Технико-экономическое обоснование создания рекламного агентства в г. Киров

В соответствии с Решением Кировской городской Думы от 28.11.2007 № 9/4 «Об утверждении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых уплачивается единый налог на вмененный доход, и значений корректирующих коэффициентов базовой доходности К2» К2 для рекламного агентства «КиPRов» как предприятия,осуществляющего услуги по размещению наружной рекламы будет равен 1,0.

Отсюда можно рассчитать ЕНВД в месяц в нашем случае

На первом году

= 12 х 5000 х1,372 х 1,0 х 15% = 12348 рублей.

На втором году

=(1,2*12) х5000 х 1,372 х 1,0 х 15% = 14817 рублей.

Таким образом, чистая прибыль на первом году рекламного агентства «КиPRов» =

Валовая выручка – расходы, принимаемые к учету – налог ЕНВД – расходы, не принимаемые к учету =

4.640.640 – 3.855.115– 12348*12 = 4.640.640 – 3.855.115 – 148.176 = 637.349 рублей.

Чистая прибыль на втором- третьем годах рекламного агентства «КиPRов» =

5.570.000 – 3.984.525– 14817*12 = 5.570.000 – 3.984.525 – 177.804 = 1.407.671 рублей.

Далее необходимо оценить эффективность производства, которую характеризует показатель рентабельности (от рента - доход).

Рентабельность продукции и услуг - характеризует эффективность затрат на производство и реализацию продукции (т.е. отношение прибыли от реализации к полной себестоимости продукции)

Рпрод = П/С*100%.

 

Р прод = 4.640.640/3.855.115*100% = 120,04% (1-ый год)

Р прод = 5.570.000/3.984.525*100% = 139,8% (2-ой год)

Показателем,характеризующим доходность работы предприятия в целом является расчетная рентабельность (отношение чистой прибыли к суммарным издержкам предприятия, включая прочие расходы и налог на прибыль)

Ррасч=ЧП/(С+Рвнереал + Нприб)*100%

Р прод = 637.349/(3.855.115+148.176)*100% =

=637.349/4.003.291*100%=15,36% (1-ый год)

Р прод = 1.407.671/(3.984.525+177.804)*100% =

1.407.671/4.162.329*100% =33,82% (2-ой год)

Эффективность использования отдельных видов ресурсов оценивается соответственно показателями:

- Фондоотдача:

ФО=ВП/ОФ,

где ВП –выпуск продукции за год, ОФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

ФО=4.640.640/195.000=23,8руб. (1-й год)

ФО=5.570.000/195.000=28,56руб. (2-й год)

- Выработка среднегодовая  на одного работающего определяется  как:

В=ВП/Ч,

где Ч – среднегодовая численность работающих.

В1=4.640.640/11=ок.421.876 рублей (1-й год)

В2=5.570.000/11=ок.506.364 рублей (2-й год)

- Коэффициент оборачиваемости:

Коб=РП/ОС,

где РП –полная себестоимость реализованной продукции,

ОС-среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия.

Коб.=3.855.115/1.423.000=2,709 (1-й год)

Коб.=3.984.525/1.544.800=2,579 (2-й год)

9. Оценка эффективности  проекта

Оценка эффективности инвестиционного проекта - очень сложный процесс, т.к. основная часть оценок - прогнозные, для их более точного определения необходима детальная проработка проекта, анализ факторов, влияющих на их величину,необходимость учесть инфляцию, риск, временные характеристики. Это дорогостоящий трудоемкий процесс. Поэтому в предварительном технико-экономическом обосновании, которым является наш проект, делаем грубую оценку (без учета изменения стоимости денег во времени).

