Маркетинговое обоснование объемов продаж и цены затяжного печенья

Таблица 4 - Величина капитальных затрат на организацию производства затяжного  печенья

Наименование оборудования	Тип, марка	Производи-тельность	Потребляемая энергия	Количество	Цена, руб.
Машина для просеивания муки	МПМ-800	500 кг/ч	Не более 1,0 кВт. ч	1	13650
Горизонтальная тестомесильная машина	HMS250	250 кг	12,5 кВт	1	23400
Формовщик-ламинатор непрерывной  тестовой ленты	DC 1000	20 м/мин.	4,27 кВт	1	16400
Циклотермическая туннельная печь непрямого типа	KL600	600 кг/ч	0.8 кВт	1	65500
Охлаждающий конвейер	CL 1000	5-20 м/мин.	2,2 кВт	1	18300
Упаковочный стол	PK 1000	5-20 м/мин.	1,5 кВт	1	25000
Итого				6	300650

Все выше перечисленные  процессы, как мы видим, требуют специального оборудования, с требуемыми технологическими режимами. Поэтому предприятию ООО «Вкуснов» необходимо приобрести оборудования, перечисленные в таблице 4.

Затраты на транспортировку, монтаж и пуско-наладочные работы принимаем  на уровне 10-15% от стоимости оборудования. В нашем случае:

З₁ = (300650 руб.*12,5%)/100 = 37581 руб.

И, конечно же, при открытии бизнеса одним из важнейших условий  успешного развития является подходящее помещение. Для нашего же предприятия  мы арендуем производственную площадь  в 410 кв.м стоимостью 350 руб. за 1 кв.м. в итоге общая сумма затрат на приобретение производственного помещения 143500 руб.

Помимо производственных помещений, понадобятся вспомогательные помещения: небольшой склад, лаборатория, чтобы иметь свой контроль над качеством продукции, бытовые помещения.

Что бы обеспечить вышеуказанные  условия для производства печенья , необходимо произвести ремонт помещения, что соответственно несет за собой  определенные затраты.

Затраты на ремонт помещения, принимаем на уровне 10 % от стоимости помещения: 

З₂ = (143500*10%)/100 = 14350 руб.

Итого, величина единовременных инвестиций на приобретение оборудования, его транспортировку, монтаж и пуско-наладочные работы, аренду производственных площадей, а также на ремонт данного помещения  составит:

 ∑ I_i = 300650 + 37581 + 143500 + 14350 = 496081 руб.

 

 

3 Расчет текущих затрат по  проекту (себестоимости продукции)

 

Расчет себестоимости  продукции осуществляем на месячный (годовой) объем производства методом  прямого счета по статьям калькуляции. При этом, сначала определяем перечень прямых затрат, то есть затрат величину которых при расчете себестоимости единицы продукции можно найти  путем перемножения нормы расхода ресурса, используемого при производстве единицы продукции на цену этого ресурса.

 

Таблица 7 - Расчет затрат на сырье и материалы

Наименование материала	Норма расхода на 1 кг продукции	Расход на месячный (годовой) объем  производства, 9900 кг	Цена единицы материала за 1 кг. в руб.	Затраты на месячный (годовой) объем  производства, руб
1	2	3	4	5
Мука пшеничная в.с.	0,4	3960	13,5	53460
Крахмал кукурузный	0,075	742,5	110,5	82046,25
Сахар-песок	0,1	990	28,8	28512
Инвертный сироп	0,075	742,5	39	28957,5
Маргарин	0,1	990	68	67320
Молоко коровье пастеризованное	0,2	1980	24	47520
Меланж	0,035	346,5	21	7276,5
Пудра ванильная	0,075	742,5	1660	1232550
Соль	0,075	742,5	15	11137,5
Сода питьевая	0,01	99	26	2574
Углеаммонийная соль	0,013	128,7	14	1801,8
Итого	1,158	11464,2	2019,8	1563155,55

 

Суточный объем производства печенья составляет 450 кг.

Производство печенья  в месяц (22 рабочих дня) составит:

V = 450 * 22 = 9900 кг;

Рассчитаем затраты  на электроэнергию, для этого используем формулу:

                                                                                                (2)

где  Мэ - мощность оборудования;

tм- время работы оборудования;

Цквт- цена электроэнергии.

