Малый бизнес в современной экономике

Приведенные в сопоставимый вид данные представим в виде таблицы.

Таблица 2. Стоимостные  показатели с учетом корректировки.

	Периоды
	2000	2001	2002
Индекс цен производителей в % к предыдущему году	188	172	455,4
Прибыль балансовая, тыс. руб.	56 389	37 079	60 086
Себестоимость, тыс. руб.	900 358	882 893	864 500
Основные фонды с учетом переоценки, руб.	329 341	517 289	974 717
Фонд оплаты труда, руб.	189 697	173 038	164 166

Для получения правильных выводов о производственной деятельности предприятия недостаточно установить степень выполнения плана по показателям  за анализируемый период. Следует  сопоставить хозяйственные показатели, полученные за ряд соответствующих  периодов, что даст представление  о динамике изменения объемов. При  этом снижение темпов не всегда свидетельствует  об ухудшении работы предприятия. Уменьшение ежегодного прироста объема перевозок  может явиться следствием изменения  потребности в перевозках у клиентуры, изменения количества автомобилей  на предприятии, структуры автомобильного парка, расстояния перевозки и некоторых  других причин. Все это должно быть учтено при анализе темпов объема перевозок. [Новицкий А. Г. и др. Проблемы малого предпринимательства в сфере  бытовых услуг: Соц. – экон. аспект / А. Г. Новицкий, Р. Ю. Попова, Ю. П. Свириденко. М., 2002., стр. 54.]

Для сравнения общих итогов в анализируемом периоде с  данными предшествующих периодов используются следующие величины:

а) абсолютный прирост –  определяется вычитанием из последующего уровня, принятого за базис:

Апр = Пф – Пб (1),

где Апр – абсолютный прирост;

Пф – фактическое значение показателя;

Пб – базисное значение показателя;

б) темп роста – процентное отношение конечной величины показателя к базисной величине:

(2),

где Тр – темп роста;

в) темп прироста – процентный прирост фактического значения показателя к его базисному значению:

(3),

где Тпр – темп прироста; д) абсолютное значение 1% прироста:

(4).

Представим показатели динамики в виде графических диаграмм.

Диаграмма 1. Изменение  прибыли ООО "Елтранс+" по годам.

Из диаграммы видно, что  наибольшая прибыль была получена в 2002 году, при этом явная тенденция  отсутствует. В 2001 году, по сравнению  с 2000 годом, величина балансовой прибыли  несколько снизилась, что было вызвано  в первую очередь снижением объема перевозок и увеличением среднего расстояния перевозки, однако после  ввода новых автомобилей увеличились  производственные мощности, что позволило  более эффективно обслуживать клиентов и получить дополнительную прибыль.

Диаграмма 2. Изменение  себестоимости по годам.

Анализируя данные диаграммы 2, можно сделать вывод о том, что динамика грузооборота обратно  пропорциональна изменению объема перевозок, что говорит о влиянии  на грузооборот изменения расстояния перевозки, то есть в 2001 и в 2002 годах  среднее расстояние перевозки было максимально большим, именно этот факт объясняет неравномерность изменения  объемов перевезенных тонн и выполненных  тонно-километров.

Диаграмма 3. Динамика основных фондов ООО "Елтранс+".

Если проследить за динамикой  основных фондов, то видна тенденция  к увеличению их стоимости. Причем наибольший рост был в 2002 году по сравнению с 2001 годом.

Диаграмма 4. Динамика фонда оплаты труда ООО "Елтранс+".

Анализируя изменение  фонда заработной платы можно  сделать вывод о том, что его  изменения носят неравномерный  характер, однако очевидно, что в 2002 году он значительно снизился по сравнению  с 2001 годом, а максимальным фонд оплаты труда был в 2000 году. Снижение этого показателя на первый взгляд необоснованна, так как объем перевозок изменялся в большую сторону, однако если учитывать фактор инфляции и снижения расценок на автомобильные перевозки, то изменение не выглядит столь отрицательным.

Числовая характеристика динамики показателей представлена в таблице 3.

