Совершенствование управления капиталом банковской системы

Кыргызстан, как государство, ставшее на путь развития рыночной экономики и интеграции в мировое хозяйство, также вовлечена в процессы глобализации. Для отечественной экономики, в том числе и для финансовой системы, очень важно найти свое место в данных процессах. Иностранные инвесторы проявляют все возрастающий интерес к кыргызскому финансовому сектору, особенно к банковской системе. Начиная с 2004 г. наблюдалась тенденция роста инвестиций иностранных финансовых структур в кыргызские коммерческие банки, главным образом через слияния и поглощения. При этом данные процессы не носили односторонний характер, отечественные банки также участвовали в капитале иностранных банков, в том числе банковских институтов стран СНГ.

В связи с активным приходом крупных иностранных банковских групп на кыргызский рынок очень важен вопрос создания национальных банковских институтов, располагающих как устойчивой ресурсной базой, так и значительным собственным капиталом. На данный момент продолжает оставаться актуальной проблема низкой капитализации отечественной банковской системы.

 

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КАПИТАЛИЗАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ  БАНКОВ КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

 

2.1. Анализ  состояния капитальной базы коммерческих  банков

Кыргызской Республики

Успешная деятельность любого хозяйствующего субъекта возможна при условии, если имеется достаточный капитал, который включает денежные средства и средства производства. Капитал необходим для начала экономической деятельности субъекта и последующего ее расширения. Кроме того, он обеспечивает степень доверия кредиторов к его деятельности. Банк также является хозяйствующим субъектом, но деятельность его специфична, резко отличается от других особенностью оказываемых услуг и совершаемых операций. Работа банков связана с денежными ресурсами, поэтому для нормального функционирования они создаются в форме акционерного общества и их капитал сформируется только за счет денежных средств.

Такие категории оценки деятельности банка, как надежность, устойчивость и эффективность, тесно связаны с его капиталом. Поскольку первоосновой для выполнения банковских операций является капитал, то, за небольшим исключением, ограничения размера активных операций банка увязываются с данным показателем.

В соответствии с утвержденной Правлением Национального банка КР Инструкцией по определению стандарта адекватности капитала (№19/3 от 02.08. 1998 г.) для целей расчета экономических нормативов его определения "шоковский капитал делится на капитал первого уровня и капитал второго уровня.

Структура капитала первого уровня состоит из:

1. Средств от реализации простых акций банка, которые должны соответствовать требованиям законодательства и инструкциям НБКР (уставный капитал):

• акции не должны иметь сроки погашения;

• если не было объявленных решений о выплате дивидендов по таким акциям, то при отсутствии возможности их выплаты за отчетный год дивиденды позднее (например, в следующем году) не выплачиваются;
• банк может прекратить и/или отсрочить выплату дивидендов по таким акциям;
• банк может использовать невыплаченные дивиденды по таким акциям для покрытия убытков на текущей основе, т. е. до начала процесса ликвидации банка.

2. Средств от реализации привилегированных акций.

3. Капитал, внесенный сверх номинала - инвестиции сверх номинальной стоимости простых и привилегированных акций, которые образуются за счет разницы между курсами продажи акций и их номиналом.
4. Дополнительного     капитала,     внесенного      акционерами, средства,  вносимые  акционерами  банка сверх  оплаченного уставного капитала.
5. Резервов, созданного за счет прибыли после налогообложения, на будущие и/или непредвиденные события (капитальные резервы). Размер данного резерва должен составлять не менее 10% от оплаченного уставного капитала банка.
6. Нераспределенной прибыли (убытки) прошлых лет - остаток чистой прибыли (убытков) после налогообложения прошлых лет за вычетом объявленных дивидендов и распределения на другие капитальные счета. Если величина отрицательная (убытки), то она минусуется при подсчете итога.
7.   Убытков текущего года.

8.   Резервов по переоценке ценных бумаг.

Структура капитала второго уровня состоит из:

1.   Прибыли, полученной в текущем году.

2. Общих резервов, приемлемые для включения, на покрытие 
   возможных потерь и убытков (общий размер РППУ).