Таблица 8 - Расчет затрат на технологическую  энергию

Наименование оборудования	Норма времени работы оборудования, ч.	Мощность оборудования, кВт	Цена электроэнергии, руб./кВт-ч.	Затраты на энергию за 1 рабочий  день, руб.
1	2	3	4	6
Машина для просеивания муки	1	Не более 1,0 кВт. ч	3,39	3,39
Горизонтальная тестомесильная машина	2	12,5 кВт	3,39	84,75
Дежеопрокидыватель для вертикального тестомеса	2	2,2 кВт	3,39	14,916
Узел нарезки и подачи теста	8	2,2 кВт	3,39	59,664
Формовщик-ламинатор тестовой ленты	8	4,27 кВт	3,39	115,80
Узел подачи на ленту печи	8	2,2 кВт	3,39	59,664

 

Циклотермическая туннельная печь непрямого нагревательного типа	8	0.8 кВт	3,39	21,696
Машина опрыскивания маслом	8	5 кВт	3,39	135,6
Поворотный транспортер	8	2,2 кВт	3,39	59,664
Охлаждающий конвейер	8	2,2 кВт	3,39	59,664
Машина постановки печенья на ребро	8	1,5 кВт	3,39	40,68
Итого				655,488

 

В общем затраты за электроэнергию получается 655,488 руб. Далее рассчитаем затраты водопотребления на производственные нужды.

Таблица 9 – Затраты на водопотребление  для производственных нужд

Вода	Затрачиваемая вода, кубометр	Цена за 1 кубометр	Затраты на воду за 1 рабочий день, руб.
1	2	3	4
Холодная	310	9,98	3093,8
Горячая	380	68,83	26155,4
Итого	770		29249,2

 

В сумме предприятие  затрачивает на воду 29249,2руб. Итого  в сумме затраты на электроэнергию и водопотребление равна 29904,688 руб.

Заработная плата производственных рабочих рассчитана в таблице 10.

Таблица 10 - Затраты на основную заработную плату производственных рабочих

Рабочие специальности	Числен-ность по каждой специальности	Норма времени, ч.	Трудо-емкость месячного объема произ-водства, ч.	Часовая тарифная ставка	Заработная плата 1 рабочего, руб.		Итого тарифный фонд оплаты труда, руб.
1	2	3	4	5	6		7
Главный технолог	1	8	176	110,35	19421,6		19421,6
Технолог	3	8	176	84,08	14798,08		44394,24
Рабочие	12	8	176	76,74	13506,24		162074,88
Уборщица	2	8	176	51,96	9144,96		18289,92
Ремонтник	1	4	88	50,13	4411,44		4411,44
Грузчик	1	8	176	52,5	9240		9240
Итого	20						257832,08

 

Находим дополнительную заработную плату производственных рабочих. Она принимается 12,5 % от основной заработной платы производственных рабочих и равна 32229,01 руб.

Единый социальный налог  по заработной плате основных производственных рабочих принимается 27 % и равна 69614,66 руб.

Для расчета величины косвенных (накладных) расходов составляется следующая таблица.

 

Таблица 11 - Косвенные (накладные) расходы

Наименование затрат	Норматив, % от основной заработной платы  производственных рабочих	Величина затрат, руб.
1	2	3
Общепроизводственные расходы	30	77349,62
Общехозяйственные расходы	10	25783,21
Внепроизводственные расходы	10	25783,21
Итого		128916,04

 

Таблица 12 - Себестоимость печенья затяжного

Статья затрат	Источник данных	Величина затрат, руб.
1	2	3
Затрат на сырье, материалы, покупные полуфабрикаты	Таблица 7	1563155,55
Затраты на технологическую электроэнергию, водоснабжение	Таблица 8, 9	29904,688
Затраты на основную заработную плату  производственных рабочих	Таблица 10	257832,08
Косвенные расходы	Таблица 11	128916,04
Затраты на дополнительную заработную плату производственным рабочим		32229,01

 

Затраты на страховые взносы по заработной плате основных производственных рабочих		69614,66
Затраты на аренду производственной площади		143500
Итого		2 225 152,03