ОАО "Лакокраска". Пути повышения прибыли

 

На основании таблицы 5 можно сделать вывод о том, что абсолютный прирост фондов за 2008 год составил 1373 млн. руб. наиболее существенное увеличение основных фондов произошло по статье «Здания», а их удельный вес в

составе ОПФ увеличился на 2,76 %. В основном это вызвано  расширением складских помещений под сырьё, материалы и готовую продукцию. Вторым по влиянию на структуру основных фондов оказалась статья «Машины и оборудование», которая увеличилась на 512 млн. руб., однако их удельный вес в структуре ОПФ снизился на 1,88 %. Снижение удельного веса активной части основных фондов непременно ведет к снижению фондоотдачи и уменьшению производственной мощности предприятия.

 

Таблица 6

Наличие, движение и структура  основных фондов в 2009 году

Виды основных средств	На начало года		Посту-пило за год	Выбы-ло за год	На конец года		Изменение за год
	млн. руб.	уд. вес, %			млн. руб.	уд. вес, %	млн руб	уд. вес, %
1. Основные средства основного  вида деятельности, в т.ч.:	9959	100	579	438	10100	100	+141	–
1.1 здания	3794	38,1	492	–	4286	42,44	+492	+4,34
1.2 сооружения	320	3,2	18	–	338	3,35	+18	+0,15
1.3 передаточные устройства	256	2,6	2	–	258	2,55	+2	-0,05
1.4 машины и оборудование	4926	49,5	53	438	4541	44,96	-385	-4,54
1.5 транспортные средства	442	4,4	1	–	443	4,39	+1	-0,01
1.6 инструмент и инвентарь	221	2,2	13	–	234	2,32	+13	+0,12
Всего основных фондов	9959	100	579	438	10100	100	+141	–

 

Из таблицы 6 можно сделать вывод о том, что абсолютный прирост фондов за 2009 год составил 141 млн. руб. Наиболее существенное увеличение основных фондов произошло по статье «Здания» (рост на 492 млн. руб.), а их доля в составе ОПФ увеличился на 4,34 %. В 2009 году произошло плановое списание двух станков про производству жестяной тары, т.к. в эксплуатацию введена новая линия по производству металлической тары со сварным швом «Soudronic». В целом, за 2009 год доля машин и оборудования в структуре ОПФ снизился на 4,54 %.

Используя данные таблиц 5 и 6 были рассчитаны показатели обеспеченности предприятия основными средствами, показатель движения и технического состояния основных средств за 2008-2009 годы.

Согласно таблице общая фондовооруженность труда в 2009 году, по сравнению с 2008 годом увеличилась на 15,92 млн. руб. на человека. Главным образом это вызвано двумя причинами: фактическим приростом ОПФ и значительным сокращением кадров предприятия за последний год. При этом на 1,04% снизилась и доля оборудования в активной части ОПФ. Это может негативно сказаться на объеме выпуска и привести к невыполнению плановых заданий по выпуску продукции, ее структуре и ассортименту. Значение коэффициента обновления, по сравнению с 2008 годом, в 2009 году снизилось почти в 2 раза, и составило 0,0573. При этом средства в основном были направлены на модернизацию и реконструкцию действующего оборудования, при незначительных закупках нового оборудования. При этом в 2009 году произошло списание старого оборудования с баланса предприятия, что подтверждает значение коэффициента выбытия, который в 2009 году составил 0,044. Экономическая эффективность фондов определяется величиной экономического эффекта, полученного за определенный период времени, к затратам, для создания этих фондов. За экономический эффект обычно принимается стоимость годового выпуска продукции или суммы прибыли. Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность. Ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции.

С помощью методики факторного анализа, можно определить влияние различных факторов на изменение выпуска продукции, и, как следствие, фондоотдачи.

Одним из важнейших показателей, характеризующие эффективность  использования основных производственных фондов в ОАО «Лакокраска» является показатель фондоотдачи. Влияние факторов на величину изменения фондоотдачи рассмотрим методом абсолютных разниц.

 

ФО₀ = Уд^а₀ × Уд^м₀ × ФО^м₀ = 0,494628 × 0,9321965 × 1,9349 = 0,8921 руб./руб.,

 

ФО₁ = Уд^а₁ × Уд^м₁ × ФО^м₁ = 0,4496 × 0,9218234 × 1,75594 = 0,7277 руб. / руб.,

 

∆ФО = ФО₁ – ФО₀ = 0,7277  – 0,8921 = – 0,164404 руб. / руб.