3. Нереализованных доходов (минус расходы) по результатам переоценки основных средств.

4. Резервов (плюс или минус) по пересчету иностранной валюты при консолидации - нереализованные доходы (убытки), возникающие в результате изменения валютного курса при пересчете отчетности иностранных дочерних финансовых учреждений банка.
5. Гибридных инструментов капитала - инструменты, обладающие признаками, как капитала, так и долга.
6. Срочных субординированного долга - инструменты денежного финансового рынка с минимальным первоначальным сроком погашения 5 лет.

Представленные данные в таблице 2.1. показывают, что за последние годы наблюдается тенденция роста капитала банковской системы КР. Так, если капитал в 2008 году составлял 5 805,8 млн. сомов, то в 2010 году он составлял 8666,0  млн. сомов.

Таблица 2.1.

Структура капитала банковской системы КР (млн. сомах)

	2008 г		2009 г.		2010 г.
	сумма	уд. вес в %к итогу	сумма	уд. вес в % к итогу	сумма	уд. вес в %к итогу
Капитал I уровня	5 179,0	89,2	6 969,5	89,2	7 617,4	87,9
Капитал II уровня	626,0	10,8	844	10,8	1 048,6	12,1
Всего: капитала	5 805,8	100	7 813,4	100	8 666,0	100

Источник: «Таблица составлена на основании данных Бюллетени НБКР »  2010 г..

Инструкция по определению стандарта адекватности капитала коммерческих банков. Утверждена Постановлением Правления НБКР от 4. 06. 1998 г. № 121; от 12.08. 2008 г. №19/3

Тем самым капитал с 2008 по 2010 года увеличился на 2 860,2 млн. сомов. Рассматривая структуру капитала коммерческих банков, можно заметить, что основная доля приходится на капитал первого уровня. Абсолютный показатель капитала первого уровня за анализируемые годы в среднем остается на уровне 88,7%. Высокий уровень капитала I уровня объясняется, прежде всего, тем, что его основную часть занимает уставный капитал. Размер уставного капитала в структуре собственных средств кыргызских банков занимает, как правило, ключевую позицию. Не случайно в новой редакции Правил регулирования деятельности коммерческих банков и других, лицензируемых НБКР (№19/3 от 12.08.2008 г.) финансово-кредитных учреждений, утвержденных постановлением правления НБ КР 21 ноября 2008 года, № 44/1 (п.1), на первом месте стоит показатель минимального размера уставного капитала. Поэтому важно знать, насколько фактически оплаченный уставный капитал анализируемого банка соответствует нормативному значению. Что касается капитала II уровня, то здесь наблюдается небольшой его рост. Если в 2008 году на капитал II уровня приходилось 626,0 млн. сомов, то в 2010 году он был равен 1 048,6 млн. сомов. Значительный рост доли капитала II уровня объясняется, тем, что прибыль текущего периода входящего в состав капитала данного уровня резко возросла.

В целом структура капитала банковской системы КР год за годом наращивается и нужно отметить положительные тенденции их роста.

Термин «достаточность капитала» или адекватность отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Основной принцип достаточности состоит в том, чтобы размер собственного капитала соответствовал размеру активов с учетом степени их риска. Не случайно все споры и дискуссии ведутся вокруг адекватности капитала, а не его абсолютного размера. Процентный показатель адекватности капитала может быть одинаковым у разных банков (с уставным капиталом разного размера), и именно поэтому возникает вопрос: каким же он (показатель адекватности) должен быть? Почему его нельзя заменить или сбалансировать какими-то другими факторами?

Необходимость поиска оптимального показателя достаточности собственного капитала вызывается тем, что для оценки надежности банка в качестве одного из критериев используется именно адекватность капитала, а не абсолютный размер уставного или собственного капитала банка.

Согласно Правилам регулирования деятельности коммерческих банков и других финансово-кредитных учреждений, лицензируемых НБ КР,

График 2.1.

Динамика капитала банковской системы КР за 2000-2010 г.г.(млн. сом.)

