Планирование системы основных плановых показателей подразделения медицинской организации

K^*=(624480*1,3)/1951582,56=0,416

Таким образом, мы можем рассчитать себестоимость медицинской услуги:

С=524,63+43,26*(0,49+0,416)=563,82 руб.

Таким образом, себестоимость 1 койко-дня хирургического отделения в круглосуточном стационаре составляет 563,82 рублей.

Формирование цены исходит  из метода “себестоимость плюс прибыль”.

Прибыль рассчитывается через  норму рентабельности в цене:

                                                         Ц = СБ + П,                                                  (11)

                                                         П = СБ * N_р.                                                  (12)

Норма рентабельности составляет 30 процентов от себестоимости цены, таким образом, прибыль составляет:

П = 563,82 * 0,3 = 169,15 рублей.

Рассчитаем цену 1 койко-дня  в стационаре:

Ц= 563,82 + 169,15 = 732,97 рублей

Цена 1  койко-дня в круглосуточном стационаре хирургического отделения составляет 732,97 рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 Анализ безубыточности медицинских услуг хирургического отделения круглосуточного стационара

 

Плановое количество оказанных  услуг составляет 45110 койко-дней. Цена медицинской услуги, т.е. 1 койко-дня составляет 732,97 рубля. Найдем выручку от реализации медицинских услуг:

В_р=45110*732,97 =33064276,7руб.

Себестоимость оказанного планового  объема медицинских услуг за год берется из таблицы 4, и она составляет 26294664,98 рубль.

Таким образом, прибыль за плановый период составит:

П=33064276,7–26294664,98 = 6769611,72руб.

Найдем рентабельность продаж (оборота), дает представление о доходности реализуемых услуг  и рассчитывается по формуле:

                                            Р₀= П_р/В_р * 100%,                                                  (13)

где  П_р – прибыль от реализации услуг;

В_р - выручка от реализации услуг.

Найдем  выручку от реализации услуг:

Р₀= 6769611,72/33064276,7 *100% = 20,5%

Данный показатель говорит  о том, что 20,5% приходиться на рубль реализованной услуги.

Найдем рентабельность затрат по формуле:

                                                Р_з= П_р / В_з * 100%,                                              (14)

где В_з –валовые затраты медицинской организации рассчитываются по формуле:

                                            В_з = По_р + Пе_р,                                                         (15)

где  По_р –постоянные расходы медицинской организации;

Пе_р – переменные расходы медицинской организации;

В_з = 956275,45+ 25338389,53=26294664,98 руб.

Тогда:

Р_з =6769611,72/26294664,98 * 100% = 25,7%

Это говорит о том, что  данный показатель 25,7% характеризует прибыли, приносимый каждым рублем издержек производства медицинских услуг.

Рентабельность в цене:

                                     Рц = Ц-С/С*100%,                                                          (16)

где: Ц –цена услуги;

С- себестоимость одной  услуги.

Рц =[(732,97 -563,82)/ 563,82]*100% =30%

Плановый уровень составляет 30%, который оказывает непосредственное влияние на уровень плановой цены медицинских услуг.

Проведем анализ безубыточности, который показывает необходимый  объем медицинских услуг, выручка  от реализации которых может покрыть  валовые затраты отделения. Анализ безубыточности может проводиться как графическим, так аналитическим путем.

Критический объем реализации услуг рассчитывается по формуле:

                                               Q_кр,                                           (17)

где Q_кр– критический объем реализации медицинских услуг;

- величина постоянных  расходов за год, тыс. руб.;

Ц – цена 1 медицинской услуги, руб.;

УПЕ – величина переменных расходов на 1 медицинскую услугу.

К постоянным расходам в  хирургическом отделении за год относят:

1)косвенные расходы (таблица 4);

2)оплата труда и начисления на оплату труда обслуживающего персонала и заведующих отделениями за год.

Постоянные расходы за год в отделении составят:

ПОСТ=624480*1,3+956275,45=1768099,45 руб.

К переменным расходам в  хирургическом отделении относят:

1)оплату труда медицинского персонала;

2) медицинские расходы;

3)расходы на продукты питания и мягкий инвентарь;

4)начисления на заработную плату;

5)дополнительная заработная плата всего медицинского персонала  хирургического отделения.

Оплата труда основного медицинского персонала в расчете на 1 койко/день:

                                                     ФОТ=ФОТ/Б                                                   (18)

ФОТ_вр=7530/1483,4=5,08руб.

ФОТ_м/с=4252,5/1277=3,32руб.

ФОТ_сан=2880/1277=2,26руб.

ФОТ_осн=(5,08*8,75)+(3,32*6,5)+(3,32*4,5)+(3,32*3)+(3,32*8,75)+(2,26*6,5)=

=134,67 руб.