Таблица 3. Характеристика изменений финансовых показателей  ООО "Елтранс+". в 2002 году по сравнению  с 2001 годом.

	Показатели с учетом корректировки
	Апр	Tпр	Тпр	А1%
Прибыль балансовая, тыс. руб.	23 007	162,05	62,05	370,79
Себестоимость, тыс. руб.	–18 393	97,92	–2,08	8828,9
Основные фонды с учетом переоценки, руб.	457 428	188,43	88,43	5172,9
Фонд оплаты труда, руб.	–8 872	94,87	–5,13	1730,4

Таким образом, мы видим, что  основные фонды выросли на 88,4 %, балансовая прибыль предприятия увеличилась  на 62 %, что явилось следствием снижения себестоимости перевозок на 2 % и  в частности снижением фонда  оплаты труда на 5,1 %.

2.2. Роль финансов  и кредита в деятельности предприятия.

Финансирование малого предприятия  ООО "Елтранс+" осуществляется за счет как внутренних, так и внешних  источников. Согласно российскому законодательству, в качестве внешних источников финансирования могут использоваться целевые банковские вклады, паи, акции, технологии, машины, кредиты, товарные знаки, интеллектуальные ценности. Основными внутренними источниками привлечения средств являются финансовые ресурсы и внутрихозяйственные резервы предпринимателя-инвестора, то есть прибыль, а также амортизационные отчисления, денежные накопления и сбережения предпринимателей, средства от страхования деятельности, денежные суммы, получаемые в качестве неустоек, штрафов и т. п. К неформальному рынку ссудных капиталов (внутренний источник финансирования) относится заем денег у родных и знакомых. Этим источником пользуется анализируемое нами предприятие.

Согласно Федеральной  программе поддержки предпринимательства, принятой в апреле 1994 г., финансирование и развитие инфраструктуры малого бизнеса  должны осуществляться через Фонд поддержки  предпринимательства и развития конкуренции при Государственном  комитете РФ по антимонопольной политике и поддержке новых экономических  структур. Участие Фонда в финансировании долевое. Один из главных принципов  его деятельности – условие возвратности средств. Фонду дано право выступать  залогодателем, поручителем, гарантом по обязательствам предприятий.

Кратко опишем механизм кредитования малого предприятия "Елтранс+". Вначале  производится отбор представленных в Фонд проектов и программ. На этом этапе главная задача – выявить  проекты, которые отвечают государственным  экономическим приоритетам. В дальнейшем операции непосредственно по кредитованию и контроль за их использованием осуществляются Фондом совместно с Межэкономсбербанком и его банками-агентами на местах. Межэкономсбербанк взял на себя определенные обязательства, позволяющие: предоставлять банковские гарантии малому предприятию для получения кредитов в коммерческих банках; увеличивать ресурсы для кредитования малого бизнеса за счет средств генерального банка; управлять банковской системой поддержки предпринимательства; получать дивиденды на вложенный капитал.

Банк-агент выделяет кредитные  ресурсы строго в соответствии с  перечнем проектов, утвержденным в  установленном порядке Фондом, и  в пределах средств кредитной  линии, открытой Межэкономсбербанком. Размер маржи, взимаемой банком-агентом, устанавливается в межбанковском договоре с Межэкономсбербанком.

Временное положение от 29 ноября 2000 г. содержит основные требования, которые будут предъявляться  при рассмотрении заявок на получение  кредита. В частности, предусмотрено, что удельный вес кредита в  общей сумме финансирования проекта  должен, как правило, составлять 50% (но не более 70%). Остальную часть средств  изыскивает предприниматель за счет других источников, в первую очередь  собственных. Чем больше доля инвестора  в финансировании проекта, тем ниже процентная ставка по кредиту. Максимальный срок реализации проекта и погашения  кредита – 1,5 года (для отдельных  проектов – до 2 лет).

