Оценка эффективности использования трудовых ресурсов предприятия и пути ее повышения (на примере ОАО «Продсервис»)

В табл. 2.1 приведены основные показатели деятельности ОАО «Продсервис» за 2006-2007гг.

 

Таблица 2.1

Показатели деятельности ОАО «Продсервис» г.Гродно за 2006-2007 гг.

ПОКАЗАТЕЛИ	2006 г.	2007 г.	ОТКЛОНЕНИЕ (+; -)	ТЕМП РОСТА, %
1. Розничный товарооборот:
1.1. В действующих ценах,  млн. р.	40603	46297,4	5694,4	114,02
1.2. В сопоставимых ценах,  млн. р.	40603	43430,96	2827,96	106,96
2. Выручка от реализации  товаров
2.1. В действующих ценах,  млн. р.	50023	57585	7562	115,12
2.2. В сопоставимых ценах,  млн. р.	50023	54019,7	3996,7	107,99
3. Валовая прибыль
3.1. Сумма, млн. р.	6919	8261	1342	119,4
3.2. В % к выручке от реализации товаров	13,83	14,35	0,52	103,76
4. Расходы на реализацию:
4.1. Сумма, млн. р.	6611	7599	988	114,94
4.2. В % к выручке от реализации	13,22	13,2	-0,02	99,85
5. Прибыль (убыток) от реализации:
5.1. Сумма, млн. р.	308	662	354	214,94
5.2. В % к выручке от реализации	0,62	1,15	0,53	185,48
6. Прибыль (убыток) за отчетный  период, млн. р.	84	240	156	285,71
7.Среднегодовые товарные  запасы, млн. р.	1429	1263	-166	88,38
8. Время обращения товаров,  дни	13	10	-3	76,92
9. Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, млн. р.	8081	8988,5	907,5	111,23
10. Фондоотдача, р.	6,19	6,41	0,22	103,55
11. Среднесписочная численность  работников, чел.	656	636	-20	96,5
12. Производительность труда  в сопоставимых ценах, млн.  р.	76,25	84,94	8,69	111,4
13. Средняя заработная  плата на 1 работника, р.	374733	483740	109007	129,09

Источник: собственная разработка автора на основании данных предприятия.

 

В соответствии с данными  табл. 2.1 в 2007 году по сравнению с 2006 годом наблюдается рост основных показателей деятельности предприятия: темп роста розничного товарооборота  в сопоставимых ценах составил 106,96%, темп роста выручки от реализации в сопоставимых ценах составил 107,99%, темп роста валовой прибыли составил 119.4%, темп роста прибыли к распределению  составил 285,71%. Несмотря на рост расходов на реализацию их удельный вес в выручке от реализации снизился на 0,02%. Таких положительных результатов работы ОАО «Продсервис» достиг благодаря росту производительности труда на 11,4%. В результате чего появилась возможность увеличения заработной платы работнику организации на 29,09%.

В табл. 2.2 приведен состав, динамика и структура активов ОАО «Продсервис» г.Гродно за 2007 г.

 

Таблица 2.2

Данные о составе, динамике и структуре активов ОАО «Продсервис» г.Гродно за 2007г.

ПОКАЗАТЕЛИ	На 1.01.2007 г.		На 1.01.2008 г.		отклонение (+,-)		темп изменения, %
	Сумма, млн.р.	уд. вес, %	сумма, млн.р.	уд. вес, %	по сумме, млн.р.	по уд. весу, %
1. Внеоборотные активы	4846	57,3	5738	59,73	892	2,43	118,41
2. Оборотные активы, в том числе	3611	42,7	3868	40,27	257	-2,43	107,12
2.1. Запасы и затраты	308	3,64	338	3,52	30	-0,12	109,74
2.2.Налоги по приобретенным  ценностям	322	3,81	440	4,58	118	0,77	136,65
2.3. Готовая продукция и  товары	1269	15,01	1257	13,09	-12	-1,92	99,05
2.4. Товары отгруженные	0		0		0
2.5.Дебиторская задолженность в т.ч.просроченная	812 683	9,6 8,08	1087 894	11,31 9,31	275 211	1,71 1,23	133,87 130,89
2.6. Финансовые вложения	0		0		0
2.7. Денежные средства	900	10,64	746	7,77	-154	-2,87	82,89
2.8. Прочие оборотные активы	0		0		0
Итого активов	8457	100	9606	100	1149	0	113,59

Источник: собственная разработка автора на основании данных предприятия.