 

Определим влияния факторов на изменение фондоотдачи за счет:

– удельного веса активной части ОПФ:

 

= (0,446 – 0,494628) × 0,9321965 × 1,9349 = –  0,08121 руб. / руб.,

 

– удельного веса машин и оборудования в активной части ОПФ:

 

= (0,9218234 – 0,9321965) × 0,449604 × 1,9349 = – 0,00902 руб./руб.,

 

– фондоотдачи технологического оборудования:

 

= (1,755944 – 1,9349) × 0,449604 × 0,9218234 = – 0,07417 руб./ руб.,

 

∆ФО =

+ + = – 0,0812 – 0,009 – 0,07417 = – 0,1644 руб./руб.

 

Видно, что по сравнению  с 2008 годом в 2009 году фондоотдача ОПФ в ОАО «Лакокраска» снизилась на 0,16 руб./руб. В том числе по причине снижение фондоотдачи технологического оборудования произошло снижение фондоотдачи ОПФ на 0,07 руб./руб. По причине уменьшения удельного веса активной части фондоотдача ОПФ снизилась на 0,08 руб./руб., а уменьшение удельного веса машин и оборудования в активной части ОПФ заметного влияния не оказало.

Влияние вышеназванных факторов на объем производства продукции определим, используя формулы:

 

ВП = ОПФ × ФО,

 

∆ВП = ВП₁ – ВП₀ = 7052 – 7686 = – 634 млн. руб.,

 

∆ВП_опф = ∆ОПФ × ФО₀ = (9690 – 8615) × 0,892 = + 958,9 млн. руб.,

 

∆ВП_ФОуда = ОПФ₁ ×

= 9690 × (– 0,08121) = – 786,9 млн. руб.,

 

∆ВП_ФОудм = ОПФ₁ ×

= 9690 × (– 0,00902) = – 87,4 млн. руб.,

 

∆ВП_ФОфом = ОПФ₁ ×

= 9690 × (– 0,07417) = – 718,7 млн. руб.,

 

∆ВП = ∆ВП_опф + ∆ВП_ФОуда + ∆ВП_ФОудм + ∆ВП_ФОфом,,

 

∆ВП = 958,9 – 786,9 – 87,4 – 718,7 = – 634,1 млн. руб.

 

Выпуск продукции в  отчетном периоде, по сравнению с 2008 годом сократился на 634 млн. руб. Сокращение выпуска продукции на 786,9 млн. руб. привело к снижению фондоотдачи ОПФ за счет снижения удельного веса активной части в их общей стоимости. Снижения удельного веса оборудования в составе активной части снизило выпуск продукции на 87,4 млн. руб. Значительное влияние на изменение объема выпуска продукции оказало снижение фондоотдачи за счет фондоотдачи технологического оборудования, которая, сократившись на 0,07417  руб./руб. снизила выпуск на 718,7 млн. руб.

На следующем этапе  анализа определяется влияние факторов на фондоотдачу активной части ОПФ. Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования выполняется способом цепной подстановки.

 

∆ФО_М = ФО_М1 – ФО_М0 = 1,755944 – 1,9349 = – 0,178956 руб. / руб.,

 

Фондоотдача по плану:

 

1,935 руб. / руб.,

 

Фондоотдача по плану, пересчитанная на фактическую структуру оборудования:

 

1,914 руб./руб.,

 

Фондоотдача по плану, пересчитанная на фактическую структуру оборудования и количество отработанных дней:

 

1,907 руб./руб.,

 

Фактическая фондоотдача  при плановой продолжительности смены и производительности оборудования:

 

1,838 руб./руб.,

 

Фактическая фондоотдача  при плановой производительности оборудования:

 

1,790 руб. / руб.,

 

Фактическая фондоотдача:

 

1,749 руб. / руб.,

 

Последовательным сравнением между собой полученных условных показателей определяется влияние факторов на фондоотдачу оборудования.