Для этого произведем расчет следующих показателей:

1. Чистый доходот реализации проекта (показатель эффекта от реализации проекта):

ЧД ЧПi -К, где

Т -количество лет действия проекта - 3 года;

ЧПi - чистая прибыль в i-ом году реализации проекта;

К - сумма инвестиций, необходимая для реализации проекта и исчисленная в пункте 7.4. (781.000рублей)

ЧД=(637.349-781.000)+2*1.407.671=2.671.691рублей

2. Индекс доходности (коэффициент benefit cost ratio) - показатель эффективности инвестиций, количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций:

ИД ЧПi / К,

ИД=2.671.691/781.000=3,42руб.

3. Срок окупаемости (pay back) - число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций:

Ток = К /ЧПср, где

ЧПср -среднегодовая чистая прибыль от реализации проекта (среднее арифметическое).

Ток.=781.000/(3.452.691/3)=781.000/1.150.897=0,68г.

 

Заключение

Рынок быстрого питания, как и вообще весь рынок общественного питания в России,сейчас переживает период бурного развития. Поэтому моим проектом открытия нового бизнеса является открытие рекламного агентства «КиPRов» на ул. Красина в г. Кирове.

Согласно проведенным исследованиям в настоящее время заказчик рекламы в регионе выбирает следующий вид рекламы: ТВ-реклама - 31%; брендинг, позиционирование - 22%; промо-акции и сэмплинги (т.н. рекламные игры) - 18%; реклама в Интернет – 10%; радиореклама- 8%; имиджевая реклама в «глянцевых» журналах (сетевой рекламодатель) - 5%;наружная реклама - 6%.

Именно в такой пропорции планировалось оказание рекламных услуг в регионе.

Название для рекламного агентства «КиPRов» было выбрано исходя из его географической относимости. При этом, клиент, работающий на рынке Кировского региона без труда запомнит это название, поскольку в самом названии агентства название города читается (PR – возможно как прочтение сдвоенного РР или – что соответствует основной коммерческой идее – «паблик рилейшнз»).

Цели проекта:

–обеспечить потребителей товаров и рекламодателей качественной рекламой:показать, какой должна быть настоящая реклама;

-освоение доли рынка рекламы  к концу первого года на 2,6%;

-освоение доли рынка рекламы  к концу второго года на 5,2%.

Для осуществления проекта мы арендуем помещение площадью 60м2 (2-комнатная квартира в жилом доме) по ул.Красина дом 16. Это удобно для нас и наших клиентов, так как эта улица находится в деловом центре города. Рядом расположены железнодорожный вокзал и автовокзал г. Кирова, а также несколько офисов крупнейших фирм Кирова. При этом в этом районе отсутствуют офисы прямых конкурентов - рекламных агентств.

Весь персонал рекламного агентства «КиPRов» состоит из 11-и человек, работающих по графику пятидневной рабочей недели. Исключением является труд рекламных менеджеров, который при выполнении рекламной кампании вправе сорганизовывать свой рабочий день в соответствии с требованиями заказчика. При этом, в отношении7-8 сотрудников агентства обязательным условием работы является наличие личного автомобиля и активное его использования в процессе трудовой деятельности (в первые 2-3 года) за счет покрытия соответствующих расходов агентством.

При таком штатном расписании создаваемого рекламного агентства можно рассчитывать на следующий объем выручки от проведенных рекламных кампаний:

В месяц–ок.386.720 рублей.

В год – 4.640.640рублей.

При этом,будет обслужено:

В месяц - 5,48крупных заказов и 11,9 мелких (до 20-и тысяч рублей) заказов, а за год соответственно65,76 и 142,8 заказов.

Таким образом, среднее время обслуживания одного клиента всем агентством составит - 111,39час.

При этом,средняя загруженность одного работника составит: около 0,5 крупного проекта в месяц и 1,08 мелкого заказа

Режим работы рекламного агентства – рабочие дни с 09.00час. до 18.00час. с перерывом на обед(13.00-14.00) – время работы всех потенциальных клиентов и их служб маркетинга и сбыта.