 

В соответствии с данными  табл. 2.2 в ОАО «Продсервис» в 2007 году наблюдался рост имущества на 1149 млн.руб. За счет переоценки некоторых статей бухгалтерского баланса увеличение активов произошло на 698 млн.руб. Следовательно, в организации в 2007 году произошло увеличение хозяйственного оборота. Увеличение стоимости имущества в 2007 году произошло как за счет увеличения стоимости оборотных активов на 7,12% (257 млн.руб.), так и за счет роста внеоборотных активов на 18,41% (892 млн.руб.)

Значительные вложения в  основные фонды произошли в 2007 году. На предприятии были закуплены холодильные  установки, кондиционеры, дополнительная оргтехника, кассовые аппараты и пр. В результате чего доля внеоборотных активов в имуществе предприятия  на начало 2008 года составила 59,73%. Источником обновления основных фондов является амортизационный фонд предприятия  и прибыль. Обновление основных фондов предприятие является одной из приоритетных задач.

Следует отметить негативную тенденцию увеличения доли просроченной дебиторской задолженности на 1,23%. Ее удельный вес в общей сумма  активов на конец 2007 года составил 9,31%, в сумме всей дебиторской задолженности  – 82,2%. В основном это задолженность  оптовых покупателей. Рост данного показателя связан не столько с увеличением оптового товарооборота, сколько с неудовлетворительной работой сотрудников торгового отдела, принимающих заявки на получение товара от недобросовестных покупателей.

Таким образом, за 2007 год произошло  увеличение имущества предприятия  в основном за счет дополнительных вложений во внеоборотные активы предприятия. Доля внеоборотных активов выше 40%, следовательно, предприятие имеет  «тяжелую» структуру активов, что  свидетельствует о значительных накладных расходах и высокой  чувствительности к изменениям выручки. Наибольший удельный вес в оборотных  активах занимают товарные запасы. На работе предприятия негативно  сказывается рост просроченной дебиторской  задолженности. Результатом эффективной  работы менеджеров предприятия ОАО  «Продсервис» стало увеличение оборачиваемости  активов предприятия, в результате чего появилась возможность высвобождения  суммы 483 млн.руб. из оборота.

Наибольшая доля в составе  оборотных активов приходится на товары и продукцию. И к концу 2007 года данная часть активов возросла, поскольку все показатели ликвидности  за исключением коэффициента текущей  ликвидности снизились. Коэффициент  абсолютной ликвидности к концу 2007 года снизился на 0,04 пункта и составил 0,18, что ниже нормативного значения 0,2. Это произошло в результате снижения денежных средств организации  на 17,11%. Коэффициент текущей ликвидности  ниже нормативного значения 1. Следует  также отметить положительную динамику роста коэффициент покрытия просроченных обязательств денежными средствами, который позволяет судить о том, что предприятие имеет возможность  погасить просроченную задолженность. О неплатежеспособности организации  свидетельствует наличие просроченных обязательств. Следует отметить тенденцию  их снижения: на конец 2007 года снижение данного показателя составило 27,88% по отношению к началу года.

В целом ликвидность баланса  ОАО «Продсервис» можно считать  нестабильной.

 

Таблица 2.3

Данные о динамике показателей  ликвидности и платежеспособности ОАО «Продсервис» г.Гродно за 2007г.

ПОКАЗАТЕЛИ	на 1.01.2007г.	на 1.01.2008г.	темп изменения (%) или отклонение (+,-)
1. Оборотные активы, млн.  р.	3611	3868	107,12
1.1. Денежные средства, млн.  р.	900	746	82,89
1.2. Финансовые вложения	0	0	-
1.3. Краткосрочная дебиторская  задолженность, млн.р.	129	193	149,61
2. Краткосрочные обязательства,  млн. р.	4059	4139	101,97
3. Просроченные обязательства,  млн. р.	754	544	72,12
4. Показатели ликвидности  и платежеспособности:
4.1.Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,22	0,18	-0,04
4.2.Коэффициент промежуточной  ликвидности	0,25	0,23	-0,02
4.3.Коэффициент текущей  ликвидности	0,89	0,93	0,04
4.4. Коэффициент покрытия  просроченных обязательств денежными  средствами	1,19	1,37	0,18

Источник: собственная разработка автора на основании данных предприятия.