За счет изменения  структуры оборудования:

 

∆ФО^М_Ц =

– = 1,914 – 1,935 = – 0,021 руб. / руб.,

 

За счет изменения количества отработанных дней:

 

∆ФО^М_Д =

– = 1,907 – 1,914 = – 0,007 руб. / руб.,

 

За счет изменения коэффициента сменности:

 

∆ФО^М_Ксм =

– = 1,838 – 1,907 = – 0,069 руб. / руб.,

 

За счет изменения  продолжительности рабочей смены:

 

∆ФО^М_П =

– = 1,790 – 1,838 = – 0,048 руб. / руб.,

 

За счет изменения  среднечасовой выработки:

 

∆ФО^М_ЧВ =

– = 1,749 – 1,790 = – 0,041 руб. / руб.,

 

Балансовая увязка:

 

∆ФО_М = ∆ФО_Ц + ∆ФО_Д + ∆ФО_Ксм + ∆ФО_П + ∆ФО_ЧВ,

 

∆ФО_М = – 0,021 – 0,007 – 0,069 – 0,048 – 0,041 = – 0,184 руб. / руб.

 

Таким образом, в 2009 году, по сравнению с 2008 годом, фондоотдача технологического оборудования снизилась 0,18 руб./руб. За счет изменения структуры оборудования фондоотдача уменьшилась на 0,02 руб./руб. Так в 2009 году оборудование работало на 1 день меньше, в сравнении с 2008 годом, фондоотдача оборудования снизилась на 0,01 руб./руб. Коэффициент сменности на предприятии снизился за рассматриваемый период на 0,1 и снизил результативный показатель на 0,07 руб./руб. Сокращение продолжительности рабочей смены снизило фондоотдачу оборудования на 0,05 руб./руб. Существенное влияние на фондоотдачу технологического оборудования оказало уменьшение среднечасовой выработки на 2,6 тыс. руб.

Чтобы узнать, как выше рассчитанные факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес машин и оборудования в общей сумме ОПФ.

Изменение фондоотдачи  ОПФ за счет структуры оборудования:

 

∆ФО_Ц = ∆ФО^М_Ц ×

= – 0,021 × 0,4144554 = – 0,0087 руб. / руб.,

 

Изменение фондоотдачи  ОПФ за счет количества отработанных дней:

 

∆ФО_Д = ∆ФО^М_Д ×

= – 0,007 × 0,4144554 = – 0,0029 руб. / руб.,

 

Изменение фондоотдачи  ОПФ за счет изменения коэффициента сменности:

 

∆ФО_Ксм = ∆ФО^М_Ксм ×

= – 0,069 × 0,4144554 = – 0,0286 руб. / руб.,

 

Изменение фондоотдачи  ОПФ за счет изменения продолжительности  рабочей смены:

 

∆ФО_П = ∆ФО^М_П ×

= – 0,048 × 0,4144554 = – 0,01989 руб. / руб.,

 

Изменение фондоотдачи  ОПФ за счет изменения среднечасовой  выработки:

 

∆ФО_ЧВ = ∆ФО^М_ЧВ ×

= – 0,041 × 0,4144554 = – 0,017 руб. / руб.

 

Влияние факторов изменения  фондоотдачи на уровень рентабельности ОПФ определяется умножением абсолютного прироста фондоотдачи за счет каждого фактора на плановый уровень рентабельности продукции, расчет влияния изменения факторов фондоотдачи первого и второго порядка на уровень рентабельности основных производственных фондов приведен в таблице 7.

 

Таблица 7

Результаты факторного анализа фондорентабельности 

Факторы	Изменение фондоотдачи млн. руб.	Расчет влияния на фондорентабельность	Величина изменения фондорента-бельности, %
Влияние показателей первого уровня
1. Изменение доли активной части   фондов в общей сумме ОПФ	– 0,08121	– 0,08121× 4,84	– 0,39306
2. Удельный вес действующих машин и оборудования в активной части фондов	– 0,00902	– 0,00902× 4, 84	– 0,04366
3. Фондоотдача технологического  оборудования	– 0,07417	– 0,07417× 4, 84	– 0,35898
Итого	– 0,1644	– 0,1644× 4, 84	– 0,7957
Влияние показателей второго уровня
4. Структура оборудования	– 0,0087	– 0,0087× 4, 84	–0,042108
5. Количество отработанных дней	– 0,0029	– 0,0029× 4, 84	– 0,014036
6. Коэффициент сменности	– 0,0286	– 0,0286 × 4, 84	– 0,13842
7. Продолжительность смены	– 0,01989	– 0,01989× 4, 84	–0,09628
8. Среднечасовая выработка	– 0,017	– 0,017 × 4, 84	– 0,08228
Итого	– 0,13709	– 0,13709 × 4, 84	– 0,6635