На предприятии введена смешанная форма оплаты труда (базовый минимум оплаты труда– по тарифным ставкам в соответствии со штатным расписанием, остальное -премиальный фонд). На формирование премиального фонда направляется 20% от чистой прибыли предприятия.

Предполагаемый размер премиального фонда - 34.864 рубля.

Для реализации проекта мною были рассчитаны необходимые первоначальные инвестиции в размере 781.000 рублей,а также был определен механизм их финансирования:

- собственный капитал - 3 члена по 100.000 рублей – 300.000 рублей;

- заемные средства в банке  – 481.000 рублей (кредит на три года  под 20% годовых).

Юридическое лицо для открытия бизнеса должно создаваться в форме общества с дополнительной ответственностью, что позволит взять банковский кредит на недостающую сумму на более выгодных условиях.

В целом,текущие расходы спроектированного агентства составили:

В первом году– 3.855.115 рублей; во втором-третьем годах – по 3.984.525 рублей (за счет увеличения объема производства на 20%).

В соответствии с произведенными расчетами, текущий доход рекламного агентства «КиPRов» в первом году своего функционирования составит 4.640.640 рублей, а на 2-3 году существования - 5.570.000рублей.

При этом,чистый доход данного проекта по истечении трех лет функционирования составит 2.671.691рублей, что является неплохим результатом с учетом того, что в состав учредителей вошли три человека (296.854 рубля в год на каждого учредителя), а через три года будет погашен банковский кредит.

Таким образом,чистый доход для каждого из учредителей составит чуть более 24,5 тысяч рублей в месяц.

Срок окупаемости проекта составил 0,68 года.

 

Список использованной литературы

4. Гражданский кодекс Российской  Федерации ч.1 №51-ФЗ от 30.1.1994г. в  ред. Закона от27.07.2010 N 194-ФЗ.

5. Налоговый кодекс Российской  Федерации ч.2 №117-ФЗ от 05.08.2000г. в  ред. Закона от28.12.2010 N 425-ФЗ.

6. Решение Кировской городской  Думы от 28.11.2007 № 9/4 «Об утверждении  видов предпринимательской деятельности, в отношении которых уплачивается  единый налог на вмененный  доход, и значений корректирующих  коэффициентов базовой доходности  К2».

7. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. М.: Финансы и статистика, 2006.

8. Качур О.В. Некоторые аспекты  налоговой политики // Экономический  анализ: теория и практика.- 2007.- № 2.

9. Косарева Т.Е. Налогообложение  физических и юридических лиц. М.: Бизнес-пресса. 2005.

10. Курс экономики: учеб./под ред. Б.А. Райзенберга - М.: ИНФРА-М, 2001.

11. Липсиц И.В. Экономический анализ  реальных инвестиций: учеб. пособие. - М.: Экономистъ,2004.

12. Мысляева И.Н. Государственные  и муниципальные финансы.- М.: Инфра-М, 2007.

13. Нешитой А. С. Финансы: Учебник.- 7-е  изд., перераб и дополн.- М.: Дашков  и К, 2007.

14. Павлова Ю.Н. Финансовый менеджмент: Уч. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

15. Стаханов В.Н. Маркетинг сферы  услуг: Учеб. пособие: Для студентов  вузов, обучающихся по экон. специальностям / В.Н. Стаханов, Д.В. Стаханов. – М.:ПРИОР: Эксперт. бюро,2001.

16. Финансовое право. Учебник /Отв. ред. Н.И. Химичева. — Ф59 3-е изд., перераб. и доп. — М.:Юристъ, 2004.

17. Финансы:Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, Е. В. Маркиной.- М.: Финансы и статистика,2004.

18. Финансы:Учебник / Под ред. М В. Романовского, О. В. Врубеля, Б.М. Сабанти.- М.:Юрайт-Издат, 2006.

19. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение - М.: МЦФЭР, 2006.