Таким образом, переменные издержки составляют прямые затраты, входящие в себестоимость услуги:

ПЕ=299+140+134,67+3+ 40,40=617,07 руб.

Рассчитаем критический  объем реализации медицинских услуг:

Q_кр=1768099,45 /(732,97-617,07) =15255,4 услуги (койко-дни)

Произведем расчет графическим  методом:

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 – График безубыточности медицинских услуг

Исходя из графика и  произведенных расчетов, критический  уровень оказания услуг равен  15255,4. Цена 1 койко-дня в хирургическом отделении составляет 732,97 рубля, рентабельность затрат составляет 30%.

Оказание планового объема количества услуг в числе 45110 койко-дней обеспечит прибыль в размере 1768099,45 рублей в год. Уровень рентабельности медицинских услуг следует оставить на текущем уровне, так оказание планового объема медицинских услуг позволяет покрыть затраты на их оказание и принести круглосуточному стационару прибыль.

 

Заключение

Итак, процесс планирования охватывает не только определение контрольных  цифр социально-экономического развития предприятия в текущем плановом периоде, но и тесную их увязку со стратегически перспективной концепцией развития экономики народного хозяйства страны.

Планирование в условиях рыночной экономики – это процесс  непрерывной творческой деятельности, научно – обоснованная система свободного выбора ос-новных видов продукции и услуг организации, а также важнейших экономических и социальных целей развития организации, наилучших технических средств и организационных способов решения, выдвинутых перспективных целей организации.

Процесс планирования является инструментом, помогающим в принятии управленческих решений. Его задача обеспечить нововведения и изменения  в организации в достаточной степени.

Планирование позволяет  подготовиться к использованию  будущих благоприятных условий; улучшить координацию действий в организации; создать предпосылки для увеличения образовательного уровня менеджеров; более рационально распределить ресурсы; улучшить контроль в организации.

В ходе выполнения курсовой работы были рассчитана основные плановые показатели, по хирургическому отделение круглосуточного стационара. Мощность хирургического отделения составляет 132 койки. Было произведено планирование численности основного медицинского персонала, которое позволяет отделению оказывать медицинскую помощь в полном объеме и соответствующего качества. Прямые затраты составили 25338389,53 рубля, косвенные 956275,45 рублей. Так же нам необходимо было рассчитать себестоимость медицинской услуги (1 койко/день), которая составила 563,82 рублей. Цена 1 койко/дня пребывания в  круглосуточном стационаре равна 732,97 рубля. Прибыль хирургического отделения составляет 6769611,72 рубля. Анализ безубыточности медицинских услуг круглосуточного стационара показал, что критический уровень оказания медицинских услуг равен 15255,4.

 

Список литературы

 

1. Бугулов Э.Р. Планирование на предприятии: учеб.  / Э.Р. Бугулов, Л. А. Горемыкин. – М.: ЭСМО, 2005. – 168 с.
2. Бухалков, М.И. Внутрифирменное планирование: учеб. / М.И. Бухалков. – 2-е изд. – М.: ИНФРА–М, 2001. – 400 с.
3. Владимирова, Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учеб.  / Л.П. Владимирова. – 2-е изд., доп. и перераб.– М.: Дашков и К, 2001. – 304 с.
4. Вялков А.И. Управление и экономика здравоохранения: учеб. / А.И. Вялков, Б.А Райзберг.  – М.: ГЭОТАР – МЕД, 2002. – 328 с.
5. Герчикова И.Н. Менеджмент: учеб.  / И.Н. Герчикова. – М.: ЮНИТИ: "Банки и биржи", 2001. – 286 с.
6. Егоров Ю.Н. Планирование на предприятии: учеб.  / Ю.Н. Егоров, С.А. Варакута. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 176 с.
7. Игнатов В.Г. Экономика социальной сферы: учеб.  / В.Г. Игнатов,  Л.А. Батурин. – Ростов на Дону: ИНФРА, 2003. – 421 с.
8. Кадыров Ф.Н. Экономическая служба лечебно-профилактического учреждения / Ф.Н. Кадыров. – М.: ГРАНТЪ, 2000. – 800 с.
9. Семенов В.Ю. Экономика здравоохранения: учеб. / В.Ю.Семенов – М.: МЦФЭР, 2006. – 649 с.
10. Трушкина Л.Ю. Экономика и управление здравоохранением: учеб. / Л.Ю. Трушкина. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2005. – 384 с.
11. Шамшурина Н.Г. Экономика лечебно-профилактического учреждения: учеб. / Н.Г. Шамшурина. – М.: МЦФЭР, 2001. – 278 с.