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица составлена на основании данных Бюллетеня НБКР за 2010 год

 

утвержденным в новой редакции постановлением правления НБ КР от 21 ноября 2001 года, № 44/1 (п. 11.1), норматив адекватности капитала определяется посредством расчета трех коэффициентов и показывает, насколько имеющийся у банка капитал достаточен (или не достаточен) для успешной банковской деятельности:

К 2.1 - коэффициент адекватности суммарного капитала (КАСК),

К 2.2 - коэффициент адекватности капитала первого уровня (КАКПУ),

К 2.3 - коэффициент левеража.

Величина коэффициента адекватности суммарного капитала (КАСК)  - К 2.1 -рассчитывается по формуле:  

КАСК = ЧСК /ЧРАх 100%, где ЧСК - чистый суммарный капитал банка,

ЧРА - чистые рисковые активы (балансовые  активы и забалансовые

обязательства, взвешенные по степени риска). Значение этого коэффициента должно быть не менее 12 %. Чистый суммарный капитал (ЧСК) определяется по формуле:

ЧСК=ЧКПУ + ЧКВУ-В, где ЧКПУ - чистый капитал первого уровня, ЧКВУ - чистый капитал второго уровня, В - вычеты из капитала банка.

При расчетах из капитала первого уровня вычитаются нематериальные активы (НМА). Полученное значение является чистым капиталом первого уровня (ЧКПУ), т.е. ЧКПУ = КПУ-НМА.

В отношении чистого капитала второго уровня целесообразно, чтобы:

• его размер не превышал размера капитала первого уровня;

 общие  резервы не превышали значение, равное 1,25% от суммы взвешенных по риску балансовых активов и забалансовых (т.е. не числящихся на балансе банка) обязательств;

• размер срочного субординированного долга не превышал 50% размера капитала первого уровня.

Полученное значение, с учетом ограничений, будет чистым капиталом второго уровня.

До расчета нормативов по определению стандарта адекватности капитала из суммы капитала первого уровня и капитала второго уровня вычитаются инвестиции (В) в виде акций или долевого участия в дочерних организациях банка и других банках и финансовых учреждениях.

Таким образом, изучение перечисленных компонентов дает возможность определить и в дальнейшем анализировать полученное значение, которое оживляется чистым суммарным капиталом.

Таким образом, выполнив все перечисленные требования и подсчеты, можно определить фактическое значение коэффициента адекватности суммарного капитала (КАСК или К 2.1). По величине данного коэффициента можно судить о соответствии рискованных активных операций банка его капиталу, т. е. способности банка при определенном суммарном капитале противостоять потерям, присущим активным операциям.

Используя данные, рассчитанные согласно вышеуказанным правилам, можно определить размер коэффициентов адекватности капитала первого уровня и левеража (К 2.2, К 2.3).

Коэффициент адекватности капитала первого уровня (КАКПУ или К 2.2) определяется по формуле:

КАКПУ = ЧКПУ / ЧРА х 100% Значение коэффициента адекватности капитала первого уровня должно быть не менее 6%.

Коэффициент адекватности капитала первого уровня определяется путем его сопоставления с тем же объемом рисковых активов, который используется при определении адекватности суммарного капитала (К 2.1). Чтобы увеличить капитал первого уровня, необходимо найти способы увеличить каждый его элемент.

Коэффициент левеража К 2.3 показывает отношение чистого суммарного капитала к суммарным активам (СА) банка и рассчитывается по формуле:

К2.3=ЧСК/САх100%.

Значение К 2.3 необходимо поддерживать на уровне не менее 8%.

Рассчитанные коэффициенты адекватности капитала, по выше приведенным формулам показывают, что они значительно превышают установленные НБКР, т.е. кыргызские банки обладают значительным запасом прочности с точки зрения достаточности его капитала. Так коэффициенты (К2.1) при нормативе не менее 12%, в среднем за исследуемые годы имеют фактическое значение 34,6%; (К2.2) при нормативе 6%, в среднем за исследуемый период имеют фактическое значение 31,7% коэффициент левеража при нормативе 8% имеют среднее фактическое значение 20,5%. Такое положение дел указывает на недоиспользование возможностей банковской системы в части расширения активных операций и получения дополнительного дохода.