Разработка предварительного ТЭО инвестиционного проекта по производству строительных материалов из твердых бытовых отходов г.Пензы

Инвестиционные затраты по стадиям проекта представлены в таблице 4.2 Группировка затрат по статьям расходов дает возможность видеть затраты по их месту и назначению, знать, во что обходится предприятию производство и реализация отдельных видов продукции.

Таблица 4.2 – Инвестиционные затраты по стадиям проекта

Строка	1.2012	2.2012	3.2012
Сбор документации	10 000,00
Получение кредита	10 000,00
Подготовка помещения		50 000,00
Покупка производственной линии		5 500 000,00
Доставка оборудования		200 000,00
Установка и наладка оборудования			60 000,00
Наем персонала		10 163,93	9 836,07
Подготовка производства			30 000,00
Сертификация продукции			5 000,00
ИТОГО	20 000,00	5 760 163,93	104 836,07

Планирование и учет себестоимости по статьям расходов необходимы для того, чтобы определить, под влиянием каких факторов сформировался данный уровень себестоимости. Приведенный ниже расчет дан для одного комплекса производительностью 2т/час (10 тыс. тонн/год) – одного модуля.

1) Горячий пар (t 300 °C):

–  Переработка исходного сырья  в сутки: 2 т  х 16 часов = 32 т/сутки, 32 т. х 40% (средний объем содержания воды в исходном сырье) = 12,80т.

– Расчет себестоимости: 12,80 т. х 36 руб. (средняя стоимость кубометра воды) = 460,80 руб.

На собственные нужды комплекс использует 20 % пара, т.е. прибыль от продажи потребителю излишков пара составит  110’592 руб. (3’072 евро).

2) Углеподобный продукт может быть использован в строительной промышленности в качестве крошки-наполнителя. Средняя рыночная стоимость подобного наполнителя –  300 руб/т.

переработка исходного сырья  в сутки:

2 т  х 16 часов = 32 т/сутки

32 т. х 10% (средний объем неорганики  в исходном сырье, выделяющийся  в углеподобный остаток) = 3,2 т.

3,2 т.  х   300 руб.  =  960 руб.

Завод полностью обеспечивает собственные технологические потребности в тепле, паре, практически полностью – в электроэнергии. При необходимости (по согласованию с местной администрацией) возможен отвод излишков пара стороннему потребителю.

Кредит под оборудование составить 4 125 000, 00 руб., срок кредита – 3 года, процентная ставка 15, 5%. Оборотный кредит на приобретения ТБО и материалов составит 125 000,00 руб., на срок 1 год, под 18 %.

Таблица 4.3 – Условия кредита

Название	Дата	Сумма (руб.)	Сумма ($ US)	Срок	Ставка %
кредит под оборудование	01.02.2012	4 125 000,00		36 мес.	15,50
Оборотный кредит	01.04.2012	125 000,00		12 мес.	18,00

 

График поступлений в виде займов – таблица 4.4.

Таблица 4.4 – Поступления в виде займов

Показатель	1.2012	2.2012	3.2012	4.2012
кредит под оборудование		4 125 000,00
Оборотный кредит				125 000,00
ИТОГО		4 125 000,00		125 000,00

Для своевременной выплаты процентов по займу был составлен график платежей по кредиту. Займ будет взят во втором квартале, соответственно выплата процентов начинается мая 2013 г. Полный график выплаты по займам представлен в Приложении .

 

Таблица 4.5 – График платежей

Основание займа	1.2013	2.2013	3.2013	4.2013	5.2013	6.2013	7.2013	8.2013	9.2013	10.2013
кредит под оборудование							128 906,25	128 906,25	128 906,25	128 906,25
Оборотный кредит					10 416,67	10 416,67	10 416,67	10 416,67	10 416,67	10 416,67
ИТОГО					10 416,67	10 416,67	139 322,92	139 322,92	139 322,92	139 322,92

Кроме этого необходимо помнить о затратах на обслуживание займов (таблица 4.6).

Таблица 4.6 – Затраты на обслуживание займов за 1-3 квартал 2012 г.

Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал
кредит под оборудование	54803,57	164410,7	154420,5
Оборотный кредит		3622,15	4261,35
ИТОГО	54803,57	168032,9	158681,8

Поступления по объему продаж представлены в таблице 1-3 кварталы 2013 г.  – таблица 4.7.

Таблица 4.7 – Поступления от продаж ООО «Вторма»

Продукт	1 квартал	2 квартал	3 квартал
1. Горячий пар		201579,47	483413,5
2.Высококалорийный пиролизный горючий газ		985644,5	2363702
3. Углеподобный продукт		1708098,6	4096239
ИТОГО		2895322	6943355

Определим величину налогов, относимых на финансовые результаты, для этого учтем следующие положения:

– налогооблагаемая база при расчете стоимости имущества формируется из первоначальной стоимости принятых на баланс предприятия основных фондов (стоимость технологического оборудования по цене приобретения (без НДС) и стоимости строительно-монтажных работ), оборотных средств на создание нормативных производственных запасов, денежных средств на приобретение нематериальных активов;

– расчетный фонд оплаты труда определяется поквартально суммированием ФОТ по всем категориям работающих;

– заработная плата производственных рабочих определяется в составе прямых переменных затрат: заработная плата (основная и дополнительная) в расчете на единицу продукции на физический объем выпуска продукции в расчетном квартале;

– фонд оплаты труда управленческого, обслуживающего и сбытового персонала определяется в составе постоянных затрат и неизменен для каждого из расчетных периодов.

Размер и процентная ставка по налогам и сборам указана в таблице 4.8.

 

 

 

 

Таблица 4.8 – Ставки по налогам и сборам для ООО «Вторма»

Название налога	База	Период	Ставка
Налог на прибыль	Прибыль	Месяц	20 %
НДС	Добав. стоим.	Месяц	18 %
Налог на имущество	Имущество	Квартал	2.2 %
Страховые взносы во внебюджетные фонды	Зарплата	Месяц	26 %

Расчет налогов, относимых на финансовые результаты за первые 7  месяцев проекта приводится в таблице 4.9.

Таблица 4.9 – Налоговые поступления по проекту за 2013 г.

Название налога	1.2013	2.2013	3.2013	4.2013	5.2013	6.2013	7.2013
Налог на прибыль			152 799,79
НДС		-29 898,31	-195 738,96	-172 097,98	-125 276,59	-67 705,93	-20 210,79
Налог на имущество				17 019,19			25 119,11
Страховые взносы во внебюджетные фонды	12 948,00	13 000,75	13 053,72	120 804,57	121 296,74	121 790,92	122 287,11
ИТОГО	12 948,00	-16 897,55	-29 885,45	-34 274,23	-3 979,85	54 084,99	127 195,42

Налоговые поступления в бюджет по всему проекту представлены в Приложении.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.10 – Отчет о прибылях и убытках (таблица) за 1-2 квартал 2013 г.

Показатель	1.2012	2.2012	3.2012	4.2012	5.2012	6.2012
1	2	3	4	5	6	7
Валовый объем продаж				416 952,62	838 620,27	1 265 042,92
Потери				4 169,53	8 386,20	12 650,43
Чистый объем продаж				412 783,10	830 234,07	1 252 392,49
Материалы и комплектующие				133 625,64	267 882,59	402 800,96
Суммарные прямые издержки				133 625,64	267 882,59	402 800,96
Валовая прибыль				279 157,46	562 351,47	849 591,53
Налог на имущество		8 545,20	8 473,99	8 423,44	8 373,00	8 322,66
Административные издержки	21 694,92	21 765,94	21 837,19	21 908,68	21 980,41	22 052,37
Производственные издержки	68 135,59	68 358,65	68 582,44	91 455,37	114 436,05	137 529,56
Маркетинговые издержки	59 322,03			59 906,56
Зарплата административного персонала	62 748,00	63 003,64	63 260,33	63 518,06	63 776,84	64 036,67
Зарплата производственного персонала				521 919,47	524 045,83	526 180,86
Суммарные постоянные издержки	211 900,54	153 128,23	153 679,96	758 708,14	724 239,12	749 799,46
Амортизация			38 841,81	38 841,81	38 841,81	38 841,81