 

Понятие финансовой устойчивости организации тесно связано с  перспективной платежеспособностью. Оценка финансовой устойчивости позволяет  внешним субъектам анализа (особенно инвесторам) определить финансовые возможности  организации на длительную перспективу. Поэтому изучаются соотношения  заемных и собственных источников с различных позиций.

В табл. 2.4 приведены показатели, характеризующие финансовую устойчивость ОАО «Продсервис» г.Гродно за 2007 год.

 

Таблица 2.4

Данные о показателях  финансовой независимости ОАО «Продсервис» г.Гродно за 2007г.

ПОКАЗАТЕЛИ	на 1.01.2007г.	на 1.01.2008г.	темп изменения (%) или отклонение (+,-)
1. Валюта баланса, млн.  р.	8457	9606	113,59
2. Собственные источники  финансирования, млн. р.	4398	5467	124,31
3. Заемные и привлеченные  источники финансирования, млн. р.	4059	4139	101,97
4. Собственные оборотные  средства, млн. р.	-448	-271	139,51
5.Просроченные обязательства,  млн. р.	754	544	72,15
6. Оборотные активы, млн.  р.	3611	3868	107,12
7. Показатели финансовой  независимости:
7.1. Коэффициент финансовой  независимости	0,52	0,57	0,05
7.2. Коэффициент финансовой  зависимости	0,48	0,43	-0,05
7.3. Коэффициент финансового левериджа	0,92	0,76	-0,16
7.4. Коэффициент маневренности  собственных средств	-0,1	-0,05	0,05
7.5. Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами	-0,12	-0,07	0,05
7.6. Коэффициент обеспеченности  просроченных обязательств активами	0,09	0,06	-0,03

Источник: собственная разработка автора на основании данных предприятия.

 

В соответствии с данными  табл. 2.4 коэффициент финансовой независимости  на конец 2007 года меньше 0,5 и наблюдается тенденция снижения данного показателя. Также следует отметить снижение коэффициента финансового леверджа, что свидетельствует о снижении зависимости организации от внешних источников. Следует отметить наличие дефицита собственных оборотных средств (-271 млн.руб.). Отрицательное значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными активами свидетельствует о финансовой неустойчивости организации. Однако наметилась положительная тенденция роста показателей, характеризующих устойчивость организации.

В табл. 2.5 приведены основные коэффициенты, характеризующие финансовое положение ОАО «Продсервис» г.Гродно за 2007 год.

 

Таблица 2.5

Показатели платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости ОАО «Продсервис» г.Гродно за 2007г.

ПОКАЗАТЕЛИ	НОРМАТИВ	НА 01.01.07	НА 01.01.08
Коэффициент текущей ликвидности	>1	0,89	0,93
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	>0.1	-0,12	-0,07
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	Не более 0,85	0,48	0,43

Источник: собственная разработка автора на основании данных предприятия.

 

В соответствии с данными  табл.2.5 можно сделать следующие  выводы:

1.   Коэффициент текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами ниже нормативного значения. Это связано с тем, что вненоборотные активы предприятия финансируется не только за счет собственных средств, но и за счет краткосрочных заемных средств. Одним из вариантов увеличения данных показателей является целевое финансирование.

2.   Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами находится в пределах нормы и имеет тенденцию снижения, что свидетельствует об усилении финансовой независимости.

Таким образом, структуру  бухгалтерского баланса ОАО «Продсервис» на конец 2007 года можно признать неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным. Отсутствие собственных оборотных средств делает предприятие финансово неустойчивым. Положительным фактором является рост коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами и усиление финансовой независимости предприятия.

Одним из основных показателей  оценки эффективности работы предприятия  являются показатели рентабельности, рассчитанные в табл.2.6. Эти показатели более полно, чем прибыль отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными  или использованными ресурсами.