 

Приложение1

Схема технологического процесса

 

Приложение2

Типовой договор на оказание рекламных услуг

ДОГОВОР № _____/200__

_____________ 200___ г. г. _________

000 "____________", именуемое в дальнейшем "Агентство", в лице(Должность, ФИО), действующего на основании (Наименование документа), с одной  стороны, и (Наименование Клиента), именуемый  в дальнейшем "Клиент", в лице (Должность, ФИО), действующего на  основании (Наименование документа), с другой стороны, (все вместе  именуемые "Стороны") заключили  настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. В соответствии с условиями  настоящего Договора Агентство  обязуется оказывать Клиенту  услуги и изготавливать для  Клиента рекламную продукцию, а  Клиент обязуется оплачивать  оказываемые Агентством услуги  и поставляемую Агентством продукцию.

1.2. Права и обязанности договаривающихся  Сторон, вытекающие из настоящего  Договора, а также все вопросы, не урегулированные в настоящем  Договоре, регламентируются Приложениями  и дополнительными Соглашениями  к настоящему Договору (если таковые  имеются), а также действующим  законодательством Российской Федерации.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Агентство может изготовить  рекламную продукцию самостоятельно  или при помощи третьих лиц, при условии,однако, что несмотря  на указанную помощь со стороны  каких-либо третьих лиц. Агентство  обязуется нести полную и исключительную  ответственность за исполнение  своих обязательств по настоящему  Договору.

2.2. Клиент в рамках настоящего  Договора обязуется:

-своевременно предоставлять информацию  и необходимые материалы Агентству  для выполнения обязательств;

- осуществлять приемку выполненных  работ (оказанных услуг) либо предоставлять  мотивированный отказ в их  приемке в течение 3 (трех) рабочих  дней с момента получения от  Агентства Акта сдачи-приемки  работ (услуг);

- своевременно и в полном  объеме осуществлять оплату работ (услуг) Агентства.

3. ПОРЯДОК ОКАЗАНИЯ УСЛУГ:УТВЕРЖДЕНИЕ, ПОЛНОМОЧИЯ, ПОПРАВКИ

3.1. Каждый конкретный вид работ  или услуг, предоставляемых в  рамках настоящего Договора, определяется  Сторонами в отдельных Приложениях  к данному Договору. Указанные  документы вступают в силу  только после подписания их  полномочными представителями Сторон  и являются неотъемлемой частью  настоящего Договора.

3.2. В течение 3-х рабочих дней  после получения от Клиента  в письменном виде заказа на  производство рекламных материалов  Стороны подписывают Приложение  и техническую спецификацию к  настоящему Договору, в которых  устанавливаются сроки изготовления  и поставки рекламных материалов, а также стоимость работ или  услуг.

3.3. Подписание Сторонами Приложения  и письменное утверждение Клиентом  цветопроб является основанием  для полиграфического производства. (При отказе Клиентом от изготовления  и оплаты цветопроб, Агентство  не несет ответственности за  цветовые и тональные характеристики  изображений)

3.4. По окончании работ или  услуг Стороны подписывают Акт  сдачи-приемки работ (услуг).

4. СТОИМОСТЬ УСЛУГ

4.1. Стоимость работ или услуг  по настоящему Договору определяется  Сторонами в Приложениях к  Договору.

4.2. Агентство имеет право выставлять  счета за все необходимые, согласованные  письменно с Клиентом, сопутствующие  расходы по обслуживанию Клиента  в связи с предоставлением  ему рекламных услуг и исполнением  обязанностей в рамках данного  Договора, включающие такие расходы  как упаковка рекламных материалов  для отгрузки, расходы по поставке, отправке материалов,телефонным  переговорам, импортные и другие  пошлины, сборы и все прочие  расходы,понесенные Агентством по  требованию Клиента.

4.3. Согласованная и оформленная  Приложением к настоящему Договору  стоимость выполнения работ и  услуг не может быть повышена  Агентством без письменного согласия  Клиента и оформления соответствующего  Приложения к настоящему Договору.