Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Июня 2013 в 08:14, дипломная работа
Одним из обязательных структурных признаков государства является система налогообложения, ибо одной из целей государственного регулирования является такая оптимизация налогов и сборов, при которой, с одной стороны, собираемых налогов должно быть достаточно для обеспечения стоящих перед государством задач и выполнения его функций, а с другой - бремя налогов на собственника и производителя не должно быть избыточным.
Принятие 31 июля 1998 г. части первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), вступившего в силу с 1 января 1999 г., стало началом унификации налогового законодательства в Российской Федерации. Часть первая НК РФ является своего рода фундаментом, в соответствии с которым разрабатывались все остальные акты законодательства о налогах и сборах. В части первой НК РФ устанавливается иерархия законодательства о налогах и сборах. Вторая часть НК РФ посвящена конкретным налогам. Первое место в ней отведено федеральным налогам, которые возглавляет налог на добавленную стоимость (НДС).
Введение 3
1 Теоретические основы бухгалтерского учёта, исчесления и уплаты НДС 5
1.1 Понятия, принципы построения и основные функции налоговой системы РФ 5
1.2 Экономическая сущность НДС 18
1.3 Налоговая отчётность по НДС 35
2 Организация учета НДС в ООО «ЭКСПОТЕХ» 41
2.1 Экономическая характеристика деятельности предприятия 41
2.2 Оценка состояния расчётов с бюджетом по НДС 49
2.3 Анализ налоговых платежей 55
3 Совершенствование учета по НДС в ООО «Экспо Тех» 67
3.1 Рекомендации по оптимизации налоговых платежей 67
3.3 Рекомендации по совершенствованию учета НДС 74
Заключение 91
Список использованных источников 93
Далее эти данные можно распределять, нормировать, выполнять с ними другие действия, используя документы налогового учета. Проводки по налоговому учету формируются автоматически при регистрации документов налогового учета. Для ввода дополнительной информации, отсутствующей в бухгалтерском учете, также предусмотрены документы. В случае расхождения принципов принятия к бухгалтерскому и налоговому учету некоторых видов доходов и расходов бухгалтер может вручную откорректировать данные налогового учета. Таким образом, бухгалтер, используя план счетов и аналитику налогового учета, может самостоятельно регулировать данные, которые отражаются в налоговом учете.
В результате автоматизации налогового учета необходимо решить основные задачи налогового учета. Реализовать формирование полной и достоверной информации в соответствии с критериями НК РФ для налогообложения хозяйственных операций, имевших место в организации в течение отчетного налогового периода. Внешние и внутренние пользователи системы должны быть обеспечены информацией, необходимой для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджет налога на прибыль. Кроме того, пользователи должны быть обеспечены информацией, необходимой для анализа производственно-хозяйственной деятельности и ее регулирования в соответствии с критериями по оптимизации налогообложения.
В целом автоматизированная система должна отличаться гибкостью, прозрачностью, удобством эксплуатации и позволяет с минимальными трудозатратами формировать налоговую отчетность крупного производственного предприятия.
Заключение
Поставленные перед данной дипломной работой задачи выполнены:
–– изучены теоретические аспекты исчисления и уплаты НДС: сущность, основные функции налоговой системы РФ экономическая сущность НДС;
–– рассмотрен порядок исчисления и уплаты НДС;
–– проанализировано состояние эффективности хозяйственной деятельности объекта исследования;
–– рассмотрены основные проблемы исчисления и уплаты НДС и их решения на примере объекта исследования.
Целью деятельности предприятия,
является получение прибыли за счет
собственной
Подводя итог анализу налоговой нагрузки организации, можно отметить следующее:
–– организация представляет собой растущий эффективный бизнес, характеризующийся позитивной динамикой не только налоговых баз, но и налоговых платежей;
–– уровень налоговой нагрузки достаточно низкий, что связано с относительно неналогоемкой структурой выручки, в которой занижен по сравнению с идеальным вариантом удельный вес прибыли и затрат на оплату труда;
–– в динамике уровень налоговой нагрузки растет, при чем темпы роста налоговых платежей опережают темпы роста основных налоговых баз;
–– соотношение налоговых активов и обязательств в отчетном году складывается не в пользу организации, то есть активы превышают соответствующие обязательства, причиной чему является существенный рост статьи НДС по приобретенным ценностям и погашение организацией задолженности перед бюджетом.
В целом можно сделать вывод, что специалисты организации эффективно управляют налоговыми платежами, поддерживая налоговую нагрузку на относительно низком уровне, при этом не допуская увеличения налоговых рисков.
При подаче заявления на возмещение налога на добавленную стоимость – необходимо тщательно проверять документы. Это поможет уберечь нервы и сэкономить время.
ООО «ЭкспоТех» необходимо принять решение отказаться от параллельного ведения бухгалтерского и налогового учета, поскольку двойная обработка первичных документов, в бухгалтерском и налоговом учете, является более затратной, чем формирование данных налогового учета в конце месяца.
В результате автоматизации налогового учета необходимо решить основные задачи налогового учета. Реализовать формирование полной и достоверной информации в соответствии с критериями НК РФ для налогообложения хозяйственных операций, имевших место в организации в течение отчетного налогового периода. Внешние и внутренние пользователи системы должны быть обеспечены информацией, необходимой для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджет налога на прибыль. Кроме того, пользователи должны быть обеспечены информацией, необходимой для анализа производственно-хозяйственной деятельности и ее регулирования в соответствии с критериями по оптимизации налогообложения.
В работе подробно рассмотрены данные хозяйственные ситуации и даны решения в соответствии с действующим налоговым законодательством РФ и рекомендаций контролирующих органов.
Цель выпускной
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