Заключая договоры с банками-агентами на предоставление кредитных ресурсов. Межэкономсбербанк в целях обеспечения своевременного возврата кредита и уплаты процентов запрещает использовать полученные банком-агентом кредитные ресурсы для зачисления на депозитные счета, осуществления операций по межбанковскому кредитованию, покупки свободно конвертируемой валюты, а также отвлекать средства на другие цели, не предусмотренные договором. Для получения кредита малое предприятие "Елтранс+" предоставляет соответствующие документы в региональные органы, которые в месячный срок, проведя независимую экспертизу проекта, выносят заключение о целесообразности выделения на него средств. Затем на их основе формируется региональная программа, которая направляется в исполнительную дирекцию Фонда.

Недостатком системы предоставления кредитов через Фонд является ее громоздкость. Целесообразно, на наш взгляд, создать  при Фонде совещательно-рекомендательный совет из представителей общественных объединений малых предприятий  в лице Торгово-промышленной палаты РФ, банковских структур, заинтересованных министерств и ведомств.

Учитывая общее состояние  российской экономики и значительный дефицит государственного бюджета, единственным реальным внешним источником финансирования малого бизнеса в  настоящее время является банковский кредит. Для ООО "Елтранс+" из-за высоких рисков, связанных с предоставлением  кредита, кредитные сделки следует  оформлять под какой-либо залог: недвижимости, товаров, ценных бумаг.

Нужно более широко использовать и нетрадиционные виды финансовых услуг. Приблизительная схема финансирования малого предприятия "Елтранс+" при  помощи лизингового кредита заключается в следующем: предприятие хочет приобрести новое оборудование; банк оплачивает эту услугу, то есть 100% стоимости оборудования; предприятие либо берет его у банка в аренду, либо использует лизинговый кредит с последующим выкупом. Срок подобного кредита составляет от 2 до 6 лет. Существует также лизинг недвижимости: строительство здания банком и сдача его в аренду предприятию с условием его последующего выкупа. При факторинговых операциях при неоплате требований плательщиком они переуступаются факторинговому отделу банка, и последний платит определенный в договоре процент от суммы требований. Таким образом, в данном случае происходит переуступка просроченной задолженности.

Функционирование малых  предприятий и кредитных учреждений в рыночной экономике, с одной  стороны, требует решения проблемы выработки критериев платежеспособности заемщика, а с другой – проведения анализа условий предоставления кредитов и принципов их использования. Кредитное учреждение должно быть уверено в наличии у кредитуемого предприятия средств для расчетов, в его способности к своевременному погашению кредита. На основании данных бухгалтерского баланса можно оценить, насколько прибыльна деятельность предприятия и каков размер риска, принимаемого на себя банком.

При расчете кредитоспособности предприятия используются следующие  показатели его финансово-хозяйственной  деятельности: коэффициент финансового  покрытия – он характеризует общую  кредитоспособность предприятия –  отношение текущих активов к  текущим обязательствам; коэффициент  текущей ликвидности – отношение  денежных средств, средств в расчетах и оборотных активов предприятия  к текущим обязательствам; коэффициент  абсолютной ликвидности – отношение  денежных средств предприятия к  текущим обязательствам; коэффициент  соотношения собственных средств  и привлеченного капитала – он характеризует финансовую устойчивость предприятия; коэффициент оборотных  средств – отношение собственных средств к итогу баланса. [Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. – М.: Финансы и статистика, 2002, стр. 38.]

Класс кредитоспособности клиентов определяется путем сопоставления  значений финансовых коэффициентов, полученных на основе показателей баланса, с  критериальным уровнем, характерным  для данного класса их рейтинга. В качестве показателей таких  уровней должны использоваться среднеотраслевые значения финансовых коэффициентов.

На основании представленных досье клиентов и их гарантий коммерческим банкам последним необходимо разрабатывать  собственные планы финансирования мелких и средних предприятий, устанавливая объем и сроки их кредитования. Возможен следующий порядок предоставления им кредитов:

- составление досье клиента;

- разработка плана финансирования;

- сопоставление кредита  с результатами деятельности  предприятия, если ссудой покрывается  50-80% его расходов;

- определение класса кредитоспособности  предприятия;

- выбор ставки процента  за кредит (она может быть постоянной  или переменной);

- расчет срока окупаемости  кредита;

- принятие решения о  сроке кредитования;