанного, очевидно, что депозит выгоден  не только вкладчику, но и банку. Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства.

 Разница в процентах по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банку за проведенную им работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала. Стремление банков увеличить объемы этого вознаграждения порождает у них желание расширить свою ресурсную базу посредством создания “мнимых вкладов”, почвой для появления которых являются счета до востребования.

“Золотое” банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Следуя этому правилу, банки не могли бы использовать остатки по текущим счетам в качестве ресурса кредитования, так как те могут быть востребованы в любой момент. Однако, как правило, клиенты не изымают одновременно все свои средства, поэтому наличные резервы банка могут быть относительно невелики. Кроме того, большинство банковских операций осуществляется в безналичном виде. Не задействованная в качестве кассовых резервов сумма наличности увеличивает ликвидность банка и может быть им направлена на предоставление кредитов другим клиентам или другим банкам. Помимо кассовых резервов другим ограничителем в использовании коммерческими банками депозитов как кредитного ресурса, являются обязательные резервы, устанавливаемые Национальным банком.

Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является разнообразная процентная политика, так как получение дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к совершению клиентами вкладов. Уровень депозитных процентных ставок устанавливается каждым банком самостоятельно, ориентируясь на учетную ставку Национального банка, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. Депозитная политика призвана обеспечить максимальную в существующих условиях выгодность тому, кто помещает средства на депозитные счета, и минимизацию операционных расходов банка. Она направлена на регулирование пассивных и активных процентных ставок, обеспечение ликвидности, рентабельности и развитие операций предприятий и банков. По отдельным видам депозитных счетов величина дохода определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг, наконец, зависит от соблюдения клиентом условий вклада.

Поэтому с точки зрения назначения депозиты можно разделить  на три группы: до востребования, срочные и условные.

Депозиты до востребования, как правило, представляют собой  остатки  средств на текущих, благотворительных  и счетах специального режима.  

Текущий (расчетный) счет – счет, открываемый предприятию, предпринимателю для зачисления поступающих в их адрес денежных средств и осуществления расчетных операций как в безналичной, так и в наличной формах, вытекающих из уставной деятельности предприятия, предпринимателя, и в соответствии с законодательством; физическому лицу – для зачисления поступающих в его адрес денежных средств и проведения расчетов, вытекающих из гражданско-правовых отношений [14,с.45]. Депозиты до востребования - денежные средства, оседающие на пассивных и активно-пассивных счетах (в части превышения пассива над активом) в банке в течение промежутка времени, установить который в момент поступления средств на банковский счет не представляется возможным [14,с.67].

С другой стороны, депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления со стороны клиента. С текущих (расчетных) счетов выдаются наличные деньги с помощью чеков, аккредитивов или других орудий платежа, осуществляются безналичные расчеты. Остатки денег на них представляют собой временно свободные средства юридических и физических лиц. Главным достоинством этих счетов является их высокая ликвидность, возможность их непосредственного использования в качестве средств платежа. Текущие (расчетные) счета могут быть беспроцентными и процентными (небольшой процент), что является основным недостатком для вкладчика.

К числу депозитов  до востребования следует отнести  и так называемый контокоррентный  счет.

Контокоррент - это единый счет, на котором учитываются все  операции банка с клиентом. На контокорренте  отражаются, с одной стороны, ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, и с другой - средства, поступающие на счет в виде переводов, вкладов, возврата ссуд и пр. Таким образом, это активно-пассивный счет, представляющий собой соединение расчетного и ссудного счетов. Кредитовое сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовое - что в оборот вовлечены заемные средства и владелец счета является должником банка по кредиту. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты в пользу клиента, а по дебетовому - взыскивает проценты в свою пользу, как за предоставленную ссуду. Причем проценты в пользу банка начисляются по более высокой ставке, чем в пользу владельца счета. Контокоррентные счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам, как знак особого доверия. Владелец счета при превышении расходов над поступлением средств имеет возможность без специального оформления в каждом отдельном случае получать кредит в определенной договором с банком сумме.

Разновидностью счета  до востребования является субсчет, который открывается нехозрасчетным формированиям  и подразделениям, находящимся вне расположения головного предприятия, для зачисления выручки и осуществления безналичных расчетов. Эти счета могут быть открыты  только в официальной  денежной единице Республики Беларусь.

У большинства коммерческих банков вклады до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре  привлеченных средств. Это, как правило, самый дешевый источник образования  банковских ресурсов. В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов (остатка средств в кассе, на корреспондентском счете и пр.) за счет сокращения доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов. В силу  этих причин по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент или же вообще не начисляют никакого дохода.

Так, например, по остаткам средств на счетах, открытых юридическим  лицам, проценты могут не начисляться  вообще. В этом случае, как правило, с клиентов не взимается плата  за расчетно-кассовое обслуживание. Однако отсутствие дохода стимулирует владельцев к минимизации средств на счетах до востребования и размещению излишних сумм в более доходные виды вложений (срочные вклады, ценные бумаги и пр.). С целью недопущения оттока средств с этого вида счетов многие банки используют начисление небольших процентов на среднехронологический остаток средств в периоде (обычно ежемесячно или  ежеквартально). Некоторые банки стимулируют клиентов к поддержанию стабильных остатков на счетах до востребования, предлагая высокие  проценты, но к минимальному остатку средств на счете или выплачивая премии клиентам за крупные неснижающиеся остатки средств. Ряд банков применяет дифференциацию ставок процента в зависимости от размера минимального остатка средств.

По счетам до востребования, открытым для физических лиц, проценты устанавливаются практически в обязательном порядке, но доход по ним всегда существенно ниже, чем по срочным вкладам.

Срочные депозиты представляют собой в основном вклады, которые  не могут быть изъяты до определенного  срока без потери депозитного процента. Депозитный процент значительно выше, чем процент по текущим счетам.

К срочным депозитам  относятся денежные средства, хранящиеся на банковских счетах в течение определенного  времени, установленного при их открытии соглашением между клиентом и банком. На практике, однако, ряд депозитов можно условно отнести к срочным. Непосредственно срок по ним в момент открытия  счета не устанавливается, но его можно определить, исходя из целевого назначения денежных средств, хранящихся на счете. Так, средства для финансирования и кредитования капитальных вложений хранятся на счетах от момента их открытия до начала финансирования или кредитования. Срочные депозиты подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на конкретный срок и возможность их изъятия владельцем только после окончания определенного договором срока. Эта часть ресурсов является для коммерческих банков достаточно стабильной. Банки в значительной степени заинтересованы в приросте срочных вкладов (депозитов), так как он усиливает ликвидность позиций их балансов. Но следует иметь в виду, что при возрастании доли срочных депозитов в совокупном объеме ресурсов может произойти снижение доходности его операций из-за привлечения более дорогих, по сравнению с ресурсами до востребования, средств.  

Различают собственно срочные  вклады (депозиты) и условные вклады (депозиты).

Срочные вклады подразумевают  передачу средств в полное распоряжение банка на срок по договору, а по истечении  этого срока срочный вклад  может быть изъят владельцем в  любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительные сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на любые сроки в течение года или более длительные сроки. Детальная градация  по срокам стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.

По договору условного  вклада банк обязан возвратить депозит  при наступлении определенного  в договоре события.

Сумма срочного вклада устанавливается  круглыми суммами и должна быть неизменна  в течение всего срока действия договора (исключение может составить разновидность срочного вклада - срочный вклад с дополнительными взносами). Срочные вклады не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить или увеличить, то он может